Bu sunumda, ilk olarak size, bir şirketteki bankalardaki bakiye ile bankacılık kurumundaki bakiye arasındaki farkların nasıl oluştuğunu adım adım açıklayacağım; Daha sonra bir banka mutabakatı hazırlamak için bir alıştırma sunacağım.
banka mutabakatı- Hesap açma (ilgili bakiyeler).
Şirketin 1 Aralık'ta 50.000 ABD Doları tutarında bir çek hesabı açtığını varsayıyoruz.
Bankalar Çeşitli alacaklılar
| 50,000 | 50,000 | |
| 50,000 | 50,000 |
Şirketteki ve bankacılık kurumundaki banka hesabındaki bakiye çakıştığından, banka mutabakatı yapılması gerekli değildir.
- Banka tarafından karşılanmayan şirket ücretlerinin etkisi (Transit depozitolar).
31 Aralık'ta, 31 Aralık'ta değil, bir sonraki yılın 2 Ocak tarihine kadar iade edilen başka bir bankacılık kurumundan 5.000 $ tutarında çek yatırılır. Bankacılık kurumuna göre bakiyeden başlayarak, banka tarafından dikkate alınmayan şirketin ücretini (transit mevduat) ekleyeceğiz
Bankalar Çeşitli alacaklılar
| 50.000 5.000 | 50,000 | |
| 50,000 | ||
| 55,000 |
Aralık ayı banka mutabakatı
| 50,000 |
Bankalara göre bakiye
(+) Masraflarımız banka tarafından karşılanmadı (Transit depozitolar):
5000
Banka 31 Aralık'ta şirket tarafından 1000 $ karşılığında dikkate alınmayan bir tahsilat yaptı. Bir banka komisyonu olsaydı, muhasebeye kaydedilmesi gerekirdi ve bu nedenle mutabakat konusu olmayacaktı. Bu nedenle, şirketteki karşılıksız masrafı eklediğimiz bankadaki bakiye, böylece bakiye çakışıyor.
Bankalar Çeşitli alacaklılar
| 1.000 | 50,000 |
| 1.000 | 50,000 |
| 49000 |
| 50.000 5.000 | |
| 55,000 |
Aralık ayı banka mutabakatı
| 49000 |
Bankalara göre bakiye
(+) Masraflarımız banka tarafından karşılanmadı (Transit depozitolar):
Depozito 31-Aralık 5.000 5.000
(+) Karşılıksız banka masrafları:
31 Ara 1.000 Banka Ücreti
Muhasebeye göre bakiye
- Şirket tarafından karşılık verilmeyen banka kredilerinin etkisi.
Banka, 31 Aralık'ta, şirketin banka hesabına, şirket tarafından tanımlanmayan 3.000 $ tutarında bir elektronik transfer kredisi vermektedir. Bu durumda, banka tarafından bakılan ve şirket tarafından banka bakiyesinde dikkate alınmayan ödemeyi çıkarmanız gerekir.
Bankalar Çeşitli alacaklılar
| 1.000 | 50.000 3.000 |
| 1.000 | 53000 |
| 52,000 |
| 50.000 5.000 | |
| 55,000 | |
| 55,000 |
Aralık ayı banka mutabakatı
Bankalara göre bakiye 52.000
(+) Masraflarımız banka tarafından karşılanmadı (Transit depozitolar):
Depozito 31-Aralık 5.000 5.000 2
(+) Karşılıksız banka masrafları:
31 Ara 1.000 1.000 3 Banka Ücreti
(-) Karşılıksız banka ödemeleri:
Transfer ### 31 Ara'da alındı -3,000 4
Muhasebeye göre bakiye
- Şirket kredisinin banka tarafından karşılanmayan etkisi (transit çekler).
31 Aralık'ta şirket 4.000 dolarlık bir çek yazdı; yıl sonunda yararlanıcı tarafından bankada toplanmadı. Bu durumda, şirket tarafından yapılan ödemeler (transit çekler) bankacılık kurumundaki bakiyeden çıkarılmalıdır, böylece bakiyeler eşleşmelidir.
Bankalar Çeşitli alacaklılar
| 1.000 | 50.000 3.000 |
| 1.000 | 53000 |
| 52,000 |
| 50.000 5.000 | 4000 |
| 55,000 | 4000 |
| 51.000 |
1) (5 3) (1
2) (4
H.H
Aralık ayı banka mutabakatı
Bankalara göre bakiye 52.000
(+) Masraflarımız banka tarafından karşılanmadı (Transit depozitolar):
Depozito 31-Aralık 5.000 5.000 2
(+) Karşılıksız banka masrafları:
31 Ara 1.000 1.000 3 Banka Ücreti
(-) Karşılıksız banka ödemeleri:
Transfer ### 31 Ara'da alındı -3,000 -3,000 4
(-) Karşılıksız ödemelerimiz (transit çekler):
31-Ara -4.000'den ### numarasını kontrol edin 5
Muhasebeye göre bakiye
Özet: Normalde banka kurumuna göre bankalardaki bakiyeden başladığımız banka mutabakatı ve şirkete göre bankalardaki bakiye ile sona ereriz, böylece masraflar her zaman eklenir ve krediler çıkarılır.
EGZERSİZ YAPMAK
Banka mutabakatının yılın Aralık ayı için yapılacağını varsayalım, daha önce aşağıdakileri elde etmek gerekecektir:
TO). Bu mutabakatın transit halindeki öğelerin zaten bir sonraki ayın banka hesabı ekstresine karşılık geldiğini doğrulamak için Kasım ayı (önceki ay) için yapılan banka mutabakatı. B). Aralık ayı için banka ekstresi.
C). Aralık ayı için banka hesabının muhasebe asistanı.
Banka mutabakatı Kasım
| Bankalara göre bakiye
(+) Karşılıksız ödemelerimiz: |
95,000 | |
| Depozito 30-KASIM | 20,000 | 20,000 |
| (-) Karşılıksız ödemelerimiz (transit çekler): | ||
| Kontrol 1013 | -10000 | |
| Kontrol 1014 | -5000 | -15000 |
| Meli | Sahip olmak
20,000 20,000 |
| 5000
5000 |
7.000 |
| 10.000
10.000 |
12.000 8.000 |
| 10.000 2.000 | 500 |
| 42.000 | 47500 |
| Meli | Sahip olmak |
| 20,000 | 10.000 5.000 |
| 7.000 | 10.000 |
| 12.000 8.000
10.000 |
20,000
10.000 |
| 57.000 | 55,000 |
Muhasebeye göre bakiye 100.000
Aralık ayı banka ekstresi
şirket
Aralık Muhasebe Asistanı
Banka mutabakatı Kasım
| Bankalara göre bakiye
(+) Karşılıksız ödemelerimiz: |
95,000 | ||
| Depozito 30-KASIM | bir | 20,000 | 20,000 |
| (-) Karşılıksız ödemelerimiz (transit çekler): | |||
| Kontrol 1013 | iki | -10000 | |
| Kontrol 1014 | 3 | -5000 | -15000 |
| Meli | Sahip olmak
20,000 20,000 |
| 5000
5000 |
7.000 |
| 10.000
10.000 |
12.000 8.000 |
| 10.000 2.000 | 500 |
| 42.000 | 47500 |
Muhasebeye göre bakiye 100.000
Aralık ayı banka ekstresi
Önceki prosedürle, Kasım ayı itibariyle mutabakatı bekleyen kalemler Aralık ayında; Herhangi bir nedenden ötürü herhangi bir öğe eşleşmezse, bu öğe Aralık ayı banka mutabakatına dahil edilir, ancak bu durum nadir olduğu ve yanlış olabileceği için araştırılmalıdır.
Banka mutabakatı kayıtlardaki hataları veya eksiklikleri tespit etmeyi sağlayan bir kontrol aracı olduğundan ve Uluslararası Denetim Standartlarına göre yanlışlıklar hatalardan veya sahtekarlıklardan kaynaklanabileceğinden, tespit edilen yanlışlıklara özellikle dikkat edilmelidir. Bu iki köken çok farklı olsa da, bazen onları ayıran çizgi çok ince, basit hatalar gibi görünen sahtekarlıklar bile.
Prosedür B. Bankaların muhasebe asistanını Aralık ayının banka ekstresi ile mutabakata varmaya devam ediyoruz, tercihen:
B.1 Muhasebe yardımcısında banka hesap özetindeki krediye karşı ücretler (banka mevduatları).
B.2 Bankanın muhasebe asistanındaki masraflara karşı banka ekstresindeki (karşılıksız) mevduat.
B.3 Muhasebe asistanındaki banka hesap özetindeki masraflara karşı gübreler (çekler).
B.4 Muhasebe asistanındaki ödemelere karşı banka ekstresindeki (karşılık gelmeyen) ücretler.
şirket
Muhasebe yardımcısı
hesap durumu
Tahakkuk eden tutarlar, bankalarda ve şirkette kırmızı olarak numaralandırılan, kimlik için karşılıksız (çarpılamayan) kalemler, Aralık ayı için banka mutabakatında yer alacak kalemlerdir. bu durumda, söz konusu mutabakatta tanımlanması için onları mavi bir T # ile ilişkilendiriyorum.
Aralık ayı banka mutabakatı
| Bankalara göre bakiye
(+) Karşılıksız ödemelerimiz: |
120500 | ||
| Depozito 31-ARA | 10.000 | 10.000 | T1 |
| (+) Karşılıksız banka masrafları: | |||
| Komisyon 31-ARALIK | 2.000 | 2.000 | T2 |
| (-) Karşılıksız banka ödemeleri: | |||
| Kazanılan ilgi alanları | -500 | -500 | T3 |
| (-) Karşılıksız ödemelerimiz (transit çekler): | |||
| Kontrol 1018 | -20000 | T4 | |
| Kontrol 1019 | -10000 | -30000 | T5 |
| Muhasebeye göre bakiye | 102.000 |
Transit "T2" ve "T3" kalemleri Aralık ayında şirket tarafından kaydedilmelidir, bu nedenle nihai banka mutabakatında görünmemelidirler, dolayısıyla ilgili muhasebe kayıtları yapılmalıdır.
1 GEREKİR VAR
| Faaliyet giderleri Banka ücretleri | 2.000 | |
| Bankalar | 2.000 | |
| Aralık ayı için banka komisyonu kaydı.
iki |
2.000
MELİ |
2.000
SAHİP OLMAK |
| Bankalar | 500 | |
| Finansal ürünler | 500 | |
| 2.000 | 2.000 |
Aralık ayı için çıkarların lehine tescili.
Yukarıdaki 1 ve 2. girişlerin bir sonucu olarak, bankalardaki bakiye 102.000 $ 'dan 100.500 $' a; T2 ve T3 transitindeki kalemleri ortadan kaldırarak, banka mutabakatını güncellemenin gerekli olmasının nedeni:
Aralık ayı banka mutabakatı
| Bankalara göre bakiye
(+) Karşılıksız ödemelerimiz: |
120500 | ||
| Depozito 31-ARA | 10.000 | 10.000 | T1 |
| (-) Karşılıksız ödemelerimiz (transit çekler): | |||
| Kontrol 1018 | -20000 | T4 | |
| Kontrol 1019 | -10000 | -30000 | T5 |
| Muhasebeye göre bakiye | 100500 |
* * *
TBM Roberto Ruiz Velázquez
İdari Bilimler Fakültesi
Baja California Özerk Üniversitesi
Orijinal dosyayı indirin
