Nakit üretimi ana iş hedeflerinden biridir. Faaliyetlerinin çoğu, doğrudan ya da dolaylı olarak, diğer şeylerin yanı sıra, operasyonu finanse etmek için şirketin büyümesini sürdürmek, yatırım yapmak, gerektiğinde borçlarını ödemek için yeterli bir para akışını kışkırtmayı amaçlamaktadır. olgunluklarını ve genel olarak sahiplerine tatmin edici bir geri ödeme yapmak.
Basitçe söylemek gerekirse, bir işletme yalnızca nispeten yeterli miktarda para ürettiğinde iştir.
Şirketlerin ödeme gücü korumak için yeterli paraya sahip olmaları gerekir, ancak o kadar da az değil, bankada "boşta" aittir. Nakit boşta kalmanın çekici bir yolu, kıymetli evraklara yatırım yapmaktır.
Bu makale, bazı şirketlerin nakitlerinin etkin yönetimini sağlamak için kullandığı bazı fikir ve uygulamaları sunmayı amaçlamaktadır.
Bu fonksiyon en önemlilerinden biridir, özellikle de çevresel görüşünüz varsa, bu alan ne anlama geliyor ve ne için?
Bu fonksiyon, şirketin satışları için aldığı tüm parayı yönetmekten ve bir ödeme programı kapsamında tedarikçi ödemeleri veya borç hesapları alanlarına teslim etmekten sorumludur.
Fonksiyonları, mümkün olan en kısa sürede, şirkete giren tüm paranın kaynağını tespit etmek ve ödenmesi gereken her şeyi programlamaktır, satın almalarla ilgili karar vermek sizin sorumluluğunuzda değildir, ancak önce ödeme yapmanın ve ödeme yapmanın uygun olduğunun farkında olmaktır. sonra.
Bu alanın çevresel vizyonundan bahsediyorduk ve bu iki şeye işaret ediyor:
- a) İlk olarak, bütçelerden ne kadar para ödeyeceğinizi ne kadar iyi bilirseniz, o zaman satış tahminleri, yapılan satışlar, yapılacak tahsilat ve son olarak tahsilat yapılır. b) Daha sonra ne kadar harcayacağınızı bilirsiniz.: ilk sabit maliyetler; satış bütçelerinden, bu ürünlerin üretiminin teorik olarak ne kadar tutacağı; daha önce verilmiş olan emirlerin tutarı; daha sonra şirkete girmiş olan girdiler; ardından tedarikçi faturalandırması. Bu adımların her biri, yatırımcılara her seferinde ödeme taahhütlerinin daha spesifik bir vizyonunu vererek yatırımlarını daha iyi yönetmesini ve ödemelerini planlamasını sağlar.
Bu alanın iyi gelişimi tedarikçilere ve müşterilere güven verecektir ve eğer vaat edilen her zaman yerine getirilirse, krediler kesinlikle açık olacak ve kısaca güvene daha iyi indirimler alınacaktır.
BİLİLMEYEN YÖNETİCİ OLAMAZSINIZ
Nakit ve menkul kıymetler şirketin en likit varlıklarını oluşturmaktadır.
NAKİT: Tüm likit varlıkların azaltılabileceği nakit para.
MÜZAKERE GÜVENLİĞİ: Faiz kazanan ve şirketin geçici olarak boşta kalan fonlardan getiri elde etmek için kullandığı kısa vadeli para piyasası araçları.
Nakit ve menkul kıymetler birlikte, vadesi geldiği anda faturaları ödemek ve ayrıca beklenmedik harcamaları karşılamak için kullanılan bir fon rezervi olarak hizmet eder.
Nakit Kontrol alanının ana faaliyeti olarak, giren veya girecek olan tüm parayla ilgilenmek ve mevcut veya gelecekteki tüm para çıkışlarını programlamak, böylece şirkette hiçbir zaman boşta para olmaması, asla fazla ödenmemesi ve asla ödenmemesi. ödenmemesi için ceza veya komisyon ödenmesi.
Bu alan, alacak hesapları, yatırımlar ve borçlar hesapları olsun, her türlü şirket parasını kontrol etmeli veya etkilemeli ve ayrıca alacak ve ödemelerin geleceği için bir şekilde en iyi vizyonu sağlamalıdır. kâr marjındaki azalmaya bağlı olarak likidite problemleri olasılığını veya olası zarar eğilimlerini anlayabilir. İkincisi için, fiyat politikalarının tanımında aktif bir katılımcı olmalısınız.
Nakit kontrol alanının işlediği operasyonlar genellikle aşağıdaki gibidir:
| Fonksiyonel Bölge | Yaptıkları operasyonlar |
| Nakit kontrolü | Aldı: |
| Bankalardaki mevduat | |
| Yatırımların vadesi | |
| Nakit depozito (toplanan faturalar) | |
| Tahsil edilecek faturalar | |
| Ödenecek faturalar | |
| Yapılacak masraflar | |
| Yapılan ödemeler (ödenen faturalar) | |
| Kredi Teslimatları | |
| Kredilerin tahsili | |
| Teslimat: | |
| Tedarikçilere yapılan ödemeler | |
| Bordro ödemeleri | |
| Yardım ödemeleri | |
| Genel Giderler | |
| Yapılan yatırımlar | |
| Bankalardaki mevduat | |
Nakit kontrol alanının gerçekleştirdiği işlevler genel olarak aşağıdaki gibidir:
| Genel Nakit Kontrol Fonksiyonları |
| - Bankalardaki mevduatın doğrulanması |
| - Yapılacak ödemelerin yetkilendirilmesi. |
| - Bekleyen ödemelerin müzakere edilmesi. |
| - Fazlalık yatırımı. |
| - Yatırımların ve yeniden yatırımların olgunluğunun kontrolü. |
| - Mevduatlara karşı tahsil |
| - Ödemeleri çek tutarlarına göre mutabık kılın |
|
| Banka hesaplarını uzlaştırma |
| - Gider bütçelerini uzlaştırma |
| - Satış bütçelerini uzlaştırma. |
Ana Dönen Varlıklar
Dönen varlıklar, işletmenin ekonomik döngüsü sırasında paraya çevrilmesi veya tüketilmesi beklenen nakit ve diğer varlıklar veya kaynaklar olarak tanımlanabilir. Ve en önemlilerimiz arasında:
Nakit Nakit:
Nakit, genellikle bir ödeme aracı olarak kabul edilen, şirketin mülkiyeti olan ve kullanılabilirliği herhangi bir kısıtlamaya tabi olmayan tüm varlıklar olarak kabul edilir. Yukarıdakilere göre, aşağıdakiler etkili olarak kabul edilecektir:
için. Eldeki Nakit:
- Merkez Bankası tarafından verilen paralar ve banknotlar. Diğer ülkelerin paraları ve banknotları (para birimleri). Tahsil edilmeyi veya depozit edilmeyi bekleyen üçüncü taraflarca verilen çekler.
- Derhal tahsilat için veya banka, telgraf veya posta para havaleleri, yatırılacak kredi kartı faturaları vb. Gibi banka cari hesaplarına yatırılabilecek belgeler.
Bankalarda nakit:
Aşağıdakiler bankalarda nakit olarak kabul edilecektir:
- Vadesiz mevduat bankaları veya ulusal bankalarda cari hesaplar Yabancı ülkelerde mevduat döviz cinsinden hesaplar, bu ülkelerde serbest dönüştürülebilirliklerini engelleyen mevcudiyetlerini veya döviz kontrollerini kısıtlayan hükümler olmaması şartıyla.
Bu kalem nakit olarak kabul edilirse, daha önce o andaki döviz kuru üzerinden ulusal para birimine çevrilmelidir.
- Şirketin kendisi tarafından bir bankanın cari hesabına karşı düzenlenen ancak belirli bir tarihe kadar faydalanıcılarına teslim edilmeyen çekler.
Bu durumda, çeklerin defterlerdeki banka bakiyesinden çıkarılmasına ve düşülmesine rağmen, şirket tarafından çekler yapıldığı sürece bu parayı herhangi bir zamanda başka amaçlarla elden çıkarabiliriz. verilmişti. Her durumda, olabilecek en fazla şey, daha sonra konuşacağımız kitaplarda bir banka kredili mevduatın ortaya çıkması olacaktır.
Nakit Dışı
Kalemler Nakit niteliği taşıyor gibi görünseler de, şirket tarafından borçların veya yükümlülüklerin serbest bırakılması için temel kullanılabilirlik şartını karşılamayan bazı kalemler bulunmaktadır.
Genel olarak, aşağıdakiler etkili olarak ele alınmamalıdır:
Nakit olarak Nakit olmayacak:
Nakit Kuponları: Genellikle bir nakit sayımı veya nakit sayımı yaparken, nakit çekilmelerini temsil eden veya desteklemeyen yetkili veya yetkisiz kuponlar olduğunu göreceğiz. Bunların miktarı ayrılmalı ve alacak hesapları olarak gösterilmelidir.
Tarihli kontroller: bunlar kökeni çok çeşitli olan kontrollerdir, en yaygın durumlar aşağıdaki olaylardan kaynaklanır:
1) Bir çalışan kendi çek hesabına karşı bir çek çıkarır, ancak o sırada parası olmadığı için, daha sonraki bir tarihte ihraç eder ve kasiyerden nakit para alışverişi yapmasını ister. Tabii ki, böyle bir çek, bir bankaya yatırılmasını veya yatırılmasını sağlayan tarihe kadar kutuda kalır.
2) Müşteri sonradan çekle borç ödüyor. Bu bir öncekine benzer bir durumdur. Kasiyer, çek veya yatırılabilen tarihe kadar çeki elinde bulundurmalıdır.
Her iki durumda da, bu kalemler nakitten ayrılmalı ve daha önce belirtildiği gibi alacakların ilgili grup içinde sunulmalıdır.
İade çekleri: Bazı durumlarda, üçüncü taraflarca yapılan ve şirket tarafından borçların ödenmesi olarak alınan çekler, bir bankaya yatırıldıktan sonra iade edilir.
Bu geri dönüşlerin nedenleri çeşitlidir. Bununla ilgili olarak, çekin iade nedenine bağlı olarak aşağıdaki tutumların alınması tavsiye edilir.
1) Fon yetersizliği nedeniyle iade edilen çekler: Bu durumda, iade çeki çek olarak değerlendirilmemelidir, çünkü bankadaki fonların bulunmaması bunu gerektirir.
2) Fonların bulunmaması dışındaki nedenlerle iade çekleri: Bazen çek bulunmaması dışındaki nedenlerle çek iade edilir. Bu, kusurlu onay, kusurlu imzalar, miktarların eşitsizliği vb. Bu durumlarda, iade çekleri nakit olarak değerlendirilebilir ve çekin iade nedeninin kısa sürede giderilebilmesi koşuluyla bu şekilde sunulabilir.
Vergi ve Posta Pulları: Bu pulların ortak bir ödeme mührü olarak kabul edilmediği açıktır. Bu nedenle nakitten ayrılmalı ve bilançoda dönen varlıkların peşin ödenmiş giderler bölümünde "pul varlığı" olarak sunulmalıdır.
Bankalarda Nakit Olmayacak:
- Belirli süreli banka mevduatları: Bir şirket, sabit vadeli bir finansal kuruluşta herhangi bir para yatırma yaptığında, anlaşılan süre sona erene kadar bu kaynakları elden çıkaramayacağı anlamına gelir.
Elbette, sabit vade bir yıldan azsa, bu mevduatların tutarı dönen varlıklarda, ancak gayrinakdi bir kalemde gösterilmelidir. Dönemin bir yıldan fazla olması durumunda, dönen varlıkların dışında, kalıcı veya uzun vadeli yatırımlar grubunda sunulacaktır. Dondurulmuş banka mevduatları: Bir şirketin finansal kuruluşlarda para mevduatlarını muhafaza ettiği durumlardır. operasyonların askıya alındığı beyan edilmişse veya yetkili makamlar tarafından müdahale edilmişse. Bu tür mevduatların temsili vakaları, herhangi bir şirketin, örneğin, müdahale edilen Banco de Fomento Comercial'da tuttuğu ve bu metnin yayınlanma tarihine kadar bu eyalette kaldığı durumlardır. Bazen,şirketler, sabit varlıkların alımı, itfa veya tahvil veya yükümlülüklerin geri ödenmesi, emekli maaşlarının ödenmesi ve emeklilik gibi gelecekteki herhangi bir yükümlülüğün üstesinden gelmek ya da duruşma masraflarını karşılamak gibi banka mevduatları aracılığıyla özel fonlar yaratırlar. kaybolma ihtimaline karşı bu cezayı beklemektedir. Bu fonlar, amaçlanan amaçlar için bir yıl içinde kullanılmayacaksa, bilançodaki diğer varlıklar grubunda sunulmalıdır. Bu durumda, dönen varlıklar içinde gösterilirler, ancak her zaman nakitten ayrılırlar. Yabancı bankalardaki kısıtlı mevduatlar: Başka ülkelerdeki bankalarda mevduatınız varsa ve farklı nedenlerle bu fonların mevcudiyeti kısıtlıdır,karşılık gelen tutar nakitten ayrılmalı ve diğer varlıklar olarak sunulmalıdır.
Kutu:
Şirket tarafından elde tutulan nakitlerin şirketin tesislerinde kontrol edildiği hesaptır.
Şirket tarafından alınan nakit hareketlerinin bu hesaba kaydedilmesi gerekir.
Kontrol ettiği varlığın niteliği göz önüne alındığında, nakit hesabının dönen varlıklar grubuna ait bilançoda sunulması gerekir.
Harekete geçirilen fonlarla takip edilen hedefe göre, nakit hesabı şunlar olabilir: Küçük Nakit ve Ana Nakit.
Küçük Nakit: Daha sonra göreceğimiz gibi, sağlıklı bir iç kontrol önlemi, tüm ödemelerin çekle ve asla nakitteki nakitle yapılmamasıdır.
Bununla birlikte, her şirkette bir dizi tekrarlayan harcama vardır ve her biri o kadar küçüktür ki, pratik değildir ve bazı durumlarda çekle ödeme imkansız hale gelir. Örneğin gazete, kahve, taksiler, araçlar için benzin vb. Satın almak gibi kavramlar için yapılan ödemelerden bahsediyoruz.
Her halükarda, şirket yöneticileri, belirli bir gazete sırasında bu kutudan yapılacak harcamaları tahmin ettikten sonra, bahsi geçen kutunun faaliyet göstereceği sabit fon miktarını ve harcanabilecek maksimum tutarı belirleyecek herbir durumda.
Kıymetli Menkul Kıymetler: Bu işlemin sahip olduğu uygunluğa göre, bir kişi veya kuruluşa ait belirlenmiş bir gelecekte belirlenen bir tutarda ödeme yapmak için herhangi bir kısıtlama olmaksızın satılabilen veya başkasına devredilebilen tutarlar olarak adlandırılan varlıklar, yazılı taahhütlerdir. organizasyon.
Pazarlık edilebilir menkul kıymet türleri:
- Senet: Bir meblağın zamanında ödenmesi gereken bir yükümlülük kağıdıdır. Borçlunun yeni rızası olmadan ciro ile devredilebilir olan. Birçok şirketin bilançolarında genellikle belirli bir gelecekte belirli bir tarihte ödeme yapmak için yazılı taahhütler olan alacaklar (vadeli senetler) adında bir varlık bulunur. Bu belgeler müşterilere kredi vermek ve alacakların ödenmemiş hesaplarının ödeme süresini uzatmak için kullanılır. Bahsedilen belgeler bazı endüstrilerde sık, diğerlerinde olağandışı Kontroller: Bunlar, bir kişinin kendi veya üçüncü bir tarafın emriyle başka birinin elinde tuttuğu fonları çekebileceği bir görev şeklinde verilen belgelerdir. Bir kredi enstitüsünde yeterli miktarda paraya sahip olan kişi,veya bir tüccar tarafından tutulursa, bunları kendiniz veya bir üçüncü taraf lehine veya çekler yoluyla elden çıkarma hakkına sahipsiniz.
Kredi Mektupları: Bunlar, mükellef ile poliçe sahibi arasında, mükemmellikleri, ikincisinin açtığı krediyi kullanmalarına bağlı olan koşullu bir değişim sözleşmesi yapmayı amaçlayan belgelerdir.
Akreditif, borçlunun bunu kullanması gereken zamanı belirleyecektir. Ayrıca, kredinin açıldığı tutarı da içermelidir ve eğer ifade edilmezse basit bir giriş olarak kabul edilecektir. Bir akreditifin sahibi imzasının modelini üzerine koymalıdır.
NAKİT YÖNETİMİ
Nakit yönetimi, herhangi bir işte birincil derecede önemlidir, çünkü mal ve hizmet elde etmenin bir yoludur. Nakit işlemleri dikkatli bir şekilde muhasebeleştirilmelidir, çünkü bu ürün hızlı bir şekilde geri döndürülebilir. Nakit yönetimi genellikle iki alanda yoğunlaşır: nakit bütçeleme ve iç muhasebe kontrolü.
Planlama işlevi için bir temel oluşturmak ve aynı zamanda paranın şirketin kendi amaçları için kullanılmasını ve israf edilmesini, yetersiz yatırım yapılmasını veya çalınmamasını sağlamak için muhasebe kontrolü gereklidir.
İdare iç kontrolden, yani tüm şirket varlıklarının korunmasından sorumludur.
Nakit, bir işteki en likit varlıktır. Hırsızlığı önlemek ve çalışanların şirket parasını kişisel kullanım için kullanmasını önlemek için yeterli bir iç kontrol sistemine ihtiyaç vardır.
Şirketlerde iç kontrol mekanizmalarının amaçları aşağıdaki gibidir:
- Kaynakları israfa, sahtekarlığa ve yetersizliklere karşı koruyun.
- Verilerin doğru muhasebesini teşvik etmek.
- Şirket politikalarına uyumu teşvik edin ve ölçün.
- Şirketin tüm bölümlerinde faaliyetlerin verimliliğinin değerlendirilmesi.
Dahili kontrol hataları tespit etmek için değil, hataların veya sahtekarlıkların ortaya çıkma olasılığını azaltmak için tasarlanmıştır. İç nakit kontrolünün bazı önlemleri sahtekarlığı önlemek için gerekli tüm önlemleri almak ve muhasebe kayıtlarında nakit sunmak için uygun bir yöntem oluşturmaktır. İyi bir muhasebe sistemi, nakit işlemeyi kayıt, ödeme yapma veya bankaya yatırma işlevinden ayırır. Tüm nakit makbuzlar günlük olarak kaydedilmeli ve yatırılmalıdır ve tüm nakit ödemeler çekle yapılmalıdır.
Nakit yönetimi, işletme sermayesi yönetiminin en önemli alanlarından biridir. Şirketin en likit varlıkları oldukları için, uzun vadede vadeleri geldiğinde faturaları ödeme yeteneğini oluşturabilirler. Teminat olarak, bu likit varlıklar ayrıca beklenmedik ödemeleri karşılamak için bir fon rezervi olarak işlev görebilir ve böylece bir 'ödeme gücü krizi' riskini azaltabilir. Diğer dönen varlıklar (alacaklar ve stoklar) nihayetinde tahsilat ve satış yoluyla nakde çevrileceğinden, nakit tüm likit varlıkların azaltılabileceği ortak paydadır.
Etkin nakit yönetimi, herhangi bir şirketin başarısı için büyük önem taşımaktadır. Cari yükümlülükleri ödemek için yeterli miktarda nakit bulundurulmasına ve aynı zamanda çek hesaplarında aşırı bakiyelerden kaçınmaya özen gösterilmelidir.
Nakit genellikle "kar sağlamayan bir varlık" olarak tanımlanır. Emek ve hammadde için ödeme yapmak, sabit kıymetler satın almak, vergi, temettü ödemek vb.
Şirketler aşağıdaki temel nedenlerden dolayı nakit tutar:
İşlemler.
Kredi ve hizmetlerin sağlanması için bankalara tazminat.
Dikkat
Spekülasyonu
NAKİT VE NAKİT NAKİT DENGELERİNİ NEDENLER (MÜZAKERE GÜVENLİĞİ)
İŞLEM SEBEPİ: Maddelerin planlanan ödemelerinin hammadde ve ücret olarak yapılmasından oluşur.
GÜVENLİK NEDENİ: Bu sebebi karşılamak için elde tutulan bakiyeler, hemen nakde çevrilebilen yüksek derecede likit menkul kıymetlere yatırılmaktadır. Bu tür değerler işletmeyi beklenmedik nakit taleplerini karşılamamaktan korur.
ÖZEL NEDEN: Güvenlik endişeleri giderildikten sonra, şirketler bazen fazla fonları pazarlık edilebilir menkul kıymetlere ve uzun vadeli araçlara yatırırlar. Bir şirket bu yatırımı şu anda belirli fonları kullanmadığı ya da ortaya çıkabilecek beklenmedik fırsatlardan hızlı bir şekilde yararlanmak istediği için yapmaktadır. Bu motif genellikle en yaygın olanıdır.
İSTENİLEN NAKİT DENGELERİNİN HESAPLANMASI.
Yönetimin amacı, şirketin değerinin iyileştirilmesine katkıda bulunan kıymetli evraklara yapılan işlemler ve yatırımlar için nakit bakiyelerini korumak olmalıdır.
Nakit veya menkul kıymet seviyeleri çok yüksekse, şirketin karlılığı optimal seviyelerde tutulduğundan daha düşük olacaktır. İşletmeler, işlemler için yeterli nakit bakiyelerini belirlemek amacıyla kantitatif hesaplamalar veya öznel prosedürler oluşturabilirler. Örneğin, öznel bir model, bir sonraki ay için öngörülen satışların% 10'una eşdeğer bir işlem dengesi sağlamak olabilir, öngörülen satış miktarı 500.000 $ ise, şirket 500.000 (0.10) = 50.000 $ nakit bakiyesini koruyabilir.
MÜZAKERE GÜVENLİKLERİNDE YATIRIM DÜZEYİ.
Geçici olarak, boşta kalan fonlardan getiri elde etmenin yanı sıra, devredilebilir portföy, beklenmedik fon taleplerini karşılamak için kullanılabilecek bir nakit güvenlik rezervi olarak hizmet vermektedir. Menkul kıymet rezervinin seviyesi, yönetimin istediği likidite düzeyi ile şirketin belirlediği işlemler için nakit dengesi arasındaki farktır. Örneğin, şirket 70.000 $ likit fon ve 50.000 $ 'lık işlemler için nakit bakiyesini korumak isterse, menkul kıymetler şeklinde 20.000 $' lık (70.000 $ - 50.000 $) güvenlik rezervine sahip olacaktır.
Parayı yönetebilmenin ilk şartı hem nasıl üretildiğini hem de nasıl uygulandığını ya da kendisine verilen varış yerini bilmektir. Bu bilgiler nakit akış tablosu ile sağlanır. Bu devlet, bir yandan, belirli bir süre için şirketin (parayı nereden elde ettiği) ana para kaynakları olduğunu ve diğer yandan onunla ne yaptığını (uygulandığı yerde) bilgilendirir..
Temel olarak stokların satışından veya hizmet sunumundan elde edilen müşteri tahsilatlarından elde edilen para, tedarikçinin kapsadığı dönemde satılan kalemleri satmak, satın almak ve üretmek için gerekli maliyetleri karşılamak için tedarikçilere daha az ödeme ve harcamalar bilgi, operasyon tarafından üretilen net nakittir.
Operasyon yoluyla nakit üretme yeteneği, diğer şeylerin yanı sıra, şirketin potansiyel büyümesini ve finansal sağlığını belirlememizi sağlar.
Bu kaynağa ek olarak, zaten bildiğimiz gibi, diğerleri var:
- Pasif
- Ortakların katkıları (sermaye artırımları)
- Yatırımların satışı.
Operasyona ek olarak, aşağıdakilere nakit uygulanabilir:
- Borçları ödeyin
- Temettü dağıtın
- Ortaklara sermaye geri ödemesi
- Yatırım yapmak
Varlıklara yatırım (müşteriler, envanter, duran varlıklar) "depolanmış" paradır. Bu nedenle, finans alanında, "Bankadan kredi talep etmeden önce, portföyünüzde, envanterlerde veya diğer varlıklarda bağladığınız paraya bakın."
NAKİT AKIŞININ YÖNETİMİNDEN KİMLER SORUMLU?
Yukarıda belirtildiği gibi, şirketin faaliyetlerinin çoğu şirketin akışını doğrudan ve dolaylı olarak etkilemeyi amaçlamaktadır. Sonuç olarak, yönetimi, şirkette çalışan herkesin dahil olduğu bir görevdir. Her bireyin yaptığı (ya da yapamadığı) şirketin nakit parasını şu ya da bu şekilde etkileyecektir.
Örneğin:
- Stoklar için satış fiyatının ayarlanması nakit akışını etkileyecektir, çünkü fiyat satıldığı zamanı ve dolayısıyla üretilecek nakit miktarını etkiler.
- Krediye kimin satılacağını ve hangi şartlar altında ve hangi koşullar altında satılacağını tanımlayarak ve karar vererek, kredi satışlarından elde edilen paranın portföyde ne kadar "depolanacağını" ve miktarını belirler.
- Müşterinin memnun olmamasının sebebini vermek, şirketimize karşı şikayette bulunmak, memnuniyetsizlikleri giderilene kadar ödemelerinin ertelenmesine neden olacaktır.
- Tedarikçilerle müzakere, hem ödeme miktarlarını hem de sıklıklarını veya hızlarını tanımlayacaktır.
- Üretim için gerekli hammaddeye veya müşteri siparişlerini karşılamak için gerekli olan maddelere ve ayrıca hammaddeyi bir hammaddeye dönüştürmek için gereken süreye sahip olmamak durumunda almaya istekli olma riski Mamul, stokların seviyesini tanımlar ve stoklar hammadde ve mamul mallarda depolanan paradır.
NAKİTİN VERİMLİ YÖNETİMİ.
Nakit bakiyeler ve nakit rezervleri, büyük ölçüde şirketin üretim ve satış tekniklerine ve satış gelirlerinin tahsilatı ve alımlar için ödeme yapan prosedürlere bağlıdır. Bu etkiler en iyi işletme döngüsünün ve şirketin nakit dönüşüm döngüsünün analizi ile anlaşılır. Bu döngülerin etkin yönetimi sayesinde finans yöneticisi düşük bir nakit yatırımı tutar ve böylece hisselerin değerini en üst düzeye çıkarmaya yardımcı olur.
ÇALIŞMA DÖNGÜSÜ (CO): Bir şirketin faaliyet döngüsü, şirketin üretim sürecine hammadde ve emek kattığı andan (yani envanteri oluşturmaya başladığı zaman), bu üretim girdilerini içeren bitmiş ürünün satışı için nakit aldığı ana kadar. İki bileşenden oluşur:
- Envanterin ortalama yaşı, ortalama satış süresi.
Şirketin faaliyet döngüsü basitçe ortalama envanter yaşı (EPI) ve ortalama tahsilat süresinin (PPC) toplamıdır.
CO = EPI + PPC
NAKİT DÖNÜŞÜMÜ DÖNGÜSÜ: Genellikle bir şirket, üretim girdilerinin çoğunu (örneğin, hammadde ve işçilik) kredi ile satın alma yeteneğine sahiptir. Şirketin bu girdiler için ödeme yapması gereken süreye ortalama ödeme süresi (PPP) denir; bu nedenle, bu üretim girdileri kendiliğinden kısa vadeli finansman kaynakları oluşturmaktadır. Şirketlerin kredi girdisi elde edebilme yeteneği, kaynakların işletme döngüsünde hareketsiz kaldığı süreyi kısmen veya tamamen telafi eder.
CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP
NAKİT DÖNÜŞÜM DÖNGÜSÜNÜ İZLEME: Pozitif nakit dönüşüm döngüsü, işletmenin nakit dönüşüm döngüsünü desteklemek için teminatsız veya garantili finansman kaynağı olmayan kısa vadeli krediler gibi müzakere edilmiş finansman biçimlerini kullanması gerektiği anlamına gelir.. Bir şirketin negatif nakit çevrim döngülerine sahip olması ideal olacaktır, çünkü bu ortalama ödeme süresinin işletme döngüsünü aştığı anlamına gelir. İmalat şirketleri, ortalama ödeme sürelerini çok uzun süreler veya önemli bir süre uzatmadıkları sürece, negatif nakit dönüştürme çevrimlerine sahip olmayacaklardır. İmalat dışı şirketler, genellikle daha küçük stoklar sürdürdükleri için negatif nakit dönüşüm çevrimleri sunma konusunda daha fazla fırsata sahiptirdaha hızlı hareket etmeleri ve genellikle ürünlerini ve hizmetlerini nakit olarak satmaları nedeniyle. Sonuç olarak, bu şirketler daha kısa işletme döngülerine sahiptir, bu süreler şirketin negatif ödeme çevrimleri üreten ortalama ödeme süreleri ile aşılabilir.
Olumlu bir nakit dönüşüm döngüsünün en sık olduğu durumda, işletmenin satışları kaybetmeden veya kredi değerlemesine zarar vermeden nakit dönüşüm döngüsünü en aza indiren stratejiler uygulaması gerekir.
Nakit dönüşüm döngüsünü yönetmek için temel stratejiler aşağıdaki gibidir:
- Satış kaybına neden olabilecek malların tükenmesini önleyerek envanter cirosunu mümkün olduğunca hızlandırın. Örneğin, hammaddelerin devir hızının hızlandırılması, üretim döngüsünün kısaltılması veya bitmiş ürünlerin devir hızının artırılması Aşırı basınç toplama teknikleri nedeniyle gelecekteki satışları kaybetmeden alacakları mümkün olan en kısa sürede geri kazanın. Finansal olarak gerekçelendirilmişse, hızlı ödeme iskontoları bu hedefe ulaşmak için kullanılır: Şirketin kredi değerlendirmesine zarar vermeden, ancak herhangi bir hızlı ödeme indiriminden (genellikle borçları daha erken ödemeye teşvik etme.)
NAKİT YÖNETİMİ İÇİN DÖRT TEMEL İLKE
Uygulamada belirli bir şirkette nakit akışının doğru bir şekilde yönetilmesini sağlayan dört temel ilke vardır: Bu ilkeler, pozitif akışlar (para girişleri) ile negatif akışlar (para çıkışları) arasında bir denge kurmayı amaçlamaktadır. Böylece şirket maksimum faydayı elde etmek için onları bilinçli olarak etkileyebilir.
İlk iki ilke para girişlerini, diğer iki ilke de para ödemelerini ifade eder.
BİRİNCİ İLKE: "Mümkün olduğunda nakit girişleri artırılmalıdır"
Misal:
- Satış hacmini artırın.
- Satış fiyatını artırın.
- Satış karmasını artırın (en yüksek katkı payına sahip olanları teşvik edin).
- İndirimleri ortadan kaldırın.
İKİNCİ İLKE: "Mümkün olduğunda nakit girişleri hızlandırılmalıdır"
Misal:
- Nakit satışlarını artırın
- Müşterilerden avans isteyin
- Kredi koşullarını azaltın.
ÜÇÜNCÜ İLKE: "Mümkün olduğunda para çıkışları azaltılmalı"
Misal:
- Tedarikçilerle daha iyi koşullar (fiyat indirimi) pazarlığı yapın
- Şirketin üretimi ve diğer faaliyetlerinde israfı azaltmak.
- İşleri ilk seferinde doğru yapın (Kaliteye Sahip Olmamanın maliyetini azaltın)
DÖRT İLK: "Mümkün olduğunda para çıkışları ertelenmeli"
Misal:
- Tedarikçilerle mümkün olduğunca görüşün.
- Stoklar ve diğer varlıklar, ihtiyaç duyulacaklarına en yakın zamanda edinme
Bir ilkenin uygulanmasının diğerine aykırı olabileceğine dikkat edilmelidir, örneğin: Sadece nakit olarak satılırsa (kredi satışlarını iptal etmek), para girişlerini hızlandırmak mümkündür, ancak satış hacminin düşme riski vardır.. Gördüğünüz gibi, ikinci ilkenin ilk ile uygulanması arasında bir çelişki var.
Bu ve benzeri durumlarda, sadece bir ilkenin uygulanmasının doğrudan etkisini değil, aynı zamanda nakit akışını etkileyebilecek ek sonuçları da değerlendirmek gerekir.
NAKİTİN ETKİLİ YÖNETİMİ UYGULAMASINDA ÇALIŞMA.
Bazı şirketler, aşağıda açıklananlara benzer bir prosedür izleyerek belirtilen dört prensibi uygulayarak nakit yönetiminde çok önemli başarılar elde etmişlerdir.
1.-) Projeyi yeterince açıklayıcı ve müstehcen bir adla vaftiz edin. Örneğin:
- - «Etkili Nakit Yönetimi Programı» (PADEE) - «Etkili Nakit Yönetimi Planı (PEMEDE)
2.-) Bu planı veya programın varlığını şirket genelinde yaygınlaştırmak ve onunla birlikte takip edilen genel hedefi öğretmek.
3.-)Operasyonlarını kolaylaştırmak ve katılımcıların her birinin katılımını teşvik etmek için nispeten küçük gruplarla (en fazla 15 kişi) toplantılar yapın. Grup, şirketi oluşturan farklı alanların her birini temsil eden insanlardan oluşmalıdır: Satın alma, üretim, satış, kredi ve tahsilat, insan kaynakları, muhasebe, hazine vb. 8 saat ile 16 saat arasında değişebilen bu toplantının amacı, şirketin nakit akışını yönetme şeklini geliştirmek için fırsat alanlarını tespit etmektir. Bu hedefe ulaşmak için öncelikle toplantı katılımcılarına bir şirkette nakit yaratıldığını ve uygulandığını açıklamak gerekir. Nakit akışının herkesin sorumluluğu olduğunu tespit etmelerini derhal yapmalılar,ve nakit yönetimi ile ilgili diğer hususlar. Bu giriş aşamasının ardından, her katılımcının bireysel olarak ve yapılandırılmış bir şekilde, çalışmalarında gerçekleştirdikleri ana faaliyetlerin her birinin şirketin nakit akışını nasıl etkilediğini ve etkilediğini yansıtması önerilir.
Bu düşüncenin amacı, her bireyin kendi parasına, doğrudan ya da dolaylı katılımına, şirketin para akışına “iniş” yapmaktır.
Bu gerçekleştiğinde, katılımcılar küçük gruplara ayrılır (her birinde üç veya dört kişi), böylece bir ekip olarak semptomları tanımlar, sorunları tanımlar ve çalışmalarındaki gerçek durumlara çözümler sunarlar. Her alt grup ödevini yaptıktan sonra, tüm grup toplanır ve etkilenen sorunlar paylaşılır ve tartışılır.
Hem bireysel düşünme hem de grup arama ve tartışma, nakit yönetiminin dört ilkesinin uygulanmasına atıfta bulunmalıdır. Bu, her katılımcının sorumlu tutulduğunu, aşağıdakileri yapmak için ne yapabilirim (ne yapmamam):
- Nakit girişlerini artırmak mı istiyorsunuz?
- Nakit girişlerini hızlandırır mısınız?
- Nakit çıkışlarını azaltmak mı?
- Nakit çıkışlarını geciktirmek mi?
Toplantının son ürünü olarak, tespit edilen sorunların yanı sıra önerilen olası çözümlerin bulunduğu bir liste oluşturulur.
4.-) Aşağıdakilerden sorumlu bir komite entegre edin:
- Toplantıda tespit edilen sorunların önemine (miktar, ivedilik, vb.) Göre seçim yapın.
- Teklifin uygulanmasından sorumlu olanları atayın.
- Yapılacak eylemler için takvimler oluşturun (veya atlayın).
- Her projeyi takip edin.
NAKİT YÖNETİM TEKNİKLERİ
Bu tekniklerin amacı, tahsilat ve ödeme sistemlerindeki bazı kusurlardan yararlanarak şirketin müzakere edilen finansman ihtiyaçlarını azaltmak veya en aza indirmektir.
YÜZER: Ödeyici tarafından gönderilen, ancak yine de faydalanıcı tarafından harcanabilecek şekilde fonlar. Yani, bir şirket bir çek çıkarttığında ve onu faydalanıcı şirkete gönderdiğinde.
- YÜZER KOLEKSİYONU: Bir ödeyenin çek hesabı defteri kebirden bir ödemeden düşmesi ile alıcının bu fonları harcayabileceği şekilde aldığı zaman arasındaki gecikme. SÖYLEM FLOATI: Bir ödeyenin çek hesabı defteri kebirden ödeme yapması (Ödenmesi) ile fonların gerçekte hesaplardan çekilmesi arasındaki süre.
Hem tahsilat şamandırası hem de ödeme şamandırası şu üç bileşene sahiptir:
-
- POSTA YÜZER: Ödeyenin ödemeyi postayla gönderdiği an ile faydalanıcı tarafından alındığı an arasındaki gecikme. YÜZER İŞLEME: Yararlanıcı şirket tarafından çekin alınması ile çekin kendi hesabına yatırılması arasındaki gecikme. YÜZER TEMİZLEME: Çekin yatırılması ile fonların fiili kullanılabilirliği arasındaki gecikme. Bu şamandıra bileşeni, bankacılık sisteminin bir çek aktarması için geçen süreye bağlanır. Teknoloji kullanımının bu zamanı büyük ölçüde azalttığını belirtmek önemlidir.
KOLEKSİYONLARIN HIZLANDIRILMASI
Şirket, müşterilerini sadece erken ödeme yapmaya teşvik etmekle kalmıyor, aynı zamanda harcama ve yatırım yapabilmek, yani tahsilat floatını en aza indirgemek için mümkün olan en kısa sürede paraya dönüştürmek istiyor.
KOLEKSİYON HIZLANDIRMA TEKNİKLERİ.
KONSANTRASYON BANKACILIĞI.
Ülke genelinde çok sayıda mağazası bulunan şirketler, genellikle belirli ofisleri belirli coğrafi alanlar için toplama merkezleri olarak belirler. Müşteriler çeklerini bu ofislere havale ederler ve bu da yerel bankalarda mevduat ödemeleri yapar. Belirli zamanlarda veya gerektiğinde fonlar, kablo yoluyla bölgesel bankalardan fatura ödemeleri gönderen konsantrasyona veya ödemeye yönlendirilir. Posta ve ofset flotasyon bileşenlerini azaltarak toplama floatını azaltır.
GÜVENLİK KUTULARI.
Bu yöntem, merkezi toplama bankacılığından farklıdır, çünkü ödeme yapan kişi bir toplama merkezine posta ile göndermek yerine, şirket bankasının günde birkaç kez boşalttığı yakındaki bir postane kutusuna gönderir. Banka ödeme zarflarını açar, çekleri tahsilat yapan şirketin hesabına yatırır ve size alınan ödemeleri gösteren bir mevduat fişi gönderir. Kasalar coğrafi olarak dağıtılır ve toplanan fonlar kasayı yöneten her bankadan şirketin ödeme bankasına gönderilir. Bu sistem, işleme, posta ve takas maliyetlerini azalttığı için konsantrasyon bankacılığından daha iyi kabul edilir. Banka tahsil edilir edilmez, ödemeleri şirket hesabına yatırır,fonları hemen kullanmasına izin verdi. Ödemelerin gönderilmesi gerekmediği, ancak postanede banka tarafından tahsil edildiği için posta şamandırası daha da azaltılır.
DOĞRUDAN SEVKİYATLAR.
Ön Yetkilendirme ile kontrol edin.
Daha önce kararlaştırılan bir miktar için, müşterinin çek hesabına karşı yararlanıcı tarafından verilen çek. Kontrol, önceden yasal yetkilendirme nedeniyle müşterinin imzasını gerektirmez. Tutar daha önce yararlanıcı şirket tarafından kararlaştırılmıştır.
Depozito Transfer Kontrolü.
Şirketin banka hesaplarından birine yapılan ve şirketin başka bir bankada tuttuğu ve para transferini hızlandıran bir hesaba yatırılan çek.
Kablo Transferleri.
Muhasebe kayıtları yoluyla, ödeme bankasından para çeken ve bunları takas odası tarafından gerçekleştirilen bankalararası bir tasfiye yoluyla yararlanıcı bankasına yatıran telgraf iletişimi.
TALİMATLARDA GECİKME
Ödenecek hesaplarla ilgili olarak, şirket sadece faturalarını mümkün olduğunca geç ödemekle kalmaz, aynı zamanda ödeme yapıldıktan sonra diğer bir deyişle, ödeme şamandırası.
ÖDEME TEKNİKLERİ
KONTROLLÜ TEDARİK
Postanelerin ve banka hesaplarının stratejik kullanımı sırasıyla posta float ve takas float artırmak için.
YÜZME YÖNETİMİ
Ödeme süreciyle ilgili olarak ortaya çıkan dalgalanmayı (veya gecikmeyi) bilinçli olarak tahmin etmenin ve fonlarınızı mümkün olduğunca uzun süre faiz getiren bir şekilde tutmak için kullanma yöntemidir. İşletmeler genellikle floatasyonu, henüz çek hesaplarında olmayan fonlarla çek yazarak yönetir.
KADEMELİ FİNANSMAN
Yüzdürmeyi yönetmenin bir yolu, bir dizi çekin fiilen verilmesinden sonraki birkaç gün boyunca şirketin çek hesabına belirli bir miktar bordro veya ödeme yatırmaktır.
AŞIRI YÜK SİSTEMLERİ, SIFIR DENGESİ HESAPLARI VE CCA KREDİSİ.
Nakit ödeme kullanan şirketler agresif olarak bir tür kredili mevduat sistemi veya sıfır bakiye hesabı kullanırlar.
AŞIRI SİSTEM:
Hesap bakiyesine bakılmaksızın şirket hesabına karşı sunulan tüm çeklerin banka tarafından otomatik olarak karşılanması. Yani, çek hesabı bakiyesi yeterli değilse, banka vadesi geçmiş tutarı ödemek için gerekli parayı otomatik olarak ödünç alacak ve banka borçlanılan tutar üzerinden şirket faizini tahsil edecek ve vadesi geçen tutarı sınırlayacaktır.
SIFIR DENGESİ HESABI:
Sıfır bakiyeyi koruyan hesapları kontrol ediyorlar. Bu anlaşma ile banka, hesabına karşı sunulan çek miktarını şirkete sunar, ardından şirket bu tutarı bir ana hesap veya bir parçanın mutabakatı yoluyla çek hesabına aktarır. pazarlanabilir menkul kıymetler. İlgili hesapların çekleri ödendikten sonra hesap sıfıra döner. Banka bu hizmet için kesinlikle tazminat almaktadır.
CCA KREDİLERİ (YETKİLİ TAZMİN ODALARI)
Doğrudan faydalanıcıların (çalışanların) hesaplarında bordroların yatırmaları. Ödemeler floatını kaybederler, çünkü maaş gününde tahsilat yapılabilir, bordrolar da maaş gününde çekilmez.
KATI BANKACILIK İLİŞKİLERİNİN ROLÜ
Güçlü bankacılık işlevlerini sürdürmek, etkin bir nakit yönetim sisteminin en önemli unsurlarından biridir. Bankalar artık sadece çek hesaplarının açıldığı veya kredilerin verildiği yerler değil, şimdi farklı nakit yönetimi hizmetleri sağlayan bir kaynak haline gelmiştir. Bankalar ticari müşterilerine çok karmaşık bilgi sistemleri satarlar, böylece karmaşık çok uluslu ödemelere ve merkezi nakit kontrolüne kadar temel muhasebe ve bütçeleme işlemlerini yapabilirler.
ULUSLARARASI NAKİTİN YÖNETİMİ.
Nakit tutma motivasyonları ve nakit yönetiminin temelini oluşturan unsurlar dünya genelinde aynı olsa da, uluslararası ve katı ulusal işletmeleri yönetme pratik tekniklerinde önemli farklılıklar vardır.
BANKACILIK SİSTEMLERİ ARASINDAKİ FARKLAR.
ABD dışındaki bankacılık sistemleri Amerika Birleşik Devletleri modelinden çeşitli şekillerde farklılık gösterir: Birincisi, ABD dışındaki bankaların coğrafi veya hizmetle ilgili sınırlamaları vardır. İkincisi, perakende işlemler ulusal posta sistemi tarafından veya ulusal posta sistemi ile birlikte işletilen bir posta kontrol sistemi aracılığıyla gerçekleştirilir. Üçüncüsü, kurumsal mevduatlara faiz ödemesine ve rutin olarak kredili mevduat koruması sağlamasına izin verilmez, ancak bu hizmetlerin maliyetlerindeki bu farklılıkların üstesinden gelmek için daha yüksek ücretler alırlar ve ayrıca kuruluş pratiğine katılırlar. bir değer tarihi.
POSTA KONTROL SİSTEMLERİ
Perakende işlemlerin bir ülkenin ulusal posta sistemi ile birlikte yürütüldüğü ödeme sistemi.
DEĞER TARİHİNİN KURULMASI.
ABD dışındaki bankaların genellikle günlerce hatta haftalarca kendilerine yatırılan fonların kullanılabilirliğini geciktirmek için kullandıkları bir prosedür.
NAKİT YÖNETİMİ UYGULAMALARI
Yerel para biriminde mevduat bakiyelerinin sürdürülmesi gereği nedeniyle çok karmaşık olan çokuluslu şirketlerin nakit yönetimi uygulamaları, şirketin faaliyet gösterdiği her ülkenin bankalarında ve bakiyeler ve nakit akışları üzerinde merkezi kontrol sağlamak Toplamda, önemli olabilirler.
İŞLEME GRUBU TEKNİĞİ
Çok uluslu şirketlerin yan kuruluşları tarafından nakit ihtiyaçlarını en aza indirmek için kullanılan bir teknik olup, aralarında sadece net ödemelerin ulusal sınırlar dışına aktarılmasını içerir. Bazen muhasebe kayıtları uluslararası ödemelerin yerini alır.
TEMİZLİK EV BANKASI ÖDEME SİSTEMİ (CHIPS).
Uluslararası bankacılık konsorsiyumları tarafından işletilen en önemli uluslararası banka havalesi hizmeti.
MÜZAKERE DEĞERLERİ
Faiz kazanan ve kısa vadede nakde çevrilebilen kısa vadeli borsa enstrümanlarıdır. Genellikle iki tür menkul kıymet vardır:
- Devlet Emisyonları. Sivil toplum emisyonları.
MÜZAKERE GÜVENLİĞİ ÖZELLİKLERİ.
Bir menkul kıymetin gerçekten pazarlık edilebilir olması için iki özelliğinin olması gerekir:
- Hazır Pazar: Müdürün Güvenliği (Değer Kaybı Olasılığı Yok).
BERTARAF EDİLEN PAZAR
Bir güvenlik piyasasının iki özelliği olmalıdır:
- GENLİK:
Pazardaki katılımcıların (alıcıların) sayısına göre belirlenir.
- DERİNLİK:
Belirli bir değere sahip büyük miktarlarda dolar alıp satabilir.
İLKELERİN GÜVENLİĞİ
Bir menkul kıymeti satma kolaylığı, yani hızlı bir şekilde satılabilir, ancak ilk yatırım fiyatından. Sadece kayda değer bir değişiklik veya azalış olmadan hızla nakde çevrilebilen menkul kıymetler kısa vadeli yatırım adayıdır.
SATIN ALMA KARARLARI YAPMAK
Şirketlerin karşılaştığı çok zor bir karar, menkul kıymetlerin elde tutulduğu süre zarfında, boşta kalan fonlardan getiri elde etme oranı ve menkul kıymet alım ve satımına ilişkin aracılık maliyetleridir..
HÜKÜMET KONULARI
Federal hükümet tarafından çıkarılan ve menkul kıymetlere yatırım olarak temin edilebilen kısa vadeli yükümlülükler, Hazine bonosu, Hazine bonosu ve Federal Ajans Sorunlarıdır. Bu menkul kıymetler, düşük riskleri nedeniyle ve federal ajans sorunlarının, özellikle de hazine konularının ve federal ajans vergilendirilmesine rağmen çoğu federal ajans sorununun devlet vergilerinden muaf olması nedeniyle düşük getiri sağlar. ve yerel.
NAKİT BAĞLANTILARI
Açık artırma olarak haftalık olarak yayımlanan yükümlülükler. En yaygın vadeler 91 ve 182 gündür, ancak bazen bir yıllık vadelerle satılırlar. Bu tahviller rekabetçi bir teklifle satılmaktadır. Hamiline verildiği için güçlü bir ikincil piyasa var. Vade sonunda alınan nominal değerlerinden indirimli fiyatla satılırlar. Halihazırda mevcut olan en küçük hazine bonosu sorunu 10.000 ABD dolarıdır. Genel olarak risksizdirler çünkü hükümet tarafından çıkarılırlar. Bu nedenle en yaygın pazarlık edilebilir menkul kıymetlerden biridir. Neredeyse risksiz yapısı ve elverişli mali durumu nedeniyle getirileri en düşük seviyededir.
FEDERAL AJANS EMİSYONLARI
Devlet kurumları tarafından ihraç edilen ancak hazine tarafından garanti edilmeyen, kısa vadeli ve benzer hazine meselelerinden biraz daha yüksek getiri sağlayan riskli menkul kıymetler. Bunlar borcun bir parçası değildir ve hazinenin bir yükümlülüğü değildir. Genellikle minimum 1000 dolarlık mezhepleri vardır. Ya da daha fazlası ve belirli bir faiz oranında ya da indirimli fiyatla tedavüle sokulur.
DEVLET OLMAYAN HUSUSLAR
Bankalar ve şirketler pazarlık edilebilir ek menkul kıymetler ihraç eder. Bu hükümet dışı sorunlar, benzer vadeleri olan hükümet sorunlarından biraz daha yüksek getiri sağlar, çünkü riskleri de biraz yüksektir, çünkü aynı zamanda hepsinin vergilendirilebilir bir çıkarları vardır. seviyeleri (Federal, eyalet ve yerel).
MÜZAKERE MEVDUAT SERTİFİKALARI (CD)
Ticari bir bankaya belirli bir miktar para yatırılmasını temsil eden takas edilebilir araçlar. Değişken vadeleri vardır ve verimleri borsadaki büyüklüğe, vadeye ve geçerli koşullara bağlıdır. Genellikle bir mevduat sertifikası için en küçük değer 100.000 $ 'dır. Getirileri genellikle hazine bonolarından daha dikkate değerdir ve benzer vadeleri olan ticari kağıtlarla karşılaştırılabilir.
TİCARİ KAĞIT
Bir şirket tarafından verilen ve çok yüksek kredi notu olan teminatsız kısa vadeli not; performansları hazine meselelerinden daha yüksektir ve benzer vadeleri olan kıymetli mevduat sertifikaları ile karşılaştırılabilir. Güvenlik ve takas komisyonu, 270 günden fazla vadeye sahip kurumsal konuların resmi olarak kaydedilmesini gerektirdiğinden, maksimum 270 günlük bir vadeye sahiptir.
BANKACILIK KABULLERİ
Bunlar, şirketler tarafından, özellikle yabancı ülkelerden veya kredi kapasitesi bilinmeyen şirketlerle gerçekleştirilen işlemleri finanse etmek için kullanılan kısa vadeli kıymetli menkul kıymetlerdir. Riskleri düşüktür ve ticari işlemler için banka teminatlarından doğarlar. Bankalar aracılığıyla vade değerlerinin iskonto bedeli üzerinden satılırlar ve kıymetli evrak ve ticari kâğıt sertifikalarından biraz daha düşük, ancak hazine meselelerinden daha yüksek getiri sağlarlar.
EURODOLAR MEVDUATI
Bankanın bulunduğu ülkenin para birimi dışındaki para birimlerindeki mevduatlar. Pazarlık edilebilirler, genellikle vade sonunda faiz öderler ve 1 milyon dolar değerinde bulunurlar. Çoğu paranın bir hafta ile altı ay arasında değişen bir vadesi olmasına rağmen, vadeler bir gece ile birkaç yıl arasında değişir. Diğer tüm değerlerden daha yüksek getiri sağlarlar ve şunlarla ilişkilendirilirler:
- Mevduat bankaları, ABD bankalarından daha az sıkı kontrole sahiptirler ve bu nedenle biraz daha riskli hale gelirler.Bir miktar döviz piyasası riskinin varlığı.
PARA PİYASASI YATIRIM FONLARI
Genellikle para piyasaları olarak adlandırılırlar, profesyonel olarak yönetilirler, menkul kıymetlerin ticaret portföyleri. Asgari 500 dolarlık ilk yatırım gerekli, ancak genellikle 1.000 dolar veya daha fazla olduğu için, bu fonlarda hisse veya menfaat elde etmek kolaydır. Parasal fonlar, tıpkı bir çek veya tasarruf hesabı gibi anında likidite sağlar. Yatırımcı, özellikle yüksek faiz oranları olan dönemlerde, pazarlık edilebilir mevduat sertifikaları ve ticari kağıt sertifikaları ile üretilenlerle karşılaştırılabilir veya daha yüksek rekabetçi getiriler elde etmektedir. İşlem maliyetleri nispeten düşüktür.
SATIN ALMA SÖZLEŞMELERİ.
Belirli bir güvenlik değil, banka veya broker arasında belirli kıymetli menkul kıymetleri satmak için yapılan bir anlaşmadır ve bunları belirli bir zamanda ve fiyattan geri almayı kabul edersiniz.
C eylemi için C ifadeleri
Fonksiyonel Bölge
Yaptıkları operasyonlar
Alacak hesapları
Aldı:
Yapılan satışlar (her faturanın satırı)
İndirimler yapıldı
KDV ödemek
Müşteri iadeleri
Müşteri masraf notları
Tahsil edilmemiş faturalar
Para yatırmadan toplanan faturalar
Toplanan faturalar ve depozito yatırıldı
Teslimat:
Fatura tarafından yapılan tahsilat
Kredi notları
Ücret notları
İhtilaf halinde tahsilat
Toplam tahsil edilmemiş faturalar
Kısmen tahsil edilmemiş faturalar
Vadesi geçmiş tahsilat faturaları
Gecikmiş faturalar
Kötü faturalar (zararlar).
Bu operasyonlarda da görebileceğimiz gibi, kesin olarak kayıtlı birçok ve beklemede olan veya transit geçiş yapan, yönetim diyebileceğimiz, yani ne olması gerektiği ile gerçekte ne olacağı veya beklenen arasındaki ara süreç var. Genellikle bir departmanın yaptığı tüm işlerden sadece kayıt oluncaya kadar bilinir, bu arada bir alanda neler olduğu hakkında hiçbir bilgi yoktur.
Bu ara süreçlerle çok ilgilenen şirketler var, örneğin bankaların Genel Müdürlük ve Şubeler, Muhabirler, İç Kontrol vb. Gibi transit hesapları var. İstediğimiz ihtiyatlılığın, bu transit hesapların sayısının daha fazla olmasını tanımlayabiliriz.
Muhasebe sadece halihazırda olanları değil, olanları da kaydedecek şekilde tasarlanmalıdır, böylece işler her zamanki gibi gerçekleşmediğinde ve her zamanki gibi gerçekleşmediğinde, boğulan çocuğu su kuyusu. Burada, işletmelerinde güvenlik sorunları olan şirketlere, muhasebe zamanında tasarlanmadığı sürece transit hesaplar tasarlamalarını tavsiye edebiliriz, aksi takdirde transit hesaplar oluşturmak ek bir yük olacaktır.
Alacaklar veya Tahsilatlar veya daha iyi Kredi ve Tahsilatların sorumluluğu, yapılan satışların faturaları düzenlenir verilmez başlar ve faturalarda belirtilen para girilir girilmez sona erer. Daha genel işlevlerini görelim:
Kredi ve Tahsilatların Genel İşlevleri
- Kredi analizi.
- Kredi limitlerinin verilmesi.
- Kredilerin verilmesi ve kredilerin iptali
- Teslim edilen ürüne karşı düzenlenen faturaların mutabakatı.
- Faturaların tahsilat tarihine göre sınıflandırılması.
- Faturaların sunumunun gönderilmesi.
- Alacak faturaların, teslim edilen faturalarla mutabakatı
- Tahsilat vaat tarihine göre sınıflandırma.
- Fatura tahsilatını gönderme.
- Gerçekte işlenenlere karşı tahsil edilmesi gereken faturaların mutabakatı
- Gerçekte toplanan karşı tahsilat için gönderilen faturaların mutabakatı.
- Banka veya genel kasada tahsilat ve depozito.
- Toplanan faturaların yapılan mevduata karşı mutabakatı.
- Portföyden toplanan faturaları indirin.
- Farklılıklar için kredi notları hazırlayın.
- İade için kredi notu hazırlayın.
- Sonuç raporları..
Bu faaliyetler, bazı müşterilerin ödeme yöntemleriyle daha da karmaşık hale getirilebilir, örneğin: Self-servisler.
Şirketin kredi ve tahsilatlara adanmış faaliyetleri en kritik işlevlerden biri haline gelebilir; çünkü iş koluna ve bir şirketin ticarileştirme biçimlerine bağlı olarak, bu alan verimli bir şekilde işlemezse, güvenilir olmayan müşterilere kredi ve kredi limiti sunacak veya satış alanlarına satışlarını yapmak ve yeni işletmeler kurmak için tüm olanakları iptal edecektir.
Tahsilatı, şirketin faaliyetine devam etmek için likiditesi kalmayacak kadar geciktirebilirsiniz.
Kredi ve tahsilat alanı nedir?
Kredi: Birinin derhal ödeme yapmak zorunda kalmadan diğerinden mal almasını sağlayan ticari tesis.
Kredi limiti: Bir kişiye veya şirkete ödünç verilebilecek maksimum tutar. Genellikle cari hesap olarak yönetilir, yani işlem hacmi önemli değil, sadece müşterinin borçlu olduğu bakiye önemlidir.
Kredi analizi: Bir kredi talebinde bulunanın güvenilir bir kişi olduğunu ve kredi ödeme kapasitesine sahip olduğunu belirlemek için uzman şirketler tarafından yürütülen çalışma.
Ödeme kapasitesi: Bir kişinin veya şirketin çalışması (yani geliriniz eksi masraflarınız) kredi ödemenize izin verir.
Faturalar: Bir ürün veya hizmetin teslimatını kapsayan ticari belgeler.
ALINABİLİR HESAPLARIN VE ENVANTERLERİN YÖNETİMİ
Alacak Hesapları:
Bunlar, şirket tarafından yasal olarak elde edilen ve bu hakkı icra etme ya da kullanma zamanı geldiğinde, nakit para ya da diğer her türlü mal ve hizmet karşılığında alınacak haklardır.
Alacak Hesaplarının Sınıflandırılması: Alacakları hesaplarına
göre, aşağıdaki gibi sınıflandırılabilir: Mal veya hizmet satışından ve mal veya hizmet satışından değil.
- Mal veya Hizmet Satışlarından Alacaklar: Bu alacak grubu, menşei mal veya hizmetlerin kredi satışı olan ve genellikle müşteri tarafından bir «fatura» kabul edilmesiyle desteklenen hesaplardan oluşur..
Kredi satışlarından alacaklar genellikle "ticari alacaklar" veya "müşterilerden alacaklar" olarak bilinir ve vadeleri daha büyük olanlar hariç, dönen veya duran varlıklar grubunda bilançoda sunulmalıdır. şirketin normal çalışma döngüsünün, çoğu durumda on iki ay olduğunu. Normal faaliyet döngüsünün bir yılı aştığı şirketlerde, vadeleri on iki aydan fazla olsa bile, normal faaliyet döngüsünü aşmadıkları sürece dönen varlıklara dahil edilebilirler, bu durumda dışarıda sınıflandırılması gerekir uzun vadeli varlıklar grubunda dönen varlıklar.
Bir şirketin faaliyet döngüsü bir yılı aştığında ve daha önce de belirtildiği gibi, bu gerçek on iki aydan daha uzun vadeli alacakların mevcut varlıklarda sunulmasına izin verdiğinde, süresi dolacak olanlardan ayrı görünmelidir. bir yıl içerisinde. Eğer bu kural dikkate alınmazsa ve iki grup tek bir hesapta ayrılırsa, bu durum bilanço notları ile açıklanmalıdır.
- Kredili Satışlardan Alacaklar Alacakları: Başlıkta belirtildiği üzere, şirketin kredi ve mal satışları dışındaki işlemlerden doğan alacakları ifade edilmektedir.
Bu tür alacak hesapları, söz konusu varlıkların genel işlem döngüsünde tahsil edilmesi beklendiği takdirde, dönen varlıklar grubunda bilançoda sınıflandırılmış olarak görünmelidir. on iki ay.
Bunların kaynağı olan işlemin niteliğine göre, mal veya hizmet satışından alınmayan hesaplar sırasıyla iki gruba ayrılabilir: Nakit olarak alacak haklarını temsil eden alacaklar ve alacakları gayri nakdi varlıklar üzerindeki alacakları temsil eder.
- Alacaklar Nakit Olarak Alınan Satışlar: Bu alacaklar, nakit olarak tahsil edilecek haklara atıfta bulunur. Bu alacakların menşei çok çeşitlidir. Bunlar arasında aşağıdakilerden bahsedebiliriz: İşçilerden alacak hesapları: Bu alacakların menşei, şirket tarafından verilen kredilerden veya kendi tüketimi için işçilere yapılan satışlardan kaynaklanıyor olabilir. üçüncü şahıslara borç verilmiş olması sonucu oluşan alacaklar: Alacak kiraları: Bu alacaklar, şirket bir gayrimenkulü veya bir kısmını kiraladığında ve kira bedelinin vadesi geçmiş dönemlerde alınmasından sonra ortaya çıkar. Bir bilanço hazırlanacak ve o tarih için,Şirket bu konsept için zaten bir miktar tahakkuk etmiş, kira alacakları olarak kaydedilmiş ve hesabın dönen varlıklar içinde bakiye olarak sunulması gerekmektedir. Ancak, şirketin doğal hedefi gayrimenkul kiralamak olduğunda, bu konsept için aldığı miktarlar, hizmet satışından elde ettiği normal geliri oluşturmaktadır. Bu durumda tahakkuk etmiş ancak tahsil edilmemiş kiralar ticari alacaklara kaydedilir Sigorta şirketlerinden alacaklar: Sigorta şirketlerine yapılan her türlü alacaktan doğan alacaklar bu hesaba kaydedilir. Tedarikçilerden alacaklar: Şirketin sıkça nakit olarak mal satın alması ve daha sonra,bu tür mallar herhangi bir nedenle tedarikçiye iade edilir. Tedarikçinin ilgili değeri hemen yeni bir mal yoluyla değil, nakit olarak iade edeceğine ikna olduysanız, tahsil etme hakkının "tedarikçilerden alınacak talepler" hesabına kaydedilmesi gerekir. dava açıyorsunuz ve kararın olumlu olacağına dair yüksek bir kesinlik var, bu hesaba kaydedilmeli ve on iki ay içinde tahsil edilmesi bekleniyorsa dönen varlıklar olarak sunulmalıdır. Şirket herhangi bir iş yapmak veya belirli bir hizmet sunmak için işe alındığında ve yüklenici, bu sözleşmenin amacının yerine getirileceğine dair garantili bir depozito yapılmasını talep ettiğinde,işin tamamlanmasının veya hizmetin önümüzdeki on iki ay içinde sağlanmasının öngörülmesi şartıyla dönen varlıkların miktarı: Alacaklar: Bir telif hakkı, malların kullanımının veya istihdamının tazminidir., genellikle bu tür varlıkların intifa veya istismarından elde edilen gelirin tamamına veya bir kısmına dayanarak hesaplanır. Örneğin, toprak sahibi tarafından minerallerin (petrol, kömür vb.) Kullanımı için periyodik ücret ve kitabın yazarının satışı için veya bir üreticinin kullanımı için yaptığı ücret üçüncü taraflar için mal veya hizmet ürettiğinde ekipmanı. Şirketin kazandığı ancak henüz almadığı her türlü telif hakkı bu hesaba kayıtlı olmalıdır.Hissedarlardan alacak hesapları: Hissedarların şirkete taahhüt ettikleri sermayeye hâlâ borçlu olduklarından farklı kavramlar ile sözleşme yaptıkları borçlar bu hesaba kaydedilir. Pasif temettüler: Bu hesap, daha yüksek muhasebe modülündeki "Şirketler" konusunu incelerken ayrıntılı olarak tartışılacak olsa da, bundan sonra kökenini ve bilançoda nasıl sunulması gerektiğini bilmek uygundur. Bir şirket kurulduğunda, ortaklar veya hissedarlar "sermayeye abone olurlar". Başka bir deyişle, belirli bir miktarda kaynağa katkıda bulunmayı taahhüt ederler; yasa, ilk teslimatın toplam taahhüdün% 20'sinden az olmaması şartıyla, bu tür kaynakların şirkete ödenmesine veya parçalara teslim edilmesine izin verir.Sermayenin hissedarların şirket nedeniyle bıraktığı kısmı, karar verirken ödenmelidir. Hissedarlar, şirkete borçlu olduğu sermayenin ek bir kısmını ödemeye karar verdiğinde, şirketin pasif temettü tahsilatı çürüttüğü söylenir ve bu hesabın tahsil edilme süresi geçmemesi durumunda dönen varlıklar içinde sınıflandırılması gerekir. on iki ay. Aksi takdirde, uzun vadeli varlıklarda sunulmalıdır.Yatırımlardan alacaklar: Şirket diğer şirketlerde hisselere yatırım yaptığında, genellikle elde ettiği kârın bir kısmını hissedarları arasında dağıtmaya karar verirler. Bu olduğunda, yatırım şirketi karın buna karşılık gelen kısmını tahsil etme hakkını doğurur,“temettü alacakları” hesabına kaydedilmelidir. Bağlı ortaklıklardan alacak hesapları: Şirket, söz konusu şirketin sermayesinin% 50'sinden fazlasına sahip olduğunda, bir şirketin diğerinin iştiraki olduğu söylenir. "Hakim" şirkete "ana şirket" denir. Ana şirket, bağlı ortaklığa verdiği kredi, avans vb. Bu hesaba kayıt yapmalıdır. Elbette, bağlı ortaklığa mal veya hizmet satışından olan alacaklar "ticari alacaklar" içinde kaydedilmeli, ancak diğer müşterilerden alacak hesaplarından ayrı olarak kaydedilmelidir. Bu hesaplar, bir yılı geçmeyen bir sürede tahsil edilmesi beklenirse dönen varlıklar içerisinde gösterilir. Nakit dışındaki mallardan tahsil edilecek satışlardan alacaklar:Bu grup tahsilatı yürütürken nakit dışında herhangi bir mal veya hizmet yoluyla üretileceği alacakları içermektedir. Bunlar arasında aşağıdakiler belirtilebilir: Tedarikçilere yönelik talepler: Bir mal satın aldıktan ve bunun için ödeme yaptıktan sonra, bu malların kusurlu olduğu veya eksik bir şeyle geldiği ve tedarikçinin değiştirme yoluyla talebe katılacağı vakaları ifade eder. Tedarikçiler için avanslar: Bazı durumlarda, bir şirket, mal tedarikini veya hizmet sunumunu garanti altına almak için hesaba katılmayı gerekli görür. Bu nedenle, bir şirket, satın alınan mal veya hizmet alındığı anda ücretlendirilecek bir hak doğurur.Meşrubat şişeleyicileri gibi müşterilerine sattıkları ürünün sadece şişelerin içeriği olduğu şirketler var. Konteynırlar, bu durumda şişeler, müşteriye ayrı ayrı faturalanır ve bunların değeri, müşteri tarafından geri gönderilmeleriyle ücretlendirilir. Bu nedenle, ambalajlama alacakları ticari alacaklar içinde değil, ayrı bir hesapta sunulmakta, çünkü genellikle nakit olarak tahsil edilmeyecektir. Yüklenicilere verilen avanslar: Örneğin bir şirketin yapması gerektiğinde, bir şantiye, genellikle hesaba bir avans verilir. Bu avans, işin alındığı ve bittiği zaman tahsil edilecek tahsil etme hakkını oluşturur.müşterilerine sattıkları ürün sadece şişelerin içeriğidir. Konteynırlar, bu durumda şişeler, müşteriye ayrı ayrı faturalanır ve bunların değeri, müşteri tarafından geri gönderilmeleriyle ücretlendirilir. Bu nedenle, ambalajlama alacakları ticari alacaklar içinde değil, ayrı bir hesapta sunulmakta, çünkü genellikle nakit olarak tahsil edilmeyecektir. Yüklenicilere verilen avanslar: Örneğin bir şirketin yapması gerektiğinde, bir şantiye, genellikle hesaba bir avans verilir. Bu avans, işin alındığı ve bittiği zaman tahsil edilecek tahsil etme hakkını oluşturur.müşterilerine sattıkları ürün sadece şişelerin içeriğidir. Konteynırlar, bu durumda şişeler, müşteriye ayrı ayrı faturalanır ve bunların değeri, müşteri tarafından geri gönderilmeleriyle ücretlendirilir. Bu nedenle, ambalajlama alacakları ticari alacaklar içinde değil, ayrı bir hesapta sunulmakta, çünkü genellikle nakit olarak tahsil edilmeyecektir. Yüklenicilere verilen avanslar: Örneğin bir şirketin yapması gerektiğinde, bir şantiye, genellikle hesaba bir avans verilir. Bu avans, işin alındığı ve bittiği zaman tahsil edilecek tahsil etme hakkını oluşturur.müşteri tarafından iadesi ile ücretlendirilecektir. Bu nedenle, ambalajlama alacakları ticari alacaklar içinde değil, ayrı bir hesapta sunulmakta, çünkü genellikle nakit olarak tahsil edilmeyecektir. Yüklenicilere verilen avanslar: Örneğin bir şirketin yapması gerektiğinde, bir şantiye, genellikle hesaba bir avans verilir. Bu avans, işin alındığı ve bittiği zaman tahsil edilecek tahsil etme hakkını oluşturur.müşteri tarafından iadesi ile ücretlendirilecektir. Bu nedenle, ambalajlama alacakları ticari alacaklar içinde değil, ayrı bir hesapta sunulmakta, çünkü genellikle nakit olarak tahsil edilmeyecektir. Yüklenicilere verilen avanslar: Örneğin bir şirketin yapması gerektiğinde, bir şantiye, genellikle hesaba bir avans verilir. Bu avans, işin alındığı ve bittiği zaman tahsil edilecek tahsil etme hakkını oluşturur.bir şantiyede genellikle bir avans verilir. Bu avans, işin alındığı ve bittiği zaman tahsil edilecek tahsil etme hakkını oluşturur.bir şantiyede genellikle bir avans verilir. Bu avans, işin alındığı ve bittiği zaman tahsil edilecek tahsil etme hakkını oluşturur.
Bu girişte, ticari hesaplardan farklı olarak, en yaygın alacak hesapları hakkında yorum yapmak istedik. Onlardan kaynaklanan işlemlerle ilgili sorunlara gelince onlara geri döneceğiz. Şimdilik yalnızca alacaklı ticari hesapları ele almaya devam ediyoruz.
Bir alacak sistemi etkin bir şekilde yönetmek için gerekli yönleri:
Bir şirketten alacak hesapları, açık bir hesapta müşterilerine bir kredinin uzatılmasını temsil eder. Düzenli müşterilerini korumak ve yenilerini çekmek için, çoğu imalat şirketi kredi sunmanın gerekli olduğunu düşünmektedir.
Günümüzde şirketler kredi satmak yerine nakit satmayı tercih etmektedir, ancak rekabetçi baskılar çoğu şirketi kredi vermeye zorlamaktadır. Bu şekilde mallar sevk edilir, stoklar azaltılır ve bir "alacak hesabı" yaratılır. Son olarak, müşteri hesabı ödeyecek ve o anda şirket nakit alacak ve alacaklarının bakiyesi azalacaktır.
Alacak hesaplarının bakımının hem doğrudan hem de dolaylı maliyetleri vardır, ancak aynı zamanda önemli bir yararı vardır, kredi verilmesi satışları artıracaktır. Alacak hesaplarının yönetimi, kredinin verilip verilmeyeceği kararıyla başlar.
Kredi Politikaları:
Bir şirketteki kredileri yöneten ilkelerden kaynaklanan ve bunun için olumlu sonuçlar elde etmek için belirli bir davaya ne uygulanması gerektiğini belirleyen önlemler kümesidir. Örneğin: bir şirketin kredi süresi, kredi standartları, tahsilat prosedürleri ve sunulan belgeler.
Kredi Koşulları:
Bunlar, şirketin ve müşterinin belirli bir operasyonun ödeme şeklini ve zamanını yerine getirmeyi ve üstlenmeyi kabul ettiği ve taahhüt ettiği sözleşmelerdir.
Kredi satışlarının genişlemesi, çeşitli ülkelerdeki ekonomik büyüme açısından önemli bir faktör olmuştur. Şirketler satışları artırmak için kredi veriyor.
Toplama Prosedürü:
Şirketin koleksiyonlarını yürütmek için kullandığı yöntemdir ve aşağıdaki gibi yapılabilir:
Doğrudan tahsilat:
Bu, şirketin kutusu tarafından taşınır, müşteriler doğrudan şirkete iptal eder.
Koleksiyonerler aracılığıyla koleksiyonlar:
Söz konusu tahsildarlar tahsilatları yürütmek için tahsilatın yüzdesini tutan bankalardır.
Maliyet ve Altyapı Hizmetleri:
Önceki tahsilat işleminde daha önce açıklandığı gibi, derhal (tahsilat işlemi yapılırken) veya hesabın tahsil edilememesi ve tüm çabaların kaybedilmesi masraflar açısından çok pahalı olabilir. koleksiyonu etkili hale getirmeye çalışırken; Kısacası tahsilat sürecinde maliyetler sadece borç yürürlüğe girdiğinde sona erer.
Şimdiye kadar sadece kredinin verilmesinden kaynaklanan maliyetleri tartıştık. Ancak, kredili satış yapmak mümkündür ve ödenmemiş hesapları alacak tutarında tutmak için bir ücret belirlemek mümkündür, bu nedenle kredi satışları aslında nakit satışlardan daha karlı olabilir. Bu özellikle dayanıklı yapıdaki (otomobiller, giysiler, elektrikli ev aletleri, vb.) Tüketici ürünleri için geçerlidir, ancak bazı endüstriyel ekipman türleri için de geçerlidir. Nakit satışlarında para kaybeden bazı şirketlerin, kredi satışlarını sürdürmek için türevlerini korumak için elde edilen ücretler nedeniyle söz konusu olanlardan daha fazla bir iyileşme elde edebileceğini söyleyebiliriz.Ödenmemiş kredi satışlarının sürdürülmesine ilişkin ücretler, nominal faiz oranına göre yaklaşık% 18'dir.
Envanter yönetimi
Kayıtların uygun şekilde yönetilmesinde, envanterin nasıl sınıflandırıldığına ve şirketin ne tür bir envantere göre rotasyon ve değerlendirilmesinde verimliliktir, çünkü tüm bunlar yoluyla sonuçları (karlar veya zararlar) bir şekilde belirleyeceğiz. Şirketin mali durumunu ve söz konusu durumu iyileştirmek veya sürdürmek için gerekli önlemleri alabilmek makul olacaktır.
Yani envanter yönetimi, korunması gereken envanter miktarının, siparişlerin verilmesi gereken tarihin ve her seferinde sipariş edilmesi gereken birim sayısının belirlenmesini ifade eder. Stoklar satış için, satışlar kar için gereklidir.
STOK YÖNETİM TEKNİKLERİ
Envanter yönetiminde en sık kullanılan yöntemler şunlardır:
1. - ABC sistemi.
2.- Temel ekonomik sipariş miktarı (YSÖP) modeli.
3. - Yeniden sıralama noktası.
1.- ABC sistemi: ABC sistemini kullanan bir şirket envanterini üç gruba ayırır: A, B, C. Maksimum yatırım A ürünlerine yoğunlaşmıştır. Grup B, yatırımın büyüklüğü ile ilgili olarak A'yı takip eden maddelerden oluşur. C Grubu, çoğunlukla sadece küçük bir yatırım gerektiren çok sayıda üründen oluşur. Envanterinin A, B ve C ürünlerine bölünmesi, bir şirketin gerekli envanter kontrol prosedürlerinin seviyesini ve türlerini belirlemesine olanak tanır. A ürününün kontrolü, ilgili yatırımın büyüklüğü göz önüne alındığında en dikkatli olmalı, B ve C ürünleri ise daha az sıkı kontrol prosedürlerine tabi olacaktır.
2.- Ekonomik sipariş miktarının temel modeli (YSÖP): Bir envanter kalemi için en uygun sipariş miktarını belirlemek için en ayrıntılı araçlardan biri Temel Ekonomik Sipariş Miktarı Modeli'dir (YSÖP). Bu model, çeşitli operasyonel ve finansal maliyetleri dikkate aldığı ve toplam stok maliyetlerini en aza indiren sipariş miktarını belirlediği için şirketlerin A kalemlerini kontrol etmek için kullanılabilir. Bu modelin çalışması aşağıdakileri kapsayacaktır: 1) temel maliyetler, 2) grafik bir yöntem, 3) analitik bir yöntem.
Orijinal dosyayı indirin
