Proforma beyanlar, öngörülen mali tablolardır. Tipik olarak, veriler bir yıl önceden tahmin edilir. Şirketin proforma gelir tabloları bir sonraki yıl için beklenen gelir ve maliyetleri gösterirken, proforma bakiye beklenen finansal pozisyonu, yani tahminlerin sonunda varlık, yükümlülük ve hissedarların özkaynaklarını gösterir.
Proforma beyanlarının hazırlanmasında bütçe girdileri:
Gelir tablosunu ve proforma bilançosunu doğru bir şekilde hazırlamak için, belirli bütçelerin ön şekilde geliştirilmesi gerekir. Bütçe serisi satış tahminleriyle başlar ve nakit bütçesiyle sona erer. Ana olanlar aşağıdadır:
- Satış tahmini, Üretim programı, Hammadde kullanımının tahmini, Satın alma tahminleri, Doğrudan işgücü gereksinimleri, Fabrika gider tahminleri, İşletme maliyeti tahminleri, Nakit bütçesi, Önceki dönem bakiyesi.
Satış tahminini temel girdi olarak kullanarak, hammaddeden bitmiş ürüne bir ürün üretmek için gereken süreyi dikkate alan bir üretim planı geliştirilir. Tahmin dönemi boyunca gerekli olan hammadde türleri ve miktarları üretim planına göre hesaplanabilir. Malzeme kullanımının bu tahminlerine dayanarak, satın alınacak hammadde tarihleri ve miktarları ile bir çizelge hazırlanabilir.
Benzer şekilde, üretim planına bağlı olarak, gereken doğrudan işgücü miktarı, saat başına düşen iş birimi cinsinden veya cari para birimiyle tahmin edilebilir. Fabrika genel giderleri, işletme giderleri ve özellikle satış ve idari giderleriniz, tahmini satışları sürdürmek için gereken operasyonların seviyesine göre hesaplanabilir.
Gelecek projeksiyonları. Proforma beyanlar, işletmenin finansal planlama sürecinde ve gelecekteki kredilerin alınmasında yararlıdır.
Ön bütçelerin geliştirilmesi:
Proforma cümleleri hazırlama süreci pratik bir örnekle açıklanacaktır:
Temel bilgilerin geliştirilmesi:
Artefakt üretim şirketi bir mal üretir ve satar. Model X ve Model Y olmak üzere iki model vardır. Her model aynı işlemle üretilmesine rağmen, her biri farklı miktarlarda hammadde ve işçilik gerektirir.
Satış verisi:
Satış fiyatları ve satılan miktarlar:
| model | |||
| X | VE | Toplam | |
| Satış ücreti | yirmi | 27 | |
| Satılan birimler | 1000 | 3000 | |
| Satış geliri | 20000 | 81000 | 101000 |
Emek ve malzemeler:
Ürünün her modeli iki temel hammaddeden yapılmıştır. Malzeme A'nın maliyeti birim başına 2 $ ve 0,50 B'dir. Doğrudan işçilik maliyeti saatte 3 dolar.
| model | ||
| X | VE | |
| Direkt işçilik | 6 | 7.5 |
| Hammadde maliyeti | ||
| TO | iki | iki |
| B | bir | 1.5 |
| Birim başına hammadde maliyeti | 3 | 3.5 |
-
| model | ||
| X | VE | |
| Doğrudan işçilik (saat) | iki | 2.5 |
| Hammaddeler (adet) | ||
| TO | bir | bir |
| B | bir | 3 |
Fabrika giderleri:
Üretimi sürdürmek için gereken harcamaları temsil eden şirketin fabrika genel giderleri 38.000 $ 'dır.
| Dolaylı işçilik | 6000 |
| Fabrika malzemeleri | 5200 |
| Isıtma, ışık ve enerji | 2000 |
| Nezaret | 8000 |
| Bakım | 3.500 |
| Mühendislik | 5500 |
| Vergi ve sigorta | 2800 |
| Amortisman | 5000 |
| Toplam dolaylı giderler | 38000 |
-
| model | |||
| X | VE | ||
| (1) MOD birimi başına maliyet | 6 | 7.5 | |
| (2) Birim cinsinden üretim | 1000 | 3000 | |
| (3) Modele göre toplam işgücü maliyeti | 6000 | 22500 | |
| (4) Toplam işgücü maliyeti | 28500 | ||
| (5) Toplam maliyetin yüzdesi | yirmi bir% | % 79 | |
| (6) Dolaylı giderlerin dağılımı | 7980 | 30020 | |
| (7) Birim başına gider dağılımı | 7.98 | 10 |
X ve Y modellerinin birim başına maliyeti sırasıyla 16.98 $ ve 21 $ 'dır.
İşletme maliyetleri:
Faaliyet giderleri, önceki yılın satış ve yönetim giderlerini içerir.
| Satış gideri | ||
| Satıcılara maaş | 3000 | |
| Yayınlanma oranları | 800 | |
| reklâm | 1200 | |
| Toplam satış giderleri | 5000 | |
| Giriş giderleri | ||
| Giriş ücretleri | 3100 | |
| Ofis malzemeleri | 700 | |
| Telefon | 300 | |
| ücret | 900 | |
| Toplam adm harcamaları | 5000 | |
| Toplam işletme gideri | 10000 |
Gelir tablosu:
Bir önceki dönemin 31 Aralık itibariyle.
| Satış | ||
| model X | 20000 | |
| model Y | 81000 | |
| Toplam satış | 101000 | |
| (-) Satışların maliyeti | ||
| işgücü | 28500 | |
| A Malzemesi | 8000 | |
| Malzeme B | 5500 | |
| Dolaylı giderler | 38000 | |
| Toplam satış maliyeti | 80,000 | |
| Brüt kar | 21000 | |
| (-) İşletme maliyetleri | 10000 | |
| Operasyonel fayda | 11000 | |
| (-) ilgi alanları | 1000 | |
| Vergi öncesi gelir | 10000 | |
| (-) Vergiler | 2200 | |
| Vergi sonrası kar | 7800 | |
| (-) Adi hisselerdeki temettüler | 4000 | |
| (-) Fazla | 3800 |
Proforma beyanları sadece iç finansal planlama sürecinde yararlı olmakla kalmaz, normal olarak mevcut borç verenler ve üçüncü taraflar gibi ilgili taraflarca da istenir.
Bilanço:
| Kutu | 6000 |
| Pazarlık değerleri | 4,016.4 |
| Alacak hesapları | 13000 |
| Envanter | 15983,6 |
| Toplam dönen varlıklar | 39000 |
| Net duran varlıklar | 51000 |
| Toplam aktifler | 90000 |
| Ödenecek borçlar | 12000 |
| Ödenecek vergiler | 3740 |
| Diğer mevcut yükümlülükler | 6260 |
| Toplam mevcut sorumluluklar | 22000 |
| Uzun vadeli borç | 15000 |
| Özkaynaklar | |
| Adi hisseler | 30000 |
| fazlalık | 23000 |
| Toplam yükümlülükler ve sermaye | 90000 |
Envanter ayrışması:
| Birimler | değer | |
| Hammadde envanteri | ||
| A Malzemesi | 600 | 1200 |
| Malzeme B | 4000 | 2000 |
| Toplam | 3200 | |
| Bitmiş ürün envanteri | ||
| Model X | 320 | 5,433.6 |
| Model Y | 350 | 7350 |
| Toplam | 12,783.6 | |
| Toplam envanter | 15983,6 |
Satış tahmini:
| Satış birimleri | |
| Model X | 1500 |
| Model Y | 2800 |
| Satış değeri | |
| Model X (birim başına 25 ABD doları) | 37500 |
| Model Y (birim başına 35 $) | 98000 |
| Toplam | 135500 |
Üretim planı:
| model | ||
| X | VE | |
| İstenen bitiş envanteri | 120 | 800 |
| (+) Tahmini satışlar | 1500 | 2800 |
| Toplam ihtiyaçlar | 1620 | 3024 |
| (-) İlk envanter | 320 | 350 |
| Üretim gerekli | 1300 | 2674 |
Gerekli hammadde alımları:
| model | ||
| X | VE | |
| İstenen bitiş envanteri | 500 | 3000 |
| (+) Kullanım gerekli | 3974 | 10622 |
| Toplam gereksinim | 4474 | 13622 |
| (-) İlk envanter | 600 | 4000 |
| Gerekli alımlar | 3874 | 9622 |
Proforma gelir tablosu:
| Satış | 135500 |
| (-) satış maliyeti | 104,524.2 |
| Brüt kar | 30,975.8 |
| (-)İşletme maliyetleri | 16000 |
| Operasyonel fayda | 14975,8 |
| (-) Faiz | 1000 |
| Vergi öncesi gelir | 13,975.8 |
| (-) Vergiler | 3,074.68 |
| Vergi sonrası kar | 10,901.12 |
| (-) Hisse senetleri için temettüler | 4000 |
| (-) Fazlasına | 6.901,12 |
Pro-forma bilançosu:
| Kutu | 6000 |
| Pazarlık değerleri | 4,016.4 |
| Alacak hesapları | 5750 |
| Envanter | 11 151.44 |
| Toplam dönen varlıklar | 26,917.84 |
| Net duran varlıklar | 64000 |
| Toplam aktifler | 90,917.84 |
| Ödenecek borçlar | 1,255.9 |
| Ödenecek vergiler | 3,074.68 |
| Ödenecek belgeler | 5,433.1 |
| Diğer mevcut yükümlülükler | 6260 |
| Toplam mevcut sorumluluklar | 16.023,68 |
| Uzun vadeli borç | 15000 |
| Özkaynaklar | |
| Adi hisseler | 30000 |
| fazlalık | 29,901.12 |
| Toplam yükümlülükler ve sermaye | 90,917.84 |
İşte Profesör Marcel Ruiz tarafından öğretilen, bilançonun ve gelir tablosunun farklı yöntemlerle nasıl yansıtıldığını takdir edebileceğiniz bir dizi pratik video dersi: T hesaplarıyla, satış tahminini kullanarak, satış yüzdesine göre ve yargılama yöntemiyle. Proforma finansal tablolar hakkındaki öğrenmenizi tamamlamak için iyi bir materyal. (11 videos)
