Giriş
İç kontrolün uygulanması, bileşenlerinin her birinin şirketin her bir temel kategorisine uygulandığını, kalıcı olarak entegre ve dinamik bir süreç haline geldiğini, bir ön adım olarak, her bir kuruluşun birbiriyle ilişkili hedefleri, politikaları ve stratejileri oluşturması gerektiği anlamına gelir. organizasyonel gelişimi ve hedeflerin gerçekleştirilmesini garanti altına almak.
İç kontrol sisteminin kurumun idaresine özgü olması ve pazarda onu daha esnek ve rekabetçi hale getirmeye çalışmasına rağmen, sistemin% 100 güvenilir olmasını ve küçük bir yüzdesinin uygun olmasını engelleyen bazı içsel sınırlamalar vardır. Belirsizlik nedeniyle, bu nedenle, kontrolün tasarlandığı kategori için makul bir güvenlik sağlaması için iç ve dış risklerin yeterli bir çalışması gereklidir.
Bu riskler, yanlış karar verme, basit hatalar veya birkaç kişinin komploları gibi insan başarısızlıklarına atfedilebilir. Bu nedenle, yüksek mesleki kapasiteye, dürüstlüğe ve etik değerlere sahip personelin işe alınması ve ayrıca birbirleriyle karşılıklı ilişki içinde oldukları iyi tanımlanmış sorumlulukların doğru şekilde atanması, böylece kontrol zincirinin kırılmaması, çevreyi güçlendirmesi çok önemlidir. her bir kişi, zincirin verimliliğini ve etkililiğini belirli bir ölçüde garanti eden bir bağlantıdır.
Organizasyonda iç kontrolün uygulanmasındaki ana sorumluluğun her zaman idarenin veya üst yönetimin başında olması gerektiğine dikkat edilmelidir ki, şirketin her kademesinde yeterli değerlendirme veya bağımsız denetim ile gerçek bir taahhüt olmalıdır. zaman içinde güncelleme, verimlilik ve mevcudiyeti garanti etmek için sistem. Bu değerlendirmeler, önceden belirlenmiş veya sabit bir frekansa sahip olmadan sürekli veya dakik olabilir. Aynı şekilde, değerlendirmenin kapsamını, yetkilendirme seviyelerini, performans göstergelerini ve bulunan eksikliklerin etkilerini analiz etmek için doğru dokümantasyonun tutulması uygundur, bu analizler, iş bağlamındaki iç veya dış değişikliklerin uygun bir anda tespit edilmesi gerekir. Doğru değerlendirmeleri için hedeflere ulaşılmasına bağlı olarak politikaların geliştirilmesini veya uygulanmasını etkileyebilirler.
İç kontrolün anlaşılması, bu nedenle herhangi bir kuruluşun performansında önemli başarılar elde etmesine yardımcı olabilir; verimlilik, etkinlik ve ekonomiklik, analiz, karar verme ve hedeflerin gerçekleştirilmesi için vazgeçilmez göstergeler, bu nedenle sistemin tasarımını uyarlamak gerekir. her organizasyonun özelliğine iç kontrol.
gelişme
Üretilen operasyonların verimliliğini ve çalışanlarının disiplinini elde etmek için, bir kuruluşun iç kontrol sisteminin (ICS) değerlendirmesinin, iyileştirme sürecini geliştirmeye izin veren nasıl yapılacağını düşünmek karmaşık olacaktır. ICS'yi yapılandırmak için, İç Kontrol kavramını beş bileşeninden kurumun işlevsel yapısına entegre etmek gerekir.
İç kontrol anlayışı, bileşenlerinin işlevsel mantığının takip edildiği, aralarındaki ilişkilerde ve onu destekleyen standartlara uygunlukta dinamize edilen, kendilerini düzenlilik olarak kuran sistemik yapısına dayanmaktadır:
İç kontrolün bileşenleri arasındaki ilişki, kurumda geliştirilen farklı süreçlerin işleyişi ile uyumlu olarak işlevsel yapısını belirler. Her bir bileşenin kurallarına uyulması, işletmenin iç süreçlerinin işleyişinde ortaya çıkan eksikliklerin ve yönetimin ve diğer personelin faaliyetlerinin geliştirilmesindeki taahhüdünün belirlenmesine olanak tanır.. Bu karmaşık süreçte, kurum tarafından sunulan koşullar belirleyici bir rol oynar. Onu tanımlayan ve benzerlerinden farklı kılan özellikler. Sonuçlar ve kaliteleriyle birleştirilen süreçlerinin ve faaliyetlerinin her birinin operasyonel, işlevsel ve organizasyonel yapısı. Kurumsal değerler ve içinde geliştirilen insan kaynaklarının sosyal ve ahlaki bağlılığı. Süreçlerinin alaka düzeyi, sosyal etkisi ve birlikte çalıştığı kaynakların optimizasyonu. Tüm bunlar, varlığın benzersiz bir kişilik kazandığını ve dolayısıyla geliştirdiği süreçlerin her birine ilişkin yapılanmasının, organizasyonunun, işlevselliğinin ve değerlendirmesinin, onu diğerlerinden farklı kılan anlam ve özel anlam, çalışma mekanizmalarından gerektiren belirli nitelikler elde ettiğini belirler..
İç kontrol sisteminin amacı ve kapsamı
INPUD şirkette İç Kontrol Sistemi varlık yapıyor ve nasıl kendi yönetimini iyileştirmek için Hedefler karşılamak için tehditler göz önüne alındığında, en aza indirmek veya Riskler her alanda belirlenen ortadan kaldırmak için nasıl bilerek yöneliktir:
- Fonksiyonel İşlemler Şirket çalışanlarının Güvenliği ve Sağlığında, gerçekleştirilen hizmetlerde risk analizi ve emniyetli çalışma göstergeleri de dikkate alınarak Şirket faaliyetlerinin çevresi nedeniyle afet azaltma doğal olayların veya kazaların meydana gelmesi, suçun ortadan kaldırılması, yasa dışı durumlar ve yolsuzluğun tezahürleri.
Şirkette, kurumda etkinlik ve verimlilik aranarak süreçler ve birbirleriyle ilişkileri belirlenir.
Şirketimizde iç kontrol sisteminin uygulanmasını ve sürdürülmesini sağlamak için, uyumlu bileşenlerden oluşan bir çalışma programı oluşturarak sistemin sürekli iyileştirilmesi arayışında sürekli çalışmamızı sağladık.
Bileşen değerlendirmesi
1. Kontrol ortamı
Şirkette, etkili bir organizasyon yapısının hakim olduğu, sağlıklı yönetim politikalarının ve kanunların ve politikaların genellikle tutarlı ve Yönetim Sistemlerinde taahhüt edildiği yeterli bir kontrol ortamı vardır.
İş faaliyetimiz ve Hizmetler kapsamında, Kanunlar, Kurallar ve yönetmelikler çerçevesinde, müvekkillerimizin gereksinimleri, artan memnuniyetleri aranarak ve çevreye güvenlik ve koruma sağlanarak tespit edilir.
Şirketin Stratejik Projeksiyonu, Vizyonunda, verimliliğini artıran, temiz ve sürdürülebilir bir operasyon sağlayan, üstün bir gelecek sağlayan Yeni Teknolojileri kolaylaştırma ve özümseme yetkinliğini artırma kararında kanıtlanmıştır.
Kolektif Yönetim Organları, İç Disiplin Yönetmeliği, Toplu İş Sözleşmesi ve satışları gerçekleştirmemiz için bize yetki veren Ruhsatların, Lider ve Görevlilerinin Atama Kararlarının bulunduğu Tüzel Kişinin Yasal Dosyasına sahibiz. hem CUC hem de MN'de para birimlerinde ve bankacılıkta çalışır.
İşletme, yönetim faaliyetlerini yürütürken daha iyi bir organizasyona ve dolayısıyla hükümlere uygunluğun izlenmesine izin veren bir prosedürler ve düzenlemeler grubu tasarlamıştır.
2. Risk Değerlendirmesi
Hedefler, tehditler, etkileyebilecek riskler, risk derecelendirmesi, önleyici tedbirler, bu önlemleri kontrol etmekten sorumlu kişi ve bunların kontrol edilmesi gereken dönemler tanımlanır.
Etkinliği kontrol etme, denetleme ve değerlendirme önlemlerini içeren ve ana hedefleri aşağıdaki olan alanlara göre bir Risk Önleme Planı vardır:
Önleme Planının Amaçları
- Hassas noktaların, olumsuz tezahürlerin ve bunları önlemek için eylemlerin belirlenmesine idari yöneticileri ve çalışma gruplarını dahil edin Belirlenen hedefler ve hedeflere uyumu sağlamak için önleme planını bir çalışma aracı haline getirin Düzeyleri birleştirin Şirket tarafından verilen tüm Hizmetlerde Ulusal ve Uluslararası Kalite Yönetim Sistemi Belgelendirmesi Alındı Maksimum Güvenlik önlemlerine uyarak Şirket faaliyetlerinin gelişimini garanti altına almak Proseslerin sürekli iyileştirilmesi amaçlarına devam etmek çalışanların profesyonel performansı ve Şirketin Entegre Yönetim Sistemi.
3. Kontrol Faaliyetleri
Kontrol Faaliyetleri, stratejik projeksiyonları, yılın hedeflerini, her üç aylık dönemin temel görevlerini ve her çalışanın verimlilik göstergelerini gerçekleştirmeye yönelik eylemler üzerinden gerçekleştirilir.
Stratejik projeksiyonlar, analizlerini ve Şirket Yönetim Kurulu'nun konularına uygunluğunu, her Yönetim Kurulu tarafından incelenecek ve hükümler yerine getirilecek şekilde dahil edilmesini içerir.
Şirketin yıl içinde gerçekleştireceği temel faaliyetler Çalışma Hedeflerinde tanımlanmış olup, bunlar Yönetim Kurullarında dikkate alınmakta ve tartışılmaktadır. Buna ek olarak, kontrol faaliyetleri, her bir faaliyetin gerçek durumunun değerlendirilmesine olanak tanıyan aylık bazda planlanır, özelliklerinden dolayı, mevcut mevzuata ve idari sorumluluklara uygunluğun yanı sıra önlemlere uygunluğun doğrulanması için şaşırtıcı bir şekilde gerçekleştirildiği başkaları da vardır. kurumda uygulanan iç kontrol.
Bakanlık düzeyinde yönlendirilen özdenetim günü planlaması, kontrol edilecek faaliyetin kararlaştırılması ve kuruluş 72 saat içinde sonuçları ve tespit edilen eksikliklerin giderilmesi için eylem planını yayınlar.
4. Bilgi ve İletişim
Şirketteki Bilgi ve İletişim, aşağıdaki şekillerde değişime izin veren Kolektif Yönetim Organları ile yöneticilerden işçilere ve bunun tersi bilgilerin geri bildirimi alınacak şekilde tasarlanmıştır:
Yönetim Kurulu ayda bir toplanır ve üyeler iştirak eder, buna bazı işçiler ve unsurlar da dahildir.
Faktörlerle görüşme haftada bir gerçekleşir, yönetimden faktörlere yönelik bir geri bildirim görevi görür ve bunun tersi de geçerlidir. Tüm toplantılara, fikirlerini ve kararlarını bunlar aracılığıyla bu Organların üyelerine aktaran Genel Müdür başkanlık eder.
Bunlardan çıkan bilgiler, tartışmalar, analizler, anlaşmalar, projeksiyonlar, yöneticiler tarafından her bir bölgedeki işçilere sabah oturumları ve bağlı kuruluş meclisleri aracılığıyla iletilir.
İdare, Şirket'in faaliyetlerinin bir hesabını Sendika Meclislerinde işçilerin huzurunda ve bilginin iletildiği sabah toplantılarında görüşmeye sunar.
Duvar resimleri işçilerle iletişime izin verir, hem iç hem de dış haberler geliştirilir, toplantılara randevular verilir vb. Bunlar her alanda bulunur ve herkes tarafından görülebilir.
Genişletilmiş Yönetim Kurulu üç ayda bir yapılır ve yönetim kurulu üyeleri, sendika bölümlerinin genel sekreterleri, PCC çekirdeği genel sekreterleri, UJC üs komiteleri sekreteri ve gerekli katılım gösteren diğer misafirler Şirket yönetimi çalışanlarına bir vizyon vermek için Ekonomik Denge.
İşçiler, Yöneticinin işçilerle görüşmesi ve Meclislerde görüş, fikir vb. Verilebilmesi için haftada bir planlanan alanlarda ve ofislerde gerçekleştirdiği gezilerde yönetimle görüş alışverişinde bulunabilirler.
Şirketin tüm alanları, bu iş toplantılarında ve her birinin bulunduğu yerden, yukarıda açıklanan yollarla sürekli ve etkin bir şekilde ve kendi performansıyla ilgili diğerleri ile sürekli ilişki içindedir. iş.
5. Denetim ve İzleme
Gözetim ve İzleme, farklı Yönetim Sistemleri için hedefleri ve Denetim Programını tanımlayan ve belirlenen tarihler ile yıllık olarak yürütülen İç Denetim Programının uygulanmasıyla gerçekleştirilir.
Denetleme ve izleme eylemleri, her zaman, Şirketin denetim sırasında düzeltmelerden söz edilen tüm gözlemlere uymasına yardımcı olacak bir önlem Planı getirir ve kontrol, bir Sürekli İyileştirme Planı aracılığıyla gerçekleştirilir.
Yıl içinde planlanan Denetim Programı, kendi Denetçiler Grubu ve Sistem Sorumluları tarafından yürütülmektedir.
Şirkette aşağıdaki işlevlere sahip bir Kontrol Komitesi bulunmaktadır:
İç Kontrol Sisteminin düzgün çalışmasını ve sürekli iyileştirilmesini sağlayın.
Disiplinsizliklerin, Yasa Dışı Durumların ve Yolsuzluğun tezahürlerinin Önlenmesi, Tespiti ve Karşılaşılmasına Yönelik Önlemler Planının hazırlanması ve güncellenmesine katılmak ve düzenlemek. Kuruluşun "Önleme Planı" ve müteakip izleme ve kontrolü.
Önleme Planlarında yer alan eylemlerle ilgili olarak ortaya çıkan disiplinsiz yolsuzluk tezahürlerini, ortak suç eylemlerini bilmek ve incelemek ve analiz sonuçlarını yaymak, nedenlerini ve koşullarını belirlemek ve dersi ve uyarıyı tüm sisteme iletmek.
Kuruluşa yürütülen Devlet Kontrolleri, Mali Doğrulamalar, Denetimlerin ve diğer kontrol faaliyetlerinin sonuçlarını bilin ve analiz edin.
Sosyalist yasallığı güçlendirmek için varlığın farklı alanlarının denetlenmesi, fiziksel sayımlar vb. Gibi iç kontrol eylemlerini ve diğer eylemleri gerçekleştirin.
Sonuçlar
- İç Kontrol, finansal, ekonomik vb. Hususları korumak ve korumak için çok önemli bir araçtır. Çünkü doğru kullanımı, her bir ulusal topraklarda kuruluşlar için ilgili kararlarla belirlenenlere uygun olarak kuruluşlarda gerekli bir emrin kalmasını beraberinde getirmektedir. organizasyonun her bir unsurunu ilgili kişi tarafından kontrol edilmeye zorladığı için iş çerçevesi.
kaynakça
- Denetim, ilk bölüm / sl: sn, sa /. –P 14Borraz, Alfonso. İşletme Maliyetlerinin Muhasebeleştirilmesi. - La Habana, 2001. –p 85Cashin, James A. Muhasebe Teorisi ve Problemleri I. –Meksika, 1973. –p 25Catacora Carpio, Fernando. Muhasebe: Ticari Kararların Temeli. - Karakas: Mc Graw - Hill Interamericana, 1998. –p 7Cordovés Capote, Graviel. İç kontrol ve kontrol. Denetim ve Kontrol Dergisi. 1 (1): 21-28, 2000 Estrada Santander, José L. Ekonomik Sözlük. - La Habana: Editora Politica, 1987. - p7,158 Genel Muhasebe Çalışması / sl: sn, sa /. –P 11-12 López Toledo Martha. İç Kontrol - Küba, 2003. - s1-38 Cumhuriyet Başsavcısı'nın 2011 tarihli 60. Kararı Muhasebeci El Kitabı. México, 1943. –p 1633 - 1646 Denetim ve Kontrol Bakanlığı. 13/03 sayılı karar. - Havana: Denetim ve Kontrol Bakanlığını,2003 Maliye ve Fiyatlar Bakanlığı. Karar 297/03: - Havana: 3 Maliye ve Fiyatlar Bakanlığı, 2003Nuñez López, Aurelio. Dahili kontrol. Risk analizi. Denetim ve Kontrol Dergisi. 3 (5): 1-11, 2002 -p 198-216 AYIN Ekonomik Faaliyetinin İyileştirilmesi. - Havana: MONTH, 2002. Temel Denetim İlkeleri. - 4. baskı. - / Arthur W. Halmes 2 (4): 37-45, 2001 Wood Fonseca, Guillermo. Kontrol insandır. Denetim ve Kontrol Dergisi.2001 Wood Fonseca, Guillermo. Kontrol insandır. Denetim ve Kontrol Dergisi.2001 Wood Fonseca, Guillermo. Kontrol insandır. Denetim ve Kontrol Dergisi.
