Bu çalışmada, çoğu zaman arasında görmezden gelinmesine ya da arka planda kalmasına rağmen, finansal alanda sorumluluğunu açıkça tanımlayamadığı için, bir organizasyon içinde hazine işlevini ya da hazineyi vazgeçilmez bir unsur olarak vurgulamaya çalışıyoruz. Paranın hayatta kalması ve kayda geçirilmesi işlevlerini yerine getirir. İş üretim döngüsünde sadece kısa vadede değil, aynı zamanda kuruluşun işleyişini ve hayatta kalmasını olanaksız hale getirecek gelecekteki operasyonlarda ciddi rahatsızlıklara neden olabilecek komplikasyonları önleyen bir işletme sermayesini korumak.
- Şirkette paranın finansal işlevine giriş
İyi bir hazine asla anın doğaçlamasının sonucu değildir:
- Şirketin fayda elde Bu şirketin mali ve genel yönetimi. Tüm ciddiyetle ortaya çıktı.
Hazine, hareket halindeki her şirketteki tüm üretim döngüsünü finanse eder, nakit ve bankalarda tutulan metalik paranın, maddi malların (envanter ekipmanı ve binaları) ve yarı likit finansal varlıklardan kaynaklanan sürekli bir sermaye dolaşımı vardır. (alacak hesapları), sonuçta nakit olur.
İş faaliyetlerinin yarattığı bu parasal akış, krediler, sermaye artırımları yoluyla dış kaynaklarla artırılabilir.
Kendi paramız Katkı parası Potansiyel kaynak
İşletme + Krediler için Para + sermaye = Şirketten
Bir muadili olarak, işletmenin faaliyetlerinin yanı sıra faiz ve temettülerin bir sonucu olarak alacaklılara ve tedarikçilere ödemeler yapıyoruz.
Hazinede en önemli problemler
- İflas: Şirketin yükümlülüklerini ve finansmanını yerine getirmek için uygun zamanda ve yerde yeterli mevcudiyete sahip olmama, bu amacı yerine getirmeme, itibarsızlık, olumsuz sistemlere başvurma ihtiyacı gibi ciddi sonuçlara yol açabilir. finansman. Likidite eksikliği nedeniyle nihayet iflas edebilme Sermaye yetersizliği: Şirketin işletme kararlarını işletme sermayesinin finansmanı, genişlemesi ile ilgili kısa, orta ve uzun vadede sürdürmesini sağlayan nakit dengesini sürdürmeme pazarları (son derece hızlandırılmış teknolojik güncellemeye veya tesis veya ekipmana yapılan diğer yatırımlara yeni bir ürünün piyasaya sürülmesi.
Hazine zorluklarının nedenleri
Aşağıdakiler dahil finansal yönetimin kendisindeki kusurlar:
- Küresel ekonomik durumdaki değişiklikleri dikkate almadan veya öngörmeden, şirketin yükümlülüklerinin zayıf yapılandırılması, yavaş iyileşme yatırımlarını finanse etmek için kısa vadeli kredilerin kullanılması Doğru finansal yönetimi önleyen sermaye yetersizliği. Kalıcı olarak yüksek net borçluluk sebebi, şirketin her zaman azami kredisini kullanarak faaliyet göstermesidir.Finansal politikalar ve prosedürler (krediler, tahsilatlar, diğerleri) satılan miktarların toplanması ile.
Finansal olmayan yönetim hataları
- Bir yönetim hatası nedeniyle, ihtiyaçların üzerinde satın almış veya fiyatlardaki artış karşısında spekülasyon yapmaya çalışan hammadde veya bitmiş ürün stokları birikimi. Genel olarak herhangi bir önlem, varlıkları ve dolayısıyla üretim, satış, sistemler veya diğer departmanlardan kaynaklanan borçları daha önce destekleyecek bir finansal plana sahip olmadan arttırma eğilimindedir. Alanında bu kararların sonuçları nihayetinde düşecek olan mali müdürün bilgisi olmadan satış fiyatlarının veya tahsilat veya ödeme koşullarının değiştirilmesi. finansal alanla,uygulanabilirlikleri veya sadece bunları belirten tedarikçi ödeme politikaları olmadığı için.
Şirketin genel yaklaşım eksiklikleri
- Şirket hissedarlarının bunu genellikle bir gelir kaynağı olarak gören, karşı taraf katkısı olmadan ya da sermaye kaybını azaltmak ve temettüler için açgözlülükten kaçınmak için sermayelerine katkıda bulunmayı reddetmek dışında yetersiz miktarda davranması. kendi kendini finanse Her birinin sorunlarını belirli bir şekilde çözmeye çalıştığı farklı alanlar (üretim, satış, finans) arasında tutarlı bir politika ve bağlılığın olmaması Finansal problemlerin veya büyük projelerin yönetim düzeyinde çözülmesi yaygındır. Dizinde, finansal yöneticiye danışmadan, finansal ekonomik değerlendirmeyi yapmadan bir yatırım yapmaya karar verdikleri görülür.
- Başlıklara ve değerlere giriş (son geçerli cihazları içerir - kanun 27287)
Döviz faturası
Tanım: Bu, bir kişinin kendi emrini veya üçüncü bir tarafın miktarını, hatta gelecekteki olgunluğu bile içine alan başka bir miktardan sorumlu olan ticari bir belgedir.
Borsa aşağıdakileri içermelidir:
- Turdan sorumlu kişinin resmi kimlik belgesinin adı ve numarası Ödemenin yapılması gereken kişinin adı Resmi kimlik belgesinin numarası ve onu çeviren kişinin imzası kambiyo senedi
Kabul için sunum
- Çekmece borsada kabul için sunulması, bir son tarih belirleme veya bu hareketlilik olmadan şart koşabilir.Kabul etmek için son teslim tarihi belirlenmemişse, bu amaçla gönderilmesinin sona ermesinden önce zorunlu olması gerekir.
Kabul eksikliği protestosunun
- Kabul etmeme protestosu, kabul için takas faturası, belirlenen son tarihler içinde başarısız bir şekilde sunulduğunda devam eder.Tamamen kabul etmeme protestosu ödeme sunumundan veya ödeme yapılmaması protestosundan feragat eder, çekmeceye kime ve diğer sorumlu taraflara karşı asli yükümlü niteliği göz önüne alındığında, takas işlemi kabul eksikliğinden dolayı protestonun tek değeri için takas faturasından türetilir.
Özel hükümlerle borsa
Bu yeni bir mektup şeklidir ve aşağıdaki özel maddeleri göz önünde bulundurur:
- Temerrüt halinde, bu değişim kanunu, kanunun son sahibine izin verdiği telafi ve moratoryum faiz oranlarını artı teneke kutularını oluşturacaktır.Vade süresi, sahibi tarafından belirtilen süre boyunca, gerekmeksizin uzatılabilir. Anapara veya müşterek ve birkaçının müdahalesi: Miktarı sadece bu unvan değerini ifade eden aynı para biriminde ödenmelidir.Bu borsa ödemesiz olarak protesto edilmesine gerek yoktur.
Ödeme
Tanım: Dolaşımın güvenliği, bir kredi belgesinin yanı sıra, belirli bir zamanda toplam para ödeyeceğine dair saf ve basit bir vaat ile döviz faturasıdır.
Soyut bir belge olan borsadan farklı olarak, senet geçici menşeli bir belgedir, yani söz konusu belgede telafi edici ve geç ödeme faizleri üzerinde anlaşmaya varılabilir, senet doğuran sebep dahil edilebilir, ayrıca yükümlülüğün yerine getirildiği garantiyi veya garantiyi de içerebilir.
Bu nedenle senet, bankalar ve finans kurumlarındaki kambiyo senetlerinden daha fazla kullanılır, çünkü amaçları daha eksiksiz bir güvenliktir.
Senet gereklilikleri:
Şunları içermelidir:
- Senedin veya makbuzun siparişe verilmesi İhraç edileceği tarih ve yerin belirtilmesi Belli bir miktar para ödemeye yönelik saf ve basit söz Ödemenin yapılacağı kişinin veya siparişin adı Olgunluk ve Ödemenin yapılacağı yer Borçlunun adı ve imzası.
- Bir senet yenilenebilir ve senet ya da senet miktarının değiştirilmesi durumunda vade uzatılabilir, yeni bir senet verilmelidir, senette olduğu gibi senette teminat müdahale edebilir ve sorumluluğu müştereken ve birkaçıdır.
Belirli hükümlerle ödeme yapacağım
Bu yeni senet formudur ve aşağıdaki özel maddeleri dikkate alır:
- Bu senet sadece bu güvenlik değerinin ifade ettiği para biriminde ödenmelidir. Vadesinde, anapara veya yükümlülerden herhangi bir müdahaleye gerek kalmadan bu belgede belirtilen süre boyunca sahibi tarafından uzatılabilir. Son vadesinden bu yana, toplam tutarı ve / veya taksitleri, son sahibinin izin verdiği veya izin verdiği maksimum oranlarda en moratoryum telafi edici faizini oluşturacaktır. taksitlerin önlenmesini tercih ederseniz protesto ödenmemiş taksit dışında sürenizin sona ermesi ve uzatılmamış olması durumunda, bu senet ve / veya taksitlerinizin tutarı, belgede belirtilen tutarlara ve tarihlere göre Kanuna göre ekli ek. Bu miktar ve / veya ücretleri,bu senedin ihraç tarihinden itibaren vade tarihine kadar yılda% oranında telafi edici bir faiz yaratacaktır.İlgili ödemeler belirtilen banka hesabına göre doğrulanabilir.
Kontrol
Tanım: Çekmecenin cari hesabında bir bakiye tuttuğu bir bankada, çekmecenin üçüncü bir tarafa veya kendisine ödeme yapmasına hizmet eden bir ödeme talimatında bir ödeme emri oluşturan özel bir araçtır. Çek hesabınızda mevcut olan fonlar.
İçeriği kontrol et
- Çeki çekilen bankanın adı ve adresi Anaparayı veren kuruluşun adı ve imzası.
Tarihli çek
Ertelenmiş ödeme kontrolü, posta tarihi veya çekin müzakere edilmesi veya ödenmesi için bir terim oluşturan madde hariç tutulmuş sayılmazsa, çek, ilan edilmiş bir tarihi olsa bile sunum günü talep üzerine ödenir.
Cari hesapların fonsuz çek taslağı ile kapatılması
- Altı aylık bir dönemde, ihraç eden banka, toplam veya kısmi fon eksikliğinden dolayı ödemeyi iki çek olarak kaydettiğinde. Bir yıllık bir sürede, taslak banka bir veya on kez ödemeyi reddettiğinde Aynı başlığa kaydedilmiş olsun olmasın, toplam veya kısmi fon bulunmadığına dair daha fazla kontrol, aynı çekin reddi günlük bir oran üzerinden hesaplanacaktır.
Çekten kredi hesabına
İhraççı ve çek sahibi, nakit olarak ve "hesaba yapılan ödeme için" maddesi veya başka bir eşdeğer madde başlığına eklenen nakit kutusu ile ödemelerini yasaklayabilir ve bu maddenin gecikmesi döviz etkilerini iptal eder.
Garantili çekin
Banka, açıkça belirtildiği özel biçimlerde ve güvenlik belgesinde garantili fon sağlanması ile çeklere yetki verebilir:
- "Teminatlı çek" mezhebi Teminatlı çekin verilebileceği azami miktar veya aynı başlıkta basılan miktar Yararlanıcının adı, hamiline çekilemeyen Banka dışındaki bankalar kabul eder.
Ertelenmiş ödeme kontrolü
Ertelenmiş ödeme çeki, aynı başlıkta belirtilen sürenin sona ermesinin koşulları için bir banka tarafından verilen bir ödeme emridir. Sayıdan itibaren 30 günden fazla olamaz
Bankalar, ertelenmiş ödeme çeklerinin düzenlenmesi için müşterilerine farklı veya özel saplamalar sunabilir, bu çekler ve / veya aynı cari hesaba göre ortak çekler düzenlenir.
Uygun fatura
Tanım: Müşteri tarafından kabul edilen ve tedarikçinin kredi koşullarını kabul eden bir güvenlik değeridir.
- Uygun fatura, mal satışından ve rehin olarak etkilenebilecek malların mülkiyetinin devredilmesine ilişkin diğer sözleşme yöntemlerinden kaynaklanır. Yukarıda belirtilen satın alma satışının veya diğer sözleşmeye dayalı ilişkilerin amacı, kayda tabi olmayan para dışında mal veya mal olmalıdır. Mallar ve mallar tanımlanamayabilir veya Hayır, başlık metninde alıcı veya edinen tarafından oluşturulan uygunluk, kendi başına ve faturada açıklanan mal veya malları toplam memnuniyetine uygun hale getirdiği sözleşmesini kabul etmeden, yalnızca uygunluğunu gösterdiğinde, başlık iletime tabi olabilir.aynı başlıkta belirtilen fiyat bakiyesinden oluşan krediye ek olarak temsil eder. Geriye kalan gerçek rehin hakkı, aynı belgede açıklanan tüm mal ve mallar için mal sahibi lehine oluşturulmuştur.
Uygun fatura, diğerleri arasında aşağıdakileri içermelidir
- Teslim edilen malın tanımı, sınıfının, serisinin, niteliğinin, miktarının, eyaletlerinin ve garantiden etkilenen niteliğinin, cinsiyetinin ve patrimonial değerinin belirlenmesine izin veren, ünvanın sahibi lehine imzalayan alıcı veya edinicinin imzası. o andan itibaren malların müdürü ve sorumlusu niteliğine sahip olacaktır.
Vadeler
Uygun faturanın son kullanma tarihi yalnızca aşağıdaki şekillerde belirtilebilir.
- Sabit bir tarihte veya son kullanma tarihlerinde, tek bir ödeme olup olmadığına veya ordularda veya kotalarda olmasına bağlı olarak..
Ordularda veya kotalarda yapılan faturanın ödenmesine karar verilmesi halinde, bunlardan birinin veya daha fazlasının ödenmemesi, sahibine tüm şartları bırakma ve unvanın toplam miktarının ödenmesini talep etme veya alternatif olarak ödenmemiş faydalar talep etme hakkı verir. aşağıdaki taksitlerden herhangi birinin sona erme tarihlerinde veya kapsayıcı olarak, söz konusu sahibi tarafından serbestçe kararlaştırıldığı şekliyle son montaj veya taksit tarihinde.
- Sayman'ın görevleri
Banka mutabakatlarının incelenmesi ve kontrolü
Günün ilk işlevi olan sayman, kasiyer tarafından hazırlanan banka mutabakatını gözden geçirmeli ve böylece önceki gün yapılan hareketlerin yanı sıra günün açılış bakiyelerinin (Banka hesapları, mevcut ve kitaplar) farkına varmalıdır.
Ayrıca, aşağıdakiler gibi farklı taahhütlü işlemlerin yapılıp yapılmadığını kontrol eder ve doğrular.
- Anlaşılan döviz kuruna uyulup uyulmadığını kontrol ederek dolar alım ve satımı Banka, sunulan indirim mektubu veya faktoring operasyonunu ödemeye devam ederse, uygulanan faizi teyit eder Eğer bazı müşteriler ödeme için teklif edilen mevduatları yapmaya uyuyorsa Banka bize sunulan avans veya senet avansını öderse Transfer olası bir kredili mevduatı karşılamak için bir bankadan diğerine bcr yoluyla yapılmışsa, transfer yurtdışından bir tedarikçi tarafından yapılmışsa ve dönüşüm Ayrıca, reddedilen çekler veya protesto edilmiş mektuplar, vb. olup olmadığını da öğrenir. Gördüğümüz gibi, doğrulanması gereken çeşitli işlemler vardır ve her şeyden önce taahhüt edilen ve yapılmayanlar üzerinde işlem yapmak için veya daha da önemlisi.
- Mevcut bakiyeleri ve günlük, haftalık, aylık ve yıllık nakit akışını esas alarak yazma yetkisini kontrol edin.
Banka mutabakatının bir kopyasını tutan ve nakit akışını günlük olarak yayınlamaktan ve güncellemekten sorumlu olan sayman, bu bilgilere dayanarak ödeme teklifini yetkilendirmeli ve değiştirilmesini (azaltma veya artırma) talep edebilir. Uygun buldum.
- Banka cari hesaplarında kayıtlı olan tanımlanmamış masrafların ve kredilerin kontrolü ve izlenmesi
3. maddede bahsedeceğimiz gibi, kasiyerin işlevlerine atıfta bulunarak, banka cari hesaplarımızda bildirilen suçların ödemelerini de doğrulamalı ve kaydettirmelidir. Sayman, masrafların veya ödemelerin tarihler, faiz oranları ve tutarlarla ilgili mutabık kalınan şartlara göre yapıldığını kasiyerle doğrulamalı / koordine etmelidir.
Ancak hepsinin tanımlanmaması çok muhtemeldir, bu yüzden 2. maddede daha önce bahsedeceğimiz gibi, bununla ilgili olarak, banka mutabakatının bir parçası olarak, banka mutabakatının bir parçası olarak, banka mutabakatının bir parçası olarak detaylandırılacaktır. hızlı kimliğinizi şu şekilde yönetin:
- Satış ve tahsilat alanı ile koordinasyon, bunların yazılı olmasını tavsiye eder. Tanımlanamayan faaliyetlerin kayıtlı olduğu bankalarla koordinasyon, onlara detayları ile birlikte bir mektup gönderir. Müşterilerimiz ve tedarikçilerimizle doğrudan iletişim özel kanıt.
- Günlük, haftalık, aylık ve yıllık nakit akışı yönetim raporunun düzenlenmesi, örnek olay
Bu, saymanın nakit akışını sürdürmesi, gelir ve gider kalemlerinin her birini sıkı bir şekilde kontrol etmesi çok önemli bir sorumluluktur, buna atıfta bulunulmalıdır:
Gelirin, gelir olarak programlanan şeye göre yapılıp yapılmadığını günden güne doğrulayın:
- Yürütme olasılığı yürüttüğümüz önceki yönetime bağlı, ancak kararımız olmadığı için belirli sınırlamalara bağlı olan koleksiyonlar, yürütülmesi pratik olarak güvenli olan bankalara (hesap avansları, ödemeler veya diğerleri) borç veriyoruz.
Gün be gün görmek için, programlanan masraflar kendi şirketinin yönetimi olarak yürütülebilirse, aşağıdakileri dikkate almalıydık:
- Şirketin tüm giderlerinin kapsamlı ve özenli bir şekilde projeksiyonunu yapmak zorunda kaldık, programlanan giderlere sıkı sıkıya bağlı kalmalıyız. Beklenmedik ve acil olmadıkça, planlanan gelir karşılanmazsa, planlanan masrafları da karşılayamayacağımızı akılda tutmak önemlidir.
Yönetim raporu: Nakit akışı
Bu ne?
- Nakit gelir ve giderleri kaydedin Hareketleri yansıtır: İşlemler Yatırımın Finansmanı Gerçek bir birikim ve projeksiyona sahiptir Karar ve eylem için bir yönetim aracıdır Bir şirketin ödeme kapasitesini ölçer Uyarılar Finansman ihtiyaçları Sonraki kontrol için standartlar belirler
Nasıl yapılır?
- Döviz nuevos tabanı, dolar (enflasyon, devalüasyon) Piyasa stratejisinin bir sonucu olarak satışları ve tahsilatları dikkatli bir şekilde tahmin edin.Üretim stratejileri ile uyumlu tahminler elde etmek için gerekli kaynakları ve ödemeleri oluşturun. maaşlar, sosyal güvenlik primleri, vergiler, genel malzeme tedarikçileri, ekipman yenilemeleri vb. Tüm düzenlenmiş borçları kaydedin ve borç servisinin ödemesini (anapara artı faiz) akışa yansıtın Operasyonel ve yatırım ihtiyaçları için düzenlenecek borçlanmayı, ödeme akışını iş döngüleri Olası senaryoları simüle edin: iyimser,Gerçekçi ve kötümser Nakit akışı öngörülen diğer finansal tablolarla tutarlı olmalıdır. Önemli: her alandan sorumlu olanlar nakit akışına kaydedilecek bilgileri hazırlamalı, nakit akışını hazırlayan finansal alanın sorumluluğu, girilecek bilgileri sorgular.
Nakit akışı hazırlama kılavuzu
Gelir
Portföy projeksiyonu
- Alacak hesapları projeksiyonu
Sorumlu: Gelir ve tahsilat başkanı
Kavramlar
- Alınan faturalarKredi kredisiAlacaklarPortföydeKoleksiyonlardaİlgili çek alacakları
- Tahakkuk ettirilecek diğer gelirler
Sorumlu: Sayman
Kavramlar:
- Uygunsuz ücretler nedeniyle bankalardan alacaklardan gelirler Sigorta alacakları için geri ödemeler
- Fazlalık yerleşimlerden elde edilen gelir
Sorumlu: Sayman veya mali müdür
- Taksitli hesaplardan elde edilen finansal gelir, gecelik veya diğer Hisse senetleri, bono satışından elde edilen gelir
Portföy Olmayan Projeksiyon
- Satış geliri
Sorumlu: Satış Yönetimi
Kavramlar
- Fiyatları belirten, faturalandırılacak tutarların veya satılacak farklı kalemlerin satılacak birimlerin özellikleri, her biri için şartları belirten nakit ve kredi satışı oranı, Lima ve iller arasında ayrım
- Alınacak banka finansmanı
Sorumlu: Sayman
Kavramlar
- Kısa vadeli, orta ve uzun vadeli ödemeler
- Diğer gelir
Sorumlu: Mali İşler Müdürü / Sayman.
Kavramlar
- Sermaye katkıları Sabit kıymetlerin satışı
Masraflar
Portföy projeksiyonu
- Ödenecek hesaplar projeksiyonu
Sorumlu: Sayman
Kavramlar
Ödenecek faturalar
- Tam Kredi
Ödenecek faturalar
- Portföyde Tahsilatlarda İskontolarda Ertelenmiş çek alacakları
- Borç için bankalara yapılan ödemeler
Sorumlu: Sayman
Kavramlar:
- Faiz artı sermaye alınan kredilerin taksitlerinin iptali
- Vadesi geçmiş Sunat vergi ödemeleri
Sorumlu: Muhasebeci
Kavramlar
- IGV Gelir ödemeleri Diğer vergi yükümlülükleri
- Hisse senetlerine ödenen temettü ödemeleri, borsada işlem gören yükümlülükler
Sorumlu: Sayman
Kavramlar
- Temettü ödemeleri, gayrimaddi hak bedelleri, tahviller
Portföy Olmayan Projeksiyon
- alımları
Sorumlu: Lojistik Müdürü, satış planına göre projelendirecek
Kavramlar
- Yerel olarak satın alınacak ve ithal edilecek miktarların veya birimlerin belirtilmesi, mal için dikkate alınması gereken tahmini maliyetleri gösterir Hammaddeler Ara ürünler Bitmiş ürünler
- Nakit akışına göre sözleşme giderleri ve banka giderleri.
Sorumlu: Sayman
Kavramlar:
- Hesap avanslarıDaha iskontolar Faktoring Kısa, orta ve uzun vadeli ödemeler
- Kişisel giderler
Sorumlu: Personel veya yönetim
Kavramlar
- Bordro Bordro Satış planına göre satış gücü komisyonlarını arttırır Tatil ödemesi Bonus Hizmet süresi için geri ödeme ödemesi Katkı ve vergi ödemeleri
- Fabrika veya duran varlıklara yapılan yatırımlar
Sorumlu: Kurul tarafından onaylanan finans yönetimi, yatırım getirisinin analizini gerektirecektir
Kavramlar
- Gayrimenkul ya da tesis ya da bilgisayar ekipmanı alımı Yazılım alımı
- İşletme maliyetleri
Sorumlu: Yönetim Başkanı / Sayman
Kavramlar
- Elektrik, su, elektrik ve telefon hizmetleri Programlı ve öngörülemeyen onarımlar Ekipman bakımı Ekonomi (büro malzemeleri) Güvenlik Sigorta, kararlaştırılan programa göre Nakliye
- Ödeme için vergi
Sorumlu: Muhasebeci
Kavramlar
- IGV Gelir ödemeleri Diğer vergi yükümlülükleri
- Reklam ve Promosyonlar
Sorumlu: Pazarlama Müdürü
Kavramlar
- Reklam ajansı
Nasıl analiz edilir?
- Şirket işletme açığının üstesinden geliyor mu? Gelir düzeyine ulaşmak mümkün mü? Gider seviyesi gelirle tutarlıdır? İşletme açığı varsa, genişleyecek mi? Mevcut ve gelecekteki operasyonlar için öngörülen finansman ödenebilir Projeksiyonların varsayımları titizliğe direniyor mu? En önemli maddeler nelerdir?
Nasıl kullanılır?
- Yıllık, aylık, haftalık, günlük ihtiyacımızın ne olduğunu bilmek zorundayız Şirketin operasyonel olarak geçerli olup olmadığını bilmek Ne zaman, ne kadar, ne tür bir finansman gerektiğini tanımlayın Sorunu alacak hesapları, borç hesapları, finansman ve maliyet, vergiler, yatırımlar, diğerleri üzerinde odaklayın? Çok önemli: Öngörülen ile gerçek arasındaki kontrolü taahhüt etmek, iletişim kurmak, kontrol etmek ve ödüllendirmenin bir aracı olarak aynı zamanda geliri artırmak, harcamaları azaltmak, yaratıcı olmamızı ve alternatifler aramamızı sağlayan bir yönetim raporudur. çözeltiden.
- Öngörülen tahsilatlar, kredi ve tahsilat komitelerine uyumun kontrolü ve izlenmesi.
- Tahsilatların yerine getirilmesi ve yerine getirilmesinin sorumluluğu kredi ve tahsilat şefi olmakla birlikte, sayman planlanan ödemelere uyulmalarına bağlı olduğundan, tahsil edilen tahsilatların kontrolünü ve takibini yapmalıdır. Eylemleri koordine etmek veya diğer ilgili konularla ilgilenmek için nihayetinde hazinenin yönetiminde doğrudan etkileri olan konular için bir kredi ve tahsilat, ticaret ve hazine komitesi veya uygun olduğunu düşündüğümüz diğer kişiler kurmamız önemlidir. Her kredi ve tahsilat komitesi, ertesi hafta toplantının ilk noktası olarak incelenecek bir özet dokümana (dakika) aktarılmalıdır.
- Kredi tesislerinin varlık ve oranlar açısından, işletme öncesi, finansal (borçlar, hesaptaki avanslar, ithalat finansmanı, ihracat, akreditifler, teminat mektupları, kiralama vb.)
Bu aynı zamanda şirketinin finansal ihtiyaçlarını değerlendirmekten sorumlu olan saymanın çok önemli bir işlevidir ve saymanın banka finansmanı talep etme kararını tahmin edebileceği nakit akışı aracılığıyla gerçekleşir.
- Doğrudan kredi: Paranın fiziksel ödemesi olan ve şunlar olabilir:
- Çok kısa vadede, yani 30 günden az (ileri hesap, faktoring, mektup indirimi) Kısa vadede, en az 30 gün bir yıla kadar (senet, faktoring, mektup indirimi, ithalat finansmanı, vb.) Orta vadede, bir yıldan beş yıla kadar (finansal kiralama, farklı amaçlar için orta vadeli krediler) Uzun vadede beş yıldan daha fazla yıla (mülk alımları veya büyük ekipman)
- Dolaylı krediler: Paranın fiziksel olarak ödenmesi olmayan, ancak bankaların müşterilerini bu dolaylı işlemlerin olası bir temerrüde karşı garanti ettiği farklı operasyonları ifade eder, dikkat için akreditiflerin açılması yoluyla verilir. kredi talep etmek veya kamu ihalesine katılmak için kullanılabilecek ithalat veya banka teminat mektupları.
- İşlemler veya doğrudan krediler
Bankaların müşterileri, muhabirleri veya rezervlerinden aldıkları sermayeyi, müşterilerini krediler veya doğrudan para kredileri yoluyla finansal olarak desteklemek için kullandıkları teknik formlardaki işlemlere nakit riski işlemleri de denir.
Doğrudan ana işlemler
- Cari hesap kredisi:
- Kredili mevduat hesabı Avans
- Yazı indirim
Bir bankanın, faiz indiriminden sonra, bir müşterinin söz konusu unvanın devri yoluyla üçüncü bir tarafa henüz sona ermemiş bir kredi unvanının mevcut değerini tahmin etmesi.
Borsa faturası, indirim ve emirlerin ardından indirime alınmak üzere çoğunlukla ödünç verilen kredi başlığıdır.
- faktoring
Banka ile bankanın (faktörün) müvekkilinin borçlu müşterilerine yaptığı faturalar için sunduğu eksiklikleri elde ettiği sözleşmede, sunulan belgelerin toplam tutarını tazminat olarak ödemek, faizi düşmek.
- IOU İndirimleri
Mektup indirimi ile aynı prosedürleri takip edin Bankaların bu davalar için kullandığı faizler ileri veya geri alınabilir.
- Varant indirimleri
Bankacılık ve sigorta yönetiminin yetkilendirdiği bir depo tarafından verilen ve bir malın depolarda fiziksel olarak depolandığını belirten bir depozitodur.
Dolaylı İşlemler veya Krediler
Bunlar bankanın müvekkilinin yükümlülüklerinin garantörü olarak göründüğü operasyonlardır, bu operasyonlar bankanın lehine komisyonlar oluşturur, teminat genellikle bankanın, krediyi verdiğiniz müşterinizin ödememesi nedeniyle yükümlülük.
Temel dolaylı işlemler
Kefalet mektupları
Bunlar, banka tarafından verilen, üçüncü taraflardan önce belirli işlemler için müşterisine garanti edilen belgelerdir.
Akreditif
Yabancı alıcının bankasını talep ettiği uluslararası mal satış ve alımlarını kullanan bir sözleşmedir. Satıcı ve alıcı arasında kredi koşullarının yorumlanmasına ilişkin uyuşmazlıkları önlemek için satıcıya ait lehine bir kredi açılması, belirli nakliye belgelerinin teslimine karşı ödenmesi, güvenli nakliye, kalite vb. Uluslararası Ticaret Odası, Incoterms adı verilen standartların kullanımını başlatmıştır.
Akreditif Şekilleri
İptal edilebilir akreditif. - Ödeyen banka tarafından daha önce iptal edilmiş olsa bile, ödeme yapan tarafından herhangi bir zamanda ve başka bir işlem yapılmaksızın iptal edilebilir veya iptal edilebilir, kullanımı önerilmez.
Gayri kabili rücu akreditif: Güvenli bir ödeme şeklidir, çünkü ödeme yapan tarafça iptal edilemez veya iptal edilemez;
- Onaylanmadı: yalnızca ihraç eden bankadan ödeme yapma taahhüdü vardır Onaylanmış, veren bankadan ve bildirimden ödeme taahhüdü vardır, ödeme yönteminiz şunlar olabilir: Görünürde: Belgeleri kredi şartlarında belirtilen şartlar ve koşullara göre sunduğunuzda ihracatçıya yapılan ödeme Kabul: Belgelerin kredi belgesinde yer alan süreye göre düzenlenen faturaların vadesinde ödeme Satıcı (ihracatçı) faturaları iskonto edebilir Taksit: Satıcının kabul edilen süreye göre alıcıya ödenmesi
- Banka Maliyetlerinin Değerlendirilmesi
- Her zaman maliyet-fayda oranını değerlendiren, hazine sorumlusu olmak, bunları değerlendirmek ve uygulanabilirlikleri açısından en uygun olanı seçmek için şirkete sunulan farklı bankacılık hizmetleri teklifleri vardır. Şirketin ihtiyaçları, Lima'da bulunan ve ülke çapında dağıtım yapan bir şirket için geçerli olabilir.Açık olarak, ulusal bölgede ofisleri olan bir bankanın hizmetlerine ihtiyaç duyacaktır, ancak aynı bankanın cazip pasif oranlara sahip olmaması söz konusu olabilir, fazlalıklarını yerleştirmek için, bu son farklı ihtiyaçlar için farklı bankalarda teklif yapmak ve bu varsayımsal örnekte bize paramızı en çok ödeyen birine karar vermek için iki banka ile çalışabiliriz.Uygulamada, ihtiyaç duyduğumuz hizmetleri bize veren birkaç banka (ortalama 4) ile çalışmanız tavsiye edilir, yani, seçilen bankalar tarafından sunulan bankacılık hizmetlerini en üst düzeye çıkarmak ve sadece masraf anlamına gelenleri göz ardı etmek için katı bir değerlendirme yapmalıyız. hesap bakımı için.
Tedarikçilere Dikkat (Sorgular, Yeniden Finansman, Diğerleri)
Saymanın işlevlerinden bir diğeri, ilgili soruları cevaplamak için tedarikçilere katılacak olanlara katılmaktır, tedarikçilerimize, borçlarımızın ödenmesi için belirli tesislere veya her şeye sormak bizim ilgimiz olabilir. bir borcun rafine edilmesi davası.
Genel olarak tavsiye edilir
- Onlara açıklamalarına büyük ilgi gösterin ve tüm sorulara açık olun, finansal bir parça olarak yetkin olanlara cevap verin ve konuyu belirlemeden önce ilgili bölgeye atıfta bulunun Borçun rafine edilmesini teklif ettiğimizde, bu kararın nedenlerini de açıklamalıyız. geçici bir ortalamadan belli bir konu hakkında şeffaf olmalıyız.
Değerli tüm belgelerin vadelerinin takibi
- 14. maddede not edeceğimiz gibi, kasiyerin işlevlerine istinaden, kasadaki velayıcının yanı sıra (bankalar, devlet kurumları veya diğer alacaklılar) saklama sorumlusu olarak değerlendirilen farklı belgelerin kontrol raporlarını hazırlamakla görevlidir..Günlük vadeleri izlemek, kefalet mektubu istemek veya yenilemek, vadesi geçmiş borçları iptal etmek veya amorti etmek, ertelenmiş çeklerin sunumunu kontrol etmek, portföy ve bankalardaki faturaların ödemesini onaylamak, hazinenin sorumluluğundadır. nakit akışı açısından önemlidir.
Ekonomik ve finansal nitelikteki her türlü sözleşmenin değerlendirilmesi, maliyet faydasının ve kârlılığının değerlendirilmesi.
Sayman tarafından değerlendirilecek farklı sözleşme türleri vardır, aşağıdakileri dikkate almak önemlidir:
- Kapsamlarını ve maliyetlerini değerlendirmek için aynı hizmeti, farklı sözleşmeleri gözden geçirmeliyiz: Sözleşmenin tamamını okumak ve çıkarlarımıza aykırı olduğunu düşündüğümüz maddeleri ve bizim için uygun olanları gözlemlemek ve sektör uzmanımızla tartışmak önemlidir. Bizi ve en önemlisi hukuki soruları ortadan kaldırmak için bir hukuk bürosundan profesyonel destek istemek olanaklarımız dahilindeyse.
En yaygın kullanılan servis sözleşmeleri:
- Faktoring işlemleri için sözleşmeler, Vadeli işlem sözleşmeleri (vadeli işlemler, opsiyonlar), Personele toplu kredi sözleşmeleri, Elektronik bankacılık hizmetleri için sözleşmeler, Tahsilât hizmetleri için sözleşmeler, Menkul kıymetler için hizmet sözleşmeleri, diğerleri
Bilgi geçişinde kullanılan belgeler için denetim kutusuna girilen koleksiyonların denetimi.
- Kasiyer tarafından yapılan, kasiyer tarafından yapılan ödemelerin kontrolü olmasına rağmen, saymanın ödeme formlarının kullanımı ve alınmasıyla ilgili gerekliliklere uyup uymadığını doğrulamak, saygın ve sıkı bir şekilde uymak için saymanı denetlemesi önemlidir. Müşterilere verilen makbuzların tahsilatları, mevduat tarihlerinin diğerlerinin yanı sıra, belirtilen belgelerin tarihlerine denk geldiğini teyit eder. Şirkete giren tahsilatların iç kontrol işlevinin bir tamamlayıcısı olarak, kredi ve tahsilatlar, müşteri bakiyelerinin onaylayıcı mektuplarının gönderilmesi, dış bir kontrol olarak bu genel olarak gerçekleştirilecek mükemmel bir ordudur, yani tüm müşterilerimize, periyodik olarak en az üç ayda bir,Belirli bir teyit sahibi olduğumuzu gösteren endikasyonlarımız olduğunda, nümerik korelasyonu, iptalleri ve eğer doğru şekilde kullanılıyor.
Tedarikçi sirkülasyonu
Şirket düzenli olarak ödenebilir hesapların durumunu tüm tedarikçilerine dağıtmalıdır. Benzer şekilde, durum gerektiğinde özel sorgular yapabilirsiniz, bu alıştırma önemlidir ve hazine alanındaki işlemlerin normal bir şekilde yapıldığını kontrol etmemizi ve doğrulamamızı sağlar.
Dolar teklifleri satın alma
Çok ticari kullanımın dolarları olarak, çevremizde, aşağıdaki gibi çeşitli işlemlerin dikkatini çekmek için bu para biriminin alım ve satımını yapmalıyız:
- Nuevos tabanlarının çek hesaplarını dolar (satın alma) veya tersi (satış) olarak kontrol etmek arasında, aşırı bakiyeleri karşılamak için transfer eder.Yabancı bir sağlayıcıdan yapılan ödemeyi karşılamak için dolar veya dolar cinsinden yerel banka borcunu satın alın. Nuevos'taki bordroların vergileri ödenmesi.
Bu işlemleri başarılı ve karlı bir şekilde gerçekleştirmek için aşağıdakileri dikkate almalıyız:
- Paranın bulunduğu banka da dahil olmak üzere en az üç banka teklif etmeliyiz. Tam olarak bilgi sahibi olmaktan dolayı uygun bir pozisyonda müzakere etmek için son olarak bırakılması tavsiye edilir.Ödeme fonlarımızın bulunduğu bankadan başka bir banka ile yaparsak, bcr veya transfer yoluyla transfer maliyetini dikkate almalıyız. Ayrıca, asgari bir miktara tabidirler.Seçilen banka ile yapılan işlemle onaylandıktan sonra, sorumlu avukatlar tarafından usulüne uygun olarak imzalanmış, içinde görüştüğümüz kişinin adını ve miktarını belirten bir mektup göndermeliyiz. operasyon ve kararlaştırılan döviz kuru.
Fazlalık yatırımlar
Kısa, orta ve uzun vadede finansal piyasada sunulan en iyi seçenekleri değerlendiren nakit fazlalığı, saymanın önemli bir işlevidir.
Elimizdeki olası yatırımlar arasında:
Oranı değişken olan gecelik oran (cari ortalama,% 3,5 dolar)
Döviz (değerleme için dikkate alın)
Kazanç: ortalama oran: 3%
Kısa vadeli mevduatlar: vadeli: 0 ila 360 gün: 4%
Uzun vadeli mevduat: 360 günden fazla: 4.5%
Kısa ve uzun vadede yatırım fonları
Yeni bankacılık hizmetlerinin müzakere ve kontrolü
Önemini kuruluşlarında uygulanabilirliği ile ilgili olduğunu düşündüğümüz bazı yeni hizmetlerden bahsetmenin uygun olduğunu düşünüyoruz:
Akıllı kart (akıllı kredi) (Bu, bankalar tarafından kredi kartı verdikleri şirketlere sunulan ve onlar tarafından müşterilere dağıtılan, banka tarafından sağlanan akıllı kartlar atanan bir hizmet olup, daha sonra elektronik olarak müşterilerine satış bilgilerini elektronik olarak göndermektedir. Banka ilgili tutarları ödemeye devam eder, daha sonra şirketlerin müşterileri banka hesabı ekstrelerini alırlar ve süresi dolduğunda şirketlerde iptal ederler banka hesap ekstreleri alırlar ve banka pencerelerinde iptal ettikleri süre sonunda cari hesapta ücret talep ederler.
Yerel sağlayıcılara yapılan ödemeler (paylink)
Bu, bankaların müşterilerine MODEM üzerinden online olarak programlanabilen tedarikçilere ödeme için, banka aracılığıyla ödeyebileceğimiz bu sistem aracılığıyla müşteri şirketlerinin ofislerinden sağladığı bir hizmettir. Müşterilerimizin cari hesaplarına, belirledikleri bankada sürdürdüğümüz beklemedeki yükümlülükler.
Citibank yönetim kontrolleri öder ve bunlar sayaç üzerinden bunu yapmak isteyen sağlayıcılara da teslim edilebilir.
Yabancı tedarikçilere yapılan ödemeler (wordlink)
Önceki noktada belirtilen prosedürlerin aynısını izler, ancak yurt dışından tedarikçilere ödeme yapmak üzere tasarlanmıştır.
Tedarikçi finansmanı
Bu, bankaların kolaylaştırdığı, şirketlerin tedarikçilerinin kendilerini önceden finanse etmelerini, yani müşterilere verilen faturalarını peşin olarak tahsil etmelerini, bankalar tarafından tahsil edilen finansal maliyeti kesin olarak düşürmelerini sağlayan bir sistemdir.
Bu amaçla, hem şirketler hem de tedarikçiler aşağıdaki koşullar altında banka ile sözleşme imzalamalıdır:
Şirketler, faturaların fiziki işlemlerini yürüten şirketler ile birlikte, tedarikçilerinin faturalarının% 100'ünü bankaya ödemeyi taahhüt etmelidir.
Tedarikçiler, müşterilerine (şirketlerine) düzenlenen faturaları satın almak ve hesaplarına aynı tutarlarda kredi vermek için bankayı yetkilendirmelidir.
Para ve menkul kıymetlerin transferi için sigorta şirketleri tarafından sağlanan teminatlar
Sigorta şirketleri oldukça titizdir, aşağıda göreceğimiz gibi, soygunlardan veya saldırılardan kaynaklanabilecek olası kayıpları karşılamak için bir dizi ön koşul gerektirir.
- Sigorta şirketlerinin müşterilerinden talep ettiği asgari kontrol standartları, teminat limitleri hükümleri ve tazminat alabilmek için karşılanması gereken şartlar.
özet
Hazine alanı, tüm iş üretim döngüsünü finanse ederek şirkette önemli bir alanı oluşturur; işlevleri arasında kasiyer, tedarikçilerle müzakere, kredi seçeneklerinin yönetimi, finansman hatları ve izleme (denetim) tarafından denetlenir ve denetlenir. eleman ve bilgi ve kontrol olarak belgelere. Sayman, idari işlevlerine ilişkin tutarlı politikalar oluşturmak ve şirketin beklediği karlılık lehine finansal yönetim ile sürekli iletişim kurmalıdır.
Ricardo Palma Üniversitesi'nde daha yüksek çalışmalar, ESAN, U. De Lima ve Peru İktisatçılar Derneği'nde yüksek lisans düzeyinde uzmanlık kursları ile lisans yöneticisi Alejandro Ulises Morón Espinal tarafından yürütülen çalışmalar.
- kaynakça
- Bankacılığa Giriş Davila Ambrosini Valdez, ed. Pasifik Üniversitesi, Lima, 1996 Hazine Yönetimi günden güne. Pierre Hunault, yayıncı Deusto SA 1984. Nakit Akışının Kontrolü. Douglas Garbult, Editoryal Norma, Kolombiya, 1990. Finansal gelecekleri ile Hazine Yönetimi. Ramon Adell, editör Aeda Gestión, İspanya, 1993.
BAŞLIK: HAZİNE ORGANİZASYONU VE YÖNETİMİ
YAZAR: Lisans Yöneticisi Alejandro Ulises Moron Espinal
Bu belgeyi tamamlamak için, ENyD İşletme ve Yönetim Okulu'ndan aşağıdaki konuları kapsayan video dersi "Hazine Yönetimi" ni öneriyoruz: nakit yönetimi, ticari işlemlerin tahsili ve ödenmesi ve hazine bütçeleri. Şirkette hazine yönetimi hakkında öğrendiklerinizi derinleştirmek için iyi bir materyal.
Orijinal dosyayı indirin
