Alacak hesaplarının başarılı bir şekilde yönetilmesi için iyi bir kredi politikasının uygun şekilde yürütülmesi esastır.
Müşterileri elde tutmak ve yenilerini çekmek için, çoğu şirket kredi sunmayı gerekli görmektedir. Kredi koşulları farklı sanayi alanları arasında değişebilir, ancak aynı sanayi alanındaki şirketler genellikle benzer kredi koşulları sunar.
Alacak hesaplarıyla sonuçlanan kredi satışları, tipik olarak, belirtilen sayıda gün boyunca ödemeyi öngören kredi koşullarını içerir. Alacakların tamamı kredi süresi içinde tahsil edilemese de, çoğu bir yıldan kısa bir sürede nakde çevrilir; Sonuç olarak, alacak hesapları şirketin dönen varlıkları olarak kabul edilir.
Alacak hesapları, şirketin açık bir hesapla müşterilerine verdiği krediyi temsil eder
Kredi politikaları
Bir şirketin kredi politikası, bir müşteriye ne kadar kredi verilip verilmeyeceğini belirleme tonunu belirler. Şirket sadece belirlediği kredi standartlarıyla değil, aynı zamanda kredi kararları verirken bu standartların doğru kullanımı ile de ilgilenmelidir.
Yeterli bilgi kaynakları ve kredi analiz yöntemleri geliştirilmelidir. Kredi politikasının bu yönlerinin her biri, şirketin alacaklarının başarılı bir şekilde yönetilmesi için önemlidir. İyi bir kredi politikasının yetersiz yürütülmesi veya zayıf bir kredi politikasının başarılı bir şekilde yürütülmesi en iyi sonuçları vermez.
Kredi standartları
Şirketin kredi standartları, bir müşteriye kredi vermek için asgari kriterleri tanımlar. Kredi değerlendirmeleri, yönlendirmeler, ortalama ödeme süreleri ve bazı finansal oranlar gibi konular, kredi standartlarının oluşturulması ve uygulanması için nicel bir temel sunmaktadır.
Standartların analizi yapılırken, ofis giderleri, alacak hesapları yatırımı, kötü borçların tahmini ve şirketin satış hacmi gibi bir dizi temel değişken dikkate alınmalıdır.
Ofis giderleri
Kredi standartları daha esnek hale getirilirse, daha fazla kredi verilir. Esnek kredi standartları ofis maliyetlerini arttırır, aksine kredi standartları daha titizse, daha az kredi verilir ve bu nedenle maliyetler düşer.
Alacak hesabı
Alacak hesaplarının yönetimi ile ilgili bir maliyet vardır. Şirketin ortalama hesapları ne kadar yüksek olursa, yönetimi o kadar pahalı ve tam tersi de geçerlidir. Eğer şirket kredi standartlarını daha esnek hale getirirse, alacakların ortalama seviyesi artırılmalı, standartlarda kısıtlamalar varsa azalmalıdır.
Bu nedenle, daha esnek kredi standartlarının daha yüksek kullanım maliyetleri ve standartlardaki kısıtlamaların daha düşük kullanım maliyetleri ile sonuçlandığını görüyoruz.
İyi bir kredi politikasının yanlış yürütülmesi veya kötü bir kredi politikasının başarılı bir şekilde yürütülmesi en iyi sonuçları vermez
Kredi standartlarında yapılan değişikliklerle ilgili alacaklar seviyesindeki değişiklikler, satışların artacağı ve diğerlerinin yakın bağlantılı tahsilatlarda satışlardaki değişmelerden dolayı iki faktörden kaynaklanmaktadır, çünkü satışların artması beklenmektedir. Şirket, kredi standartlarını daha esnek hale getirdiği ve ortalama alacak hesaplarıyla sonuçlandığı için, ancak, diğer taraftan, kredi koşulları daha az esnek hale gelirse, çok az kişiye, ödeme kabiliyeti dolayısıyla satışların azalması nedeniyle alacak hesaplarının ortalaması düşmektedir.
Sonuç olarak, satış ve tahsilat değişiklikleri, kredi standartları daha esnek hale getirildiğinde yüksek hesap alacak yönetimi maliyetleri üretmek için eş zamanlı olarak çalışmakta ve kredi standartları daha titiz hale getirildiğinde azalmaktadır.
Şüpheli hesaplar için ödenek
Kredi standartlarındaki değişikliklerden etkilenen bir diğer değişken, kötü borçların tahminidir. Tahsil edilmesi zor bir hesap edinme olasılığı veya riski, kredi standartları daha esnek hale geldikçe ve bunun tersi de artmaktadır; bu durum, müşterilerin incelenmesi ve kısa ve uzun vadede ödeme kabiliyetleri ile de verilmektedir..
Devir
Önceki paragraflarda belirtildiği gibi, kredi standartları daha esnek hale geldikçe, satışların artması ve kısıtlamaların azalması beklenmektedir, bu nedenle bu değişikliklerin etkileri şirketin maliyetleri ve geliri üzerinde doğrudan bir etkiye sahiptir. ve dolayısıyla beklenen kâr.
Kredi standartları değerlendirmesi
Bir şirketin daha esnek kredi standartları oluşturup oluşturmayacağını belirlemek için, bunların satışlar üzerindeki marjinal kazançlar ve alacak hesaplarındaki marjinal yatırım maliyeti üzerindeki etkisini hesaplamak gerekir.
Alacak hesaplarına marjinal yatırım maliyeti
Alacak hesaplarına yapılan marjinal yatırım maliyeti, daha esnek kredi standartlarının uygulanmasından önce ve sonra alacak hesaplarının yönetim maliyeti arasındaki fark belirlenerek hesaplanabilir.
İlk olarak ortalama alacak hesaplarının finansal oranı hesaplanmalıdır.
Daha sonra, alacak hesaplarına yapılan ortalama yatırım, şirketin maliyetlerini temsil eden satış fiyatının yüzdesini hesaplayarak ve alacak hesaplarının ortalamasıyla çarparak hesaplanır.
Son olarak, alacak hesaplarındaki marjinal yatırımın maliyeti, önerilen programla alacak hesaplarına yapılan ortalama yatırım ile mevcut program arasındaki fark yaratılarak hesaplanmalıdır.
Marjinal yatırım, şirketin kredi standardını daha esnek hale getirirse alacağı hesaplara vermesi gereken ek parayı temsil eder.
Karar verme
Bir işletmenin kredi standartlarını daha esnek hale getirip getirmeyeceğine karar vermek için satışlardaki marjinal kâr, alacak hesaplarındaki marjinal yatırım maliyetiyle karşılaştırılmalıdır.
Marjinal kârlar marjinal maliyetlerden yüksekse, kredi standartları daha esnek hale getirilmelidir; Aksi takdirde, şirket içinde o sırada başvurulanlar değiştirilmemelidir.
Bir müşteri hammadde, hizmet veya diğer kaynakları elde etmek istediğinde, ona kredi sağlayabilecek farklı şirketlere yaklaşır, bu nedenle kredi departmanı tarafından yapılan değerlendirmenin anahtarı bu olduğu için iyi bir kredi geçmişine sahip olmak önemlidir. tedarikçi şirket
Alacak hesaplarının etkin ve verimli yönetimi ile yürütülen çalışmalara devam edilmiş ve daha önce tarif edilmiş olan araçların uygulanması ile şirketlerin müşterilerine kredi vermek için başvurdukları tesislerin ana hatları verilecektir.
Şirket kredi standartlarını belirledikten sonra, kredi başvuranlarını değerlendirmek için prosedürler oluşturulmalıdır. Genellikle şirket sadece müşterinin kredi için sahip olduğu değerleri değil, aynı zamanda müşterinin karşılık verebileceği tutarı da hesaplamalıdır.
Bu yapıldıktan sonra şirket, müşterinin istediği zaman şirkete borçlu olabileceği maksimum tutarı belirleyerek bir kredi limiti oluşturabilir. Her kredi alımında büyük bir müşterinin kredisini doğrulama ihtiyacını ortadan kaldırmak için kredi limitleri kurulur.
Kredi analizi, adayların şirketin kredi standartlarını karşılayıp karşılamadıklarını belirlemek için kredi bilgilerini toplamaya ve değerlendirmeye adanmıştır.
Şirketin kredi departmanının, belirli bir işlem yapmak isteyen bir müşterinin veya bir kredi limiti oluşturmak için normal bir müşterinin kredi değerlerini değerlendirip değerlendirmediğini göz ardı ederek, temel prosedürler aynıdır, tek fark analizin bütünlüğüdür.
Bir şirket, müşterilerinin kendilerine kredi vermek için elde ettikleri tutardan daha fazla para harcarken çok az ihtiyatlı davranırdı. Kredi soruşturması sürecindeki iki temel adım, kredi bilgisi almak ve kredi kararını vermek için bu bilgileri analiz etmektir.
Kredi bilgileri alma
Kredi arayan bir müşteri bir işletmeye geldiğinde, kredi bölümü genellikle başvuru sahibinden kredi referanslarıyla birlikte finansal ve kredi bilgileri isteyen farklı formları doldurmasını isteyerek bir kredi değerlendirme sürecine başlar. Kredi uygulamasına dayalı olarak çalışan şirket, diğer kaynaklardan ek kredi bilgileri alır.
Şirket daha önce başvuranın kredisini vermişse, başvurucunun ödeme düzenleri hakkında geçmiş bilgisine zaten sahiptir. Kredi bilgilerinin ana dış kaynakları finansal tablolar, ticari referans ofisleri, kredi bilgi alışverişleri, banka doğrulaması ve diğer sağlayıcılarla istişare ile sağlanır.
Finansal tablolar
Şirket, son birkaç yıldır finansal tablolarını sunmasını isteyerek, başvuranın finansal istikrarını, likiditesini, karlılığını ve borç kapasitesini analiz edebilir. Bilanço veya Gelir Tablosunda geçmiş ödeme kuralları hakkında bilgi bulunmamasına rağmen, şirketin finansal durumu hakkında bilgi tam finansal yönetimin niteliğini gösterebilir.
Başvuran şirketin bu beyanları sunmaya istekli olması mali durumunun bir göstergesi olabilir. Kontrollü finansal tablolar, kredi ile ilgili önemli alımlar yapmak isteyen veya kredi limiti açmak isteyen adaylar için kredi analizinde bir zorunluluktur.
Referans değişim ofisleri
İşletmeler, kredi bilgilerini karşılıklı olarak değiştiren bir ağ olan havale değişim sistemleri aracılığıyla kredi bilgilerini alabilirler. Bir şirket, mevcut müşterileri hakkında bu kredi bürosuna kredi bilgileri sağlamayı kabul ederek, potansiyel müşterilerle ilgili kredi bürosundan bilgi talep etme hakkını elde eder.
Bu kredi bilgi alışverişi ilişkileri yoluyla elde edilen raporlar, tanımlanan vakalar hakkında analitik olmaktan daha fazlasıdır. Her talep için ücretler genellikle ücretlendirilir.
Alacak hesaplarının idaresine ilişkin genel hedef, sadece onları derhal toplamak değil, maliyet-fayda alternatifi olmalıdır.
Doğrudan kredi bilgi alışverişi
Kredi bilgisi almanın başka bir yolu da yerel, bölgesel veya ulusal birlikler olabilir. Bu dernekler, bazı endüstriyel ve ticari derneklerin bir parçası olarak organize edilebilir. Çoğu zaman, bir endüstri birliği tüm üyelerine sağlanan bazı kredi bilgilerini tutar.
Banka doğrulaması
Şirket bankasının başvuru sahibinin bankasından kredi bilgisi alması mümkün olabilir. Ancak, başvuru sahibi şirket peşinde koşmadıkça elde edilen bilgi türünün çok belirsiz olması muhtemeldir. Normalde şirketin nakit bakiyesine ilişkin bir tahmin sağlanır.
Başka tedarikçiler
Bu, kredi başvuru sahibini satan diğer sağlayıcılardan bilgi almak ve onlara ödeme kuralları ve işletmeler arası ilişkileri hakkında sorular sormaktan oluşur.
Kredi bilgilerinin analizi
Kredi başvurusu yapan kişinin finansal tabloları ve ödenecek hesapları defteri, ortalama borçlarının vadesini hesaplamak için kullanılabilir. Bu rakam daha sonra şirketin şu anda sunduğu kredi koşulları ile karşılaştırılabilir. İkinci adım, başvuranın ödeme kuralları hakkında daha iyi bir fikir edinmek için ödenecek hesaplarının süresi olabilir.
Büyük krediler veya kredi limitleri için başvuran müşteriler için, şirketin finansal tabloları kullanılarak şirketin likiditesi, karlılığı ve borcunun detaylı bir oran analizi yapılmalıdır. Farklı yıllardaki benzer oranların döngüsel olarak karşılaştırılması bazı gelişimsel eğilimleri göstermelidir.
Bir işletme, kendi kredi standartlarına göre uyarlanmış kredi değerlendirme oranları veya programları oluşturabilir. Belirlenmiş bir prosedür yoktur, ancak şirket analizini ihtiyaçlarına göre düzenlemelidir. Bu, istediğiniz kredi riski türlerini aldığınıza dair bir güven duygusu verir.
Kredinin nihai kararındaki ana katkılardan biri, finansal analistin bir şirketin kredi için sahip olduğu esaslar hakkında sübjektif yargısıdır. Kredi değerini belirlemek için analist, kurulmuş olan kantitatif rakamlara başvuranın idaresinin niteliği, diğer sağlayıcılardan referanslar ve şirketin geçmiş ödeme kuralları hakkındaki bilgilerini eklemelidir.
Şirketin kredi standartlarına ilişkin kendi öznel yorumunuza dayanarak, başvuru sahibine kredinin verilip verilmeyeceği ve muhtemelen kredinin miktarı konusunda nihai bir karar verebilirsiniz. Çoğu zaman bu kararlar bir kişi tarafından, ancak bir kredi inceleme komitesi tarafından verilir.
Bir şirketin kredi koşulları, tüm kredi müşterileri için öngörülen ödeme koşullarını belirtir.
Kredi koşulları
Kredi koşulları, şirketin daha fazla müşteri edinmesine yardımcı olur, ancak bazen şirket için zararlı olabilecek indirimler sunulabileceğinden çok dikkatli olunmalıdır.
Şirketin kredi koşullarının herhangi bir yönündeki değişikliklerin toplam karlılığı üzerinde etkisi olabilir. Bu değişikliklerle ilgili olumlu ve olumsuz faktörler ve bunların değerlendirilmesine yönelik nicel prosedürler aşağıda sunulmuştur.
Optimum seviye
Şirket, tahsilat giderlerinin optimum seviyesini maliyet-fayda açısından belirlemelidir.
Hızlı ödeme indirimleri
Bir şirket hızlı ödeme için bir indirim belirlediğinde veya artırdığında, kar üzerindeki değişiklikler ve etkiler beklenebilir, çünkü satış hacmi artmalıdır, çünkü bir şirket birim başına günlük fiyatı ödemek istiyorsa azalır. Talep esnek ise, bu fiyattaki düşüşün bir sonucu olarak satışlar artmalıdır.
Ayrıca ortalama tahsilat süresi azalmalı, böylece alacak hesaplarını yönetme maliyeti azaltılmalıdır. Tahsilattaki düşüş, daha önce ödeme indirimi almayan bazı müşterilerin şimdi yaptıkları gerçeğinden kaynaklanmaktadır.
Kötü hesapların tahmini azalmalıdır, çünkü ortalama müşterilerin daha erken ödeme yapması nedeniyle, kötü bir hesabın olasılığı azalmalıdır, bu argüman, bir müşterinin ne kadar uzun süre ödeme yapması gerektiğinin, Yap. Süre uzadıkça, bir müşterinin kendisini teknik olarak iflas etmediği veya iflas ettiği konusunda daha fazla fırsat olur.
Hem ortalama tahsilat süresindeki düşüş hem de kötü borç tahminindeki düşüş kârda artışa neden olmalıdır. Hızlı ödeme indirimindeki artışın olumsuz yanı, indirimi alan ve daha düşük bir fiyat ödeyen daha fazla müşteri olması nedeniyle birim kar marjındaki düşüştür.
Hızlı ödeme için bir indirimin azaltılması veya ortadan kaldırılmasının ters etkileri olacaktır. Hızlı ödeme indirimlerindeki değişikliklerin nicel etkileri, kredi koşullarındaki değişikliklerin değerlendirilmesine benzer bir yöntemle değerlendirilebilir.
Hızlı ödeme için indirim süresi
Hızlı ödeme için iskonto dönemindeki değişikliklerin net etkisinin, iskonto dönemindeki değişikliklerin ortalama dönemiyle ilgili iki kuvvete atfedilebilen değişikliklerin kesin sonuçlarının belirlenmesindeki problemler nedeniyle analiz edilmesi oldukça zordur. ödeme.
Erken bir ödeme iskonto süresi arttığında, geçmişte erken ödeme iskontosu almayan pek çok müşteri bunu yaparak ortalama tahsilat süresini düşürdüğünden kâr üzerinde olumlu bir etki olur.
Kredi verildiği sırada müşteri, hesabını öngörülen süreden daha kısa bir sürede ödemeye karar verirse, indirim hakkına sahip olacaktır.
Bununla birlikte, iskonto süresi arttığında kâr üzerinde olumsuz bir etkisi vardır, çünkü zaten nakit iskontosu alan müşterilerin çoğu yine de alabilir ve daha sonra ödeyebilir ve ortalama tahsilat süresini geciktirebilir. Bu iki gücün ortalama toplama süresi üzerindeki net etkisini ölçmek zordur.
Kredi dönemi
Kredi dönemindeki değişiklikler de şirketin karlılığını etkiler. Kâr etkileri, kredi dönemindeki bir artıştan ve satışlardaki bir artıştan beklenebilir, ancak hem tahsilat süresinin hem de kötü borç tahmininin de artacağı muhtemeldir, bu nedenle kazançlar üzerindeki net etki negatif olabilir.
Koleksiyon politikaları
Şirketin tahsilat politikaları, vadesi gelen alacaklarını tahsil etmek için izlediği prosedürlerdir. Şirketin tahsilat politikalarının etkinliği, kötü borç tahmini seviyesi incelenerek kısmen değerlendirilebilir.
Bu seviye sadece tahsilat politikalarına değil, aynı zamanda onayının dayandığı kredi politikasına da bağlıdır. Şirketin kredi politikalarına atfedilebilen kötü hesapların seviyesinin nispeten sabit olduğu varsayılarak, tahsilat maliyetlerinde bir artışın şirketin tahsil edilmesi zor hesaplarını azaltması beklenebilir.
Tahsilat giderlerindeki artış, kötü borçların tahminini ve ortalama tahsilat süresini azaltmalı ve böylece kârı artırmalıdır. Bu stratejinin maliyetleri, tahsilat yönetimi seviyesi çok yoğun ise satış kaybının yanı sıra daha yüksek tahsilat masraflarını; Başka bir deyişle, şirket müşterilerine faturalarını ödemek için çok fazla baskı yaparsa, üzülüp işlerini başka bir yere götürebilir ve böylece şirketin satışlarını azaltabilir.
Şirket, tahsilat yönetiminde fazla agresif olmamak konusunda dikkatli olmalı, ödemeler son tarihine kadar alınmazsa tahsilat prosedürlerine başlamadan önce makul bir süre beklemek zorundadır.
Toplama prosedürü yöntemleri
Normal olarak çeşitli toplama prosedürleri kullanılır. Bir hesap gittikçe yaşlandıkça, koleksiyon yönetimi daha kişisel ve daha katı hale gelir. Toplama işleminde normalde takip edilen sırada kullanılan temel toplama işlemleri.
- Mektuplar: Alacak hesabının vadesinden belirli bir süre sonra, şirket normal olarak müşteriye yükümlülüğünü hatırlatan iyi şartlarda bir mektup gönderir. Hesap, mektup gönderildikten sonra belirli bir süre içinde tahsil edilmezse, ikinci, daha kalıcı bir mektup gönderilir. Tahsilat mektupları, vadesi geçmiş hesaplar için tahsilat işleminin ilk adımıdır. Telefon görüşmeleri: Harfler işe yaramazsa, şirketin kredi yöneticisi müşteriyi arayabilir ve hemen ödeme talep edebilir. Müşterinin makul bir mazereti varsa, ödeme süresini uzatmak için düzenlemeler yapılabilir. Tahsilat ajanslarının kullanımı: Bir şirket, kötü hesapları bir tahsilat acentesine veya icra için bir avukata devredebilir. Normalde bu tür tahsilat yönetimi ücretleri oldukça yüksektir ve almayı beklediğinizden çok daha düşük bir yüzde almak mümkün olabilir. Yasal Prosedür: Bu, toplama sürecindeki en katı adımdır. Koleksiyon ajansının kullandığı bir alternatif. Yasal prosedür sadece zahmetli olmakla kalmaz, borçluyu iflas ilan etmeye zorlayabilir, böylece müşteri ile gelecekteki iş olasılığını azaltabilir ve transferlerin nihai alınmasını garanti etmeden.
Ek toplama maliyetlerinin yeterli bir getiri sağlamadığı bir nokta vardır; şirket bu noktayı dikkate almalıdır.
Bu, daha önceki maddelerde açıklandığı gibi, şirket ve finansal ve muhasebe alanından sorumlu olanlar için büyük önem taşıyan alacak hesaplarının bu yönetim döngüsünün sonudur.
