Alacak hesapları ve stok yönetimi
Ana Dönen Varlıklar
Dönen varlıklar, işletmenin ekonomik döngüsü sırasında paraya çevrilmesi veya tüketilmesi beklenen nakit ve diğer varlıklar veya kaynaklar olarak tanımlanabilir. Ve en önemlilerimiz arasında:
1. Nakit Nakit:
Nakit, genellikle bir ödeme aracı olarak kabul edilen, şirketin mülkiyeti olan ve kullanılabilirliği herhangi bir kısıtlamaya tabi olmayan tüm varlıklar olarak kabul edilir. Yukarıdakilere göre, aşağıdakiler etkili olarak kabul edilecektir:
için. Eldeki nakit:
• Merkez Bankası tarafından verilen para ve banknotlar. Diğer ülkelerin paraları ve banknotları (para birimleri).
• Tahsilat veya depozito bekleyen üçüncü taraflarca verilen çekler.
• Yönetim bekleyen tahsilat veya depozitoyu kontrol eder.
• Derhal tahsil edilecek veya banka, telgraf veya posta para havaleleri, yatırılacak kredi kartı faturaları vb. Gibi banka cari hesaplarına yatırılabilecek belgeler.
b. Bankalarda nakit:
Aşağıdakiler bankalarda nakit olarak kabul edilecektir:
• Ulusal bankalardaki vadesiz mevduat veya banka mevduatları.
• Yabancı bankalara yatırılan yabancı para cinsinden hesaplar, bu ülkelerde, serbest dönüştürülebilirliklerini önleyen kullanılabilirliklerini veya döviz kuru kontrollerini kısıtlayan hükümler olmaması koşuluyla.
Bu kalem nakit olarak kabul edilirse, daha önce o andaki döviz kuru üzerinden ulusal para birimine çevrilmelidir.
• Şirketin kendisi tarafından bir bankanın cari hesabına karşı düzenlenen, ancak belirli bir tarihe kadar faydalanıcılarına teslim edilmeyen çekler.
Bu durumda, çeklerin defterlerdeki banka bakiyesinden çıkarılmasına ve düşülmesine rağmen, şirket tarafından çekler yapıldığı sürece bu parayı herhangi bir zamanda başka amaçlarla elden çıkarabiliriz. verilmişti. Her durumda, olabilecek en fazla şey, daha sonra konuşacağımız kitaplarda bir banka kredili mevduatın ortaya çıkması olacaktır.
Nakit dışı kalemler
Nakit özellikleri var gibi görünse de, şirket tarafından borçların veya yükümlülüklerin serbest bırakılması için temel kullanılabilirlik gereksinimini karşılamayan bazı öğeler vardır.
Genel olarak, aşağıdakiler etkili olarak ele alınmamalıdır:
Nakit olarak Nakit olmayacak:
Nakit Kuponları: Genellikle bir nakit sayımı veya nakit sayımı yaparken, nakit çekilmelerini temsil eden veya desteklemeyen yetkili veya yetkisiz kuponlar olduğunu göreceğiz. Bunların miktarı ayrılmalı ve alacak hesapları olarak gösterilmelidir.
Tarihli kontroller: bunlar kökeni çok çeşitli olan kontrollerdir, en yaygın durumlar aşağıdaki olaylardan kaynaklanır:
1) Bir çalışan kendi çek hesabına karşı bir çek çıkarır, ancak o sırada parası olmadığı için, daha sonraki bir tarihte ihraç eder ve kasiyerden nakit para alışverişi yapmasını ister. Tabii ki, böyle bir çek, bir bankaya yatırılmasını veya yatırılmasını sağlayan tarihe kadar kutuda kalır.
2) Müşteri sonradan çekle borç ödüyor. Bu bir öncekine benzer bir durumdur. Kasiyer, çek veya yatırılabilen tarihe kadar çeki elinde bulundurmalıdır.
Her iki durumda da, bu kalemler nakitten ayrılmalı ve daha önce belirtildiği gibi alacakların ilgili grup içinde sunulmalıdır.
İade çekleri: Bazı durumlarda, üçüncü taraflarca yapılan ve şirket tarafından borçların ödenmesi olarak alınan çekler, bir bankaya yatırıldıktan sonra iade edilir.
Bu geri dönüşlerin nedenleri çeşitlidir. Bununla ilgili olarak, çekin iade nedenine bağlı olarak aşağıdaki tutumların alınması tavsiye edilir.
1) Fon yetersizliği nedeniyle iade edilen çekler: Bu durumda, iade çeki çek olarak değerlendirilmemelidir, çünkü bankadaki fonların bulunmaması bunu gerektirir.
2) Fonların bulunmaması dışındaki sebeplerle iade çekleri: Bazen çek bulunmaması dışındaki nedenlerle çek iade edilir. Bu, kusurlu onay, kusurlu imzalar, miktarların eşitsizliği vb. Bu durumlarda, iade çekleri nakit olarak kabul edilebilir ve çek iade nedeninin kısa sürede giderilebilmesi şartıyla bu şekilde sunulabilir.
Vergi ve Posta Pulları: Bu pulların ortak bir ödeme mührü olarak kabul edilmediği açıktır. Bu nedenle nakitten ayrılmalı ve bilançoda dönen varlıkların peşin ödenmiş giderler bölümünde "pul varlığı" olarak sunulmalıdır.
Bankalarda Nakit Olmayacak:
• Belirli süreli banka mevduatları: Bir şirket belirli bir vadeli finansal kuruluşta herhangi bir para yatırma işlemi yaptığında, anlaşılan süre sona erene kadar bu kaynakları elden çıkaramayacağı anlamına gelir.
Elbette, sabit vade bir yıldan azsa, bu mevduatların tutarı dönen varlıklarda, ancak gayrinakdi bir kalemde gösterilmelidir. Süre bir yıldan fazla ise, dönen varlıklar dışında, kalıcı veya uzun vadeli yatırımlar grubunda sunulacaktır.
• Donmuş banka mevduatları: Bunlar, bir şirketin operasyonları askıya alındığı beyan edilen veya yetkili makamlar tarafından müdahale edilen finansal kurumlarda para mevduatı sürdürdüğü durumlardır. Bu tür mevduatların temsili vakaları, herhangi bir şirketin, örneğin, Banco de Fomento Comercial'de, müdahale edilen ve bu metnin yayınlanma tarihine kadar bu durumda kaldığı durumlardır.
• Özel fonlar için banka mevduatları: Bazen, şirketler, sabit varlıkların alımı, itfa veya tahvil veya yükümlülüklerin itfa edilmesi, emekli maaşlarının ödenmesi gibi gelecekteki herhangi bir yükümlülüğün üstesinden gelmek amacıyla bankalardaki mevduat yoluyla özel fonlar yaratırlar. ve emeklilik ya da kaybolması halinde, karar bekleyen bir kararın masraflarını karşılamak. Bu fonlar, amaçlanan amaçlar için bir yıl içinde kullanılmayacaksa, bilançodaki diğer varlıklar grubunda sunulmalıdır. Bu durumda, dönen varlıklar içinde gösterilirler, ancak her zaman nakitten ayrılırlar.
• Yabancı bankalardaki mevduatlar: Diğer ülkelerdeki bankalarda mevduatınız varsa ve farklı nedenlerle bu fonların mevcudiyeti kısıtlandığında, karşılık gelen tutarın nakitten ayrılması ve diğer varlıklar olarak sunulması gerekir.
Kutu:
Şirket tarafından elde tutulan nakitlerin şirketin tesislerinde kontrol edildiği hesaptır.
Şirket tarafından alınan nakit hareketlerinin bu hesaba kaydedilmesi gerekir.
Kontrol ettiği varlığın niteliği göz önüne alındığında, nakit hesabının dönen varlıklar grubuna ait bilançoda sunulması gerekir.
Harekete geçirilen fonlarla takip edilen hedefe göre, nakit hesabı şunlar olabilir: Küçük Nakit ve Ana Nakit.
Küçük Nakit: Daha sonra göreceğimiz gibi, sağlıklı bir iç kontrol önlemi, tüm ödemelerin çekle ve asla nakitteki nakitle yapılmamasıdır.
Bununla birlikte, her şirkette bir dizi tekrarlayan harcama vardır ve her biri o kadar küçüktür ki, pratik değildir ve bazı durumlarda çekle ödeme imkansız hale gelir. Örneğin gazete, kahve, taksiler, araçlar için benzin vb. Satın almak gibi kavramlar için yapılan ödemelerden bahsediyoruz.
Her halükarda, şirket yöneticileri, belirli bir gazete sırasında bu kutudan yapılacak harcamaları tahmin ettikten sonra, bahsi geçen kutunun faaliyet göstereceği sabit fon miktarını ve harcanabilecek maksimum tutarı belirleyecek herbir durumda.
Kıymetli Menkul Kıymetler: Bu işlemin sahip olduğu kolaylığa göre, bir kişi veya kuruluşa ait belirlenmiş bir gelecekte belirlenen bir tutarda ödeme yapmak için herhangi bir kısıtlama olmaksızın satılabilen veya başkasına devredilebilen tutarlar olarak adlandırılan varlıklar, yazılı taahhütlerdir. organizasyon.
Pazarlık edilebilir menkul kıymet türleri:
• Senet: Bunlar zamanında ödenecek bir tutar için borç kağıtlarıdır. Borçlunun yeni rızası olmadan ciro ile devredilebilir olan. Birçok şirketin bilançolarında genellikle belirli bir gelecekte belirli bir tarihte ödeme yapmak için yazılı taahhütler olan alacaklar (vadeli senetler) adında bir varlık bulunur. Bu belgeler müşterilere kredi vermek ve alacakların ödenmemiş hesaplarının ödeme süresini uzatmak için kullanılır. Bu tür belgeler bazı endüstrilerde sık, bazılarında ise olağandışıdır.
• Kontroller: Bunlar, bir kişinin kendi veya üçüncü bir şahsın emriyle başka birinin elinde tuttuğu fonları çekebileceği bir görev şeklinde verilen belgelerdir. Bir kredi enstitüsünde mevcut olan veya bir tüccar tarafından tutulan miktarda paraya sahip olan kişi, bunları kendisi, üçüncü bir taraf ya da çekler lehine elden çıkarma hakkına sahiptir.
• Akreditifler: Bunlar, mükellef ile poliçe sahibi arasında şartlı bir takas sözleşmesi yapmayı amaçlayan ve bunların müktesebatı, ikincisinin açtığı krediyi kullanıp kullanmadığına bağlı olan belgelerdir.
Akreditif, borçlunun bunu kullanması gereken zamanı belirleyecektir. Ayrıca, kredinin açıldığı tutarı da içermelidir ve eğer ifade edilmezse basit bir giriş olarak kabul edilecektir. Bir akreditifin sahibi imzasının modelini üzerine koymalıdır.
Alacak hesapları:
Bunlar, bu hakkı icra etme veya kullanma zamanı geldiğinde, nakit veya diğer her türlü mal ve hizmeti karşılığında karşılığında alacak olan şirket tarafından yasal olarak edinilen haklardır.
Alacakların Sınıflandırılması:
Menşeine bağlı olarak, alacak hesapları şu şekilde sınıflandırılabilir: Mal veya hizmet satışından ve
Mal veya hizmet satışından değil.
• Mal veya Hizmet Satışlarından Alacaklar: Bu alacak grubu, menşei mal veya hizmetlerin kredi satışı olan ve genellikle bir "fatura" nın istemcisi.
Kredi satışlarından alacaklar genellikle "ticari alacaklar" veya "müşterilerden alacaklar" olarak bilinir ve vadeleri daha büyük olanlar hariç, dönen veya duran varlıklar grubunda bilançoda sunulmalıdır. şirketin normal çalışma döngüsünün, çoğu durumda on iki ay olduğunu. Normal faaliyet döngüsünün bir yılı aştığı şirketlerde, vadeleri on iki aydan fazla olsa bile, normal faaliyet döngüsünü aşmadıkları sürece dönen varlıklara dahil edilebilirler, bu durumda dışarıda sınıflandırılması gerekir uzun vadeli varlıklar grubunda dönen varlıklar.
Bir şirketin faaliyet döngüsü bir yılı aştığında ve daha önce de belirtildiği gibi, bu gerçek on iki aydan daha uzun vadeli alacakların mevcut varlıklarda sunulmasına izin verdiğinde, süresi dolacak olanlardan ayrı görünmelidir. bir yıl içerisinde. Eğer bu kural dikkate alınmazsa ve iki grup tek bir hesapta ayrılırsa, bu durum bilanço notları ile açıklanmalıdır.
• Kredi Satışlarından Alacaklar Alacakları: Başlığın da gösterdiği gibi, şirketin kredi ve mal satışı hizmetleri dışındaki işlemlerden doğan alacaklarını ifade eder.
Bu tür alacak hesapları, söz konusu varlıkların genel işlem döngüsünde tahsil edilmesi beklendiği takdirde, dönen varlıklar grubunda bilançoda sınıflandırılmış olarak görünmelidir. on iki ay.
Bunların kaynağı olan işlemin niteliğine göre, mal veya hizmet satışından alınmayan hesaplar sırasıyla iki gruba ayrılabilir: Nakit olarak alacak haklarını temsil eden alacaklar ve alacakları gayri nakdi varlıklar üzerindeki alacakları temsil eder.
- Alacaklar Nakit Olarak Alınan Satışlar: Bu alacaklar, nakit olarak tahsil edilecek haklara atıfta bulunur. Bu alacakların menşei çok çeşitlidir. Bunlar arasında aşağıdakilerden bahsedebiliriz:
o Çalışanlardan alacak hesapları: Bu alacakların menşei şirket tarafından verilen kredilerden veya kendi tüketimi için çalışanlara yapılan satışlardan kaynaklanabilir.
o Alacak faizleri: Üçüncü kişilere borç para verilmesi sonucu doğan alacakları ifade eder.
o Alacak kiraları: Bu alacaklar, şirket bir mülkü veya bir kısmını kiraladığında ve kiralama ücreti vadesi geçmiş dönemlerde alındığında ortaya çıkar. Bilanço hazırlanacak ve o tarih itibariyle şirketin bu kavram için zaten bir miktar tahakkuk ettirdiği, kira alacakları olarak kaydedilmesi ve hesabın dönen varlıklar içinde bilançoda sunulması gerektiği görülmektedir. Ancak, şirketin doğal hedefi gayrimenkul kiralamak olduğunda, bu konsept için aldığı miktarlar, hizmet satışından elde ettiği normal geliri oluşturmaktadır. Bu durumda, tahakkuk etmiş ancak tahsil edilmemiş kiralar ticari alacaklara kaydedilir.
o Sigorta şirketlerinden alacaklar: Sigorta şirketlerine yapılan her türlü alacaktan doğan alacaklar bu hesaba kaydedilir.
o Tedarikçilerden alacak talepleri: Şirketin sık sık nakit olarak bir mal satın alması ve daha sonra bu malların herhangi bir nedenle tedarikçiye iade edilmesi durumu ortaya çıkar. Tedarikçinin ilgili değeri hemen yeni bir mal yoluyla değil, nakit olarak iade edeceğine ikna olduysanız, tahsil etme hakkı "tedarikçilerden alınacak alacaklar" hesabına kaydedilmelidir.
o Alacak talepleri: Davanın açığa çıktığı ve yargının olumlu olacağına dair yüksek bir kesinlik olduğu iddiaları, bu hesaba kaydedilmeli ve on iki ay içinde tahsil edileceği tahmin ediliyorsa dönen varlıklar olarak sunulmalıdır..
o Sözleşmenin yerine getirilmesini garanti altına alan depozitolar: Şirket herhangi bir iş yapmak veya belirli bir hizmet sunmak için işe alındığında ve yüklenici, bu sözleşmenin amacının yerine getirileceğine dair garantili bir depozito yapılmasını gerektirdiğinde, dönen varlıkların tutarı, her zaman çalışmanın tamamlanacağının veya hizmetin önümüzdeki on iki ay içinde sağlanacağının öngörülmesi.
o Alacak gayrımenkulleri: Telif hakkı, genellikle bu tür varlıkların intifa edilmesinden veya istismar edilmesinden elde edilen gelirin tamamına veya bir kısmına dayanarak hesaplanan varlıkların kullanımı veya istihdamı için tazminat olarak anlaşılır. Örneğin, toprak sahibi tarafından minerallerin (petrol, kömür vb.) Kullanımı için periyodik ücret ve kitabın yazarının satışı için veya bir üreticinin kullanımı için yaptığı ücret üçüncü taraflar için mal veya hizmet ürettiğinde ekipmanı. Şirketin kazandığı ancak henüz almadığı her türlü telif hakkı bu hesaba kayıtlı olmalıdır.
o Pay Sahiplerinden Alacaklar: Pay sahiplerinin, taahhüt ettikleri sermayeye halen borçlu olduklarından farklı kavramlar için şirket ile sözleşme yapmış oldukları borçlar bu hesaba kaydedilir. Pasif temettüler: Bu hesap, daha yüksek muhasebe modülündeki "Şirketler" konusunu incelerken ayrıntılı olarak tartışılacak olsa da, bundan sonra kökenini ve bilançoda nasıl sunulması gerektiğini bilmek uygundur. Bir şirket kurulduğunda, ortaklar veya hissedarlar "sermayeye abone olurlar". Başka bir deyişle, belirli bir miktarda kaynağa katkıda bulunmayı taahhüt ederler; yasa, ilk teslimatın toplam taahhüdün% 20'sinden az olmaması şartıyla, bu tür kaynakların şirkete ödenmesine veya parçalara teslim edilmesine izin verir.Sermayenin hissedarların şirket nedeniyle bıraktığı kısmı, karar verirken ödenmelidir. Hissedarlar, şirkete borçlu olduğu sermayenin ek bir kısmını ödemeye karar verdiğinde, şirketin pasif temettü tahsilatı çürüttüğü söylenir ve bu hesabın tahsil edilme süresi geçmemesi durumunda dönen varlıklar içinde sınıflandırılması gerekir. on iki ay. Aksi takdirde, uzun vadeli varlıklarda sunulmalıdır.toplama süresi on iki ayı geçmezse. Aksi takdirde, uzun vadeli varlıklarda sunulmalıdır.toplama süresi on iki ayı geçmezse. Aksi takdirde, uzun vadeli varlıklarda sunulmalıdır.
o Yatırımlardan elde edilecek temettüler: Şirket, diğer şirketlerde hisselere yatırım yaptığında, genellikle elde ettiği karın bir kısmını hissedarları arasında dağıtmaya karar verir. Bu gerçekleştiğinde, yatırım şirketi “kar payı” hesabına kaydedilmesi gereken karın kendisine karşılık gelen kısmını tahsil etme hakkını doğurur.
o Bağlı ortaklıklardan alacak hesapları: Bir şirketin, o şirketin sermayesinin% 50'sinden fazlasına sahip olması durumunda, diğerinin bağlı ortaklığı olduğu söylenir. "Hakim" şirkete "ana şirket" denir. Ana şirket, bağlı ortaklığa verdiği kredi, avans vb. Bu hesaba kayıt yapmalıdır. Elbette, bağlı ortaklığa mal veya hizmet satışından olan alacaklar "ticari alacaklar" içinde kaydedilmeli, ancak diğer müşterilerden alacak hesaplarından ayrı olarak kaydedilmelidir. Bu hesaplar, bir yılı geçmeyen bir sürede tahsil edilmesi bekleniyorsa dönen varlıklarda sunulacaktır.
- Nakit dışındaki mallarda tahsil edilecek satışlardan alacaklar olmayan hesaplar: Bu grup, tahsilâtını gerçekleştirirken nakit dışında herhangi bir mal veya hizmet yoluyla elde edileceği alacakları içerir. Bunlar arasında şunları sayabiliriz:
o Tedarikçilere yönelik talepler: Bir mal satın aldıktan ve bunun için ödeme yaptıktan sonra, bu malın kusurlu olduğu veya eksik bir öğeyle geldiğinin ve tedarikçinin eksik malları değiştirerek talebe katılacağı veya hangi kusurları ile geldi.
o Tedarikçilere verilen avanslar: Bazı durumlarda, bir şirket, mal tedarikini veya hizmet sunumunu garanti altına almak için hesaba katılmayı gerekli görür. Bu nedenle, bu şirketten satın aldığınız ürün veya hizmet alındığı anda ücretlendirilecek bir hak doğar.
o Paketleme için alınacak haklar: Alkolsüz içecek şişeleri gibi müşterilerine sattıkları ürün sadece şişelerin içeriği olan şirketler var. Konteynırlar, bu durumda şişeler, müşteriye ayrı ayrı faturalanır ve bunların değeri, müşteri tarafından geri gönderilmeleriyle ücretlendirilir. Bu nedenle, ambalajlama alacakları ticari alacaklar içinde sunulmaz, ancak ayrı bir hesapta sunulur, çünkü genellikle nakit olarak tahsil edilmeyecektir.
o Yüklenicilere verilen avanslar: Bir şirket, örneğin bir şantiye yapmak istediğinde, genellikle hesaba bir avans verilir. Bu avans, işin alındığı ve bittiği zaman tahsil edilecek tahsil etme hakkını oluşturur.
Bu girişte, ticari hesaplardan farklı olarak, en yaygın alacak hesapları hakkında yorum yapmak istedik. Onlardan kaynaklanan işlemlerle ilgili sorunlara gelince onlara geri döneceğiz. Şimdilik yalnızca alacaklı ticari hesapları ele almaya devam ediyoruz.
NAKİTİN YÖNETİMİ
Nakit yönetimi, herhangi bir işte birincil öneme sahiptir, çünkü mal ve hizmet elde etmenin aracıdır. Nakit işlemleri dikkatli bir şekilde muhasebeleştirilmelidir, çünkü bu ürün hızlı bir şekilde geri döndürülebilir. Nakit yönetimi genellikle iki alanda yoğunlaşır: nakit bütçeleme ve iç muhasebe kontrolü.
Planlama işlevi için bir temel oluşturmak ve aynı zamanda paranın şirketin kendi amaçları için kullanılmasını ve israf edilmesini, yetersiz yatırım yapılmasını veya çalınmamasını sağlamak için muhasebe kontrolü gereklidir.
İdare iç kontrolden, yani tüm şirket varlıklarının korunmasından sorumludur.
Nakit, bir işteki en likit varlıktır. Hırsızlığı önlemek ve çalışanların şirket parasını kişisel kullanım için kullanmasını önlemek için yeterli bir iç kontrol sistemine ihtiyaç vardır.
Şirketlerde iç kontrol mekanizmalarının amaçları aşağıdaki gibidir:
- Kaynakları israf, dolandırıcılık ve yetersizliklere karşı korumak.
- Verilerin doğru muhasebesini teşvik etmek.
- Şirket politikalarına uyumu teşvik edin ve ölçün.
- Şirketin tüm bölümlerinde faaliyetlerin verimliliğinin değerlendirilmesi.
Dahili kontrol hataları tespit etmek için değil, hataların veya sahtekarlıkların ortaya çıkma olasılığını azaltmak için tasarlanmıştır. İç nakit kontrolünün bazı önlemleri sahtekarlığı önlemek için gerekli tüm önlemleri almak ve muhasebe kayıtlarında nakit sunmak için uygun bir yöntem oluşturmaktır. İyi bir muhasebe sistemi, nakit işlemeyi kayıt, ödeme yapma veya bankaya yatırma işlevinden ayırır. Tüm nakit makbuzlar günlük olarak kaydedilmeli ve yatırılmalıdır ve tüm nakit ödemeler çekle yapılmalıdır.
Nakit yönetimi, işletme sermayesi yönetiminin en önemli alanlarından biridir. Şirketin en likit varlıkları oldukları için, uzun vadede vadeleri geldiğinde faturaları ödeme yeteneğini oluşturabilirler. Teminat olarak, bu likit varlıklar da beklenmedik ödemeleri karşılamak için bir fon rezervi olarak işlev görebilir ve böylece bir 'ödeme gücü krizi' riskini azaltabilir. Diğer dönen varlıklar (alacaklar ve stoklar) nihayetinde tahsilat ve satış yoluyla nakde çevrileceğinden, nakit tüm likit varlıkların azaltılabileceği ortak paydadır.
Etkin nakit yönetimi, herhangi bir şirketin başarısı için büyük önem taşımaktadır. Cari yükümlülükleri ödemek için yeterli miktarda nakit bulundurulmasına ve aynı zamanda çek hesaplarında aşırı bakiyelerden kaçınmaya özen gösterilmelidir.
Nakit genellikle "kar sağlamayan bir varlık" olarak tanımlanır. Emek ve hammadde için ödeme yapmak, sabit kıymetler satın almak, vergi, temettü ödemek vb.
Şirketler aşağıdaki temel nedenlerden dolayı nakit tutar:
İşlemler.
Kredi ve hizmetlerin sağlanması için bankalara tazminat.
Dikkat
Spekülasyon
Bir alacak sistemi etkin bir şekilde yönetmek için gerekli yönleri:
Bir şirketten alacak hesapları, açık bir hesapta müşterilerine bir kredinin uzatılmasını temsil eder. Düzenli müşterilerini korumak ve yenilerini çekmek için, çoğu imalat şirketi kredi sunmanın gerekli olduğunu düşünmektedir.
Günümüzde şirketler kredi satmak yerine nakit satmayı tercih etmektedir, ancak rekabetçi baskılar çoğu şirketi kredi vermeye zorlamaktadır. Bu şekilde mallar sevk edilir, stoklar azaltılır ve bir "alacak hesabı" yaratılır. Son olarak, müşteri hesabı ödeyecek ve o anda şirket nakit alacak ve alacaklarının bakiyesi azalacaktır.
Alacak hesaplarının bakımının hem doğrudan hem de dolaylı maliyetleri vardır, ancak aynı zamanda önemli bir yararı vardır, kredi verilmesi satışları artıracaktır. Alacak hesaplarının yönetimi, kredinin verilip verilmeyeceği kararıyla başlar.
Kredi Politikaları:
Bir şirketteki kredileri yöneten ilkelerden kaynaklanan ve bunun için olumlu sonuçlar elde etmek için belirli bir davaya ne uygulanması gerektiğini belirleyen önlemler kümesidir. Örneğin: bir şirketin kredi süresi, kredi standartları, tahsilat prosedürleri ve sunulan belgeler.
Kredi Koşulları:
Bunlar, şirketin ve müşterinin belirli bir operasyonun ödeme şeklini ve zamanını yerine getirmeyi ve üstlenmeyi kabul ettiği ve taahhüt ettiği sözleşmelerdir.
Kredi satışlarının genişlemesi, çeşitli ülkelerdeki ekonomik büyüme açısından önemli bir faktör olmuştur. Şirketler satışları artırmak için kredi veriyor.
Toplama Prosedürü:
Şirketin koleksiyonlarını yürütmek için kullandığı yöntemdir, aşağıdaki gibi yapılabilir:
Doğrudan toplama; Bu, şirketin kasiyeri tarafından taşınır, müşteriler doğrudan şirkete iptal eder ve
Koleksiyonerler aracılığıyla yapılan tahsilatlar, tahsildarlar, tahsilatı yürütmek için tahsilatın yüzdesini tutan bankalardır.
Maliyet ve Kamu Hizmetleri:
Önceki tahsilat işleminde daha önce açıklandığı gibi, masraflar (derhal (tahsilat işlemi yapılırken)) veya hesabın tahsil edilememesi ve bunu yapmaya yönelik tüm çabaların kaybolması masraflar açısından çok pahalı olabilir. tahsilatın nakde çevrilmesi; Kısacası tahsilat sürecinde maliyetler sadece borç yürürlüğe girdiğinde sona erer.
Şimdiye kadar sadece kredinin verilmesinden kaynaklanan maliyetleri tartıştık. Ancak, kredili satış yapmak mümkündür ve ödenmemiş hesapları alacak tutarında tutmak için bir ücret belirlemek mümkündür, bu nedenle kredi satışları aslında nakit satışlardan daha karlı olabilir. Bu özellikle dayanıklı yapıdaki (otomobiller, giysiler, elektrikli ev aletleri, vb.) Tüketici ürünleri için geçerlidir, ancak bazı endüstriyel ekipman türleri için de geçerlidir. Nakit satışlarında para kaybeden bazı şirketlerin, kredi satışlarını sürdürmek için türevlerini korumak için elde edilen ücretler nedeniyle söz konusu olanlardan daha fazla bir iyileşme elde edebileceğini söyleyebiliriz.Ödenmemiş kredi satışlarının sürdürülmesine ilişkin ücretler, nominal faiz oranına göre yaklaşık% 18'dir.
Envanter yönetimi
Envanter yönetiminde en sık kullanılan yöntemler şunlardır:
1. - ABC sistemi.
2.- Temel ekonomik miktar sipariş modeli (YSÖP).
3. - Yeniden sıralama noktası.
1.- ABC sistemi: ABC sistemini kullanan bir şirket envanterini üç gruba ayırır: A, B, C. Maksimum yatırım A ürünlerine yoğunlaşmıştır. Grup B, yatırımın büyüklüğü ile ilgili olarak A'yı takip eden maddelerden oluşmaktadır. C Grubu, çoğunlukla sadece küçük bir yatırım gerektiren çok sayıda üründen oluşur. Envanterinin A, B ve C ürünlerine bölünmesi, bir şirketin gerekli envanter kontrol prosedürlerinin seviyesini ve türlerini belirlemesine olanak tanır. A ürününün kontrolü, ilgili yatırımın büyüklüğü göz önüne alındığında en dikkatli olmalı, B ve C ürünleri ise daha az sıkı kontrol prosedürlerine tabi olacaktır.
2.- Ekonomik sipariş miktarının temel modeli (YSÖP): Bir stok kaleminin optimal sipariş miktarını belirlemek için en ayrıntılı araçlardan biri, ekonomik sipariş miktarının (YSÖP) temel modelidir. Bu model, çeşitli operasyonel ve finansal maliyetleri dikkate aldığı ve toplam stok maliyetlerini en aza indiren sipariş miktarını belirlediği için şirketlerin A kalemlerini kontrol etmek için kullanılabilir. Bu modelin çalışması aşağıdakileri içerecektir: 1) temel maliyetler, 2) grafiksel yöntem ve 3) analitik yöntem.
Orijinal dosyayı indirin
