Şirkette dolandırıcılık. Nasıl tespit edilir ve önlenir.
Dolandırıcılık, bir kişinin dürüstlüklerinde şaşırtarak başkalarından faydalanmaya çalıştığı davranış olarak tanımlanabilir. Toplum şiddet ve terörizm eylemlerini tezahür ettirirken, kaynakları ve özüm arayışında yoğunlaşırken tepki verirken, dolandırıcılık eylemlerinin neden olduğu uzun vadede ödenmesi gerekmeyen uzun vadede daha da büyük zararlar vardır. Dikkat.
Son yıllarda ve uluslararası şiddetteki büyük artış nedeniyle, şirketler fiziksel güvenlik önlemlerini geliştirmeye çalışmıştır. Kayıpları tezahür ettirmek için gösterilen dikkat artmış olsa da, haksız veya yolsuz çalışanın eyleminden, dürüst olmayan bağlantılardan veya rekabetten, endüstriyel casusluktan veya organize suçlu.
Dolandırıcılığın meydana geldiği gizlilik onu dikkatimizden gizler: şirketin kendisini aşındıran kötü huylu bir tümör gibi davranır ve bu erozyon ile sonuçlarını bir bütün olarak toplayan toplumdur.
Böyle bir durumda ve sahtekarlıkların şirketin işleyişi üzerindeki etkisi göz önüne alındığında, bunların tespiti, önlenmesi, azaltılması ve ortadan kaldırılması için elverişli önlemler almak iyidir.
Her zaman akılda tutulması gereken kural, "para kazanmanın en kolay yolunun onu kaybetmekten vazgeçmektir."
Çeşitli dolandırıcılık türlerinin sınıflandırılması
Aşağıdaki dolandırıcılık türleri ve her birinin temsil ettiği yüzde, Amerika Birleşik Devletleri, Kanada ve Birleşik Krallık'ta yürütülen soruşturmalardan kaynaklanmaktadır:
Hayır. Sahtekarlık türü Toplamın yüzdesi
1. İflas dolandırıcılığı% 0,19
2. Rüşvet% 7.18
3. Bilgisayar sahtekarlığı% 0.23
4. Tüketici dolandırıcılığı% 50.26
5. Çekler ve kredi kartları% 2.64
6. Zimmete geçirme% 7.18
7. Hırsızlık% 9,57
8. Resepsiyon (çalınan eşyaların) 8.37%
9. Sigorta dolandırıcılığı 4.79%
10. Dolandırıcılık ve menkul kıymetlerin tahrif edilmesi 9.57% 100.00%
Sahtekarlık, aşağıdakilere göre değişen hususları içerir:
- İster çalışan ister yönetici olsun personelin malzeme, malzeme, enerji, hizmet, bilgi ve çalışma süresi gibi kişisel veya kişisel amaçlarla kullanımı Bilgi satışı, araştırma ve ürün geliştirme, Pazar araştırması veya müşteri tabanı Markaların ve / veya ürünlerin sahteciliği, rüşvet, Malzeme, malzeme, ürün, formül ve belgelerin çalınması, daha düşük kalitede ve sözleşmeden daha az miktarda malzeme veya bileşen tedarikçileri tarafından teslim edilir., edinen şirketin zararına açıkça yararlanma niyetiyle, şirket fonlarının gayri meşru olarak kullanılması, faiz ve komisyonların toplanması, üzerinde anlaşmaya varılmamış hizmetlerin toplanması, muhasebe verilerinin yanlış temsil edilmesi veya manipülasyonu hedeflere ulaşmak;Birçok durumda özel ödüller elde etmek amacıyla: Hataları veya yönetim eksikliklerini gizlemek için muhasebe manipülasyonu (diğerleri arasında, kötü kredi yönetimini veya aşırı stoğu gizlemek).
Örneklenen vakalardan, sahtekarlığın, iç veya dış ajanlar ya da her ikisinin bir kombinasyonu tarafından, açık ya da zımni bir zarara yol açan ve şirket için aracılık ya da acil bir zarara yol açan faydalar elde etmek amacıyla gerçekleştirilebildiğini görebiliriz.
Sahtekarlık tutumları
İş faaliyetlerinin güvenlik, sahtekarlığı önleme ve tespit etmekten daha tartışmalı bir yönü yoktur. Bazı alanlarda hileli davranışın açıkça tolere edildiği veya hatta kurumsallaştırıldığı açıktır.
Öte yandan, küçük sahtekarlıkların çoğaldığı ve büyüklüğünde arttığı yaptırım eksikliğinin bulaşıcı ve aşındırıcı doğasından bahsetmeye değer. İşgücünün bir kısmının yetkisiz faydalar elde etmesi yeterlidir, böylece geri kalanı aynı şeyi ister.
Yıl boyunca tüm çalışanlar tarafından maliyetleri çarpın ve sahtekarlığın hiçbir şekilde tolere edilemeyeceği açıktır.
Deneyimler, yönetimin yeterli bir kontrol sistemi kullanmadığını veya yeterli bir kontrol sistemi oluşturmadığını gösterir:
1. Doğasında var olan riskleri anlayamazsınız.
2. Oluşma olasılığını inkar ederler.
3. Önleme ve kontrol için elverişli gider veya yatırım yapmayı reddederler.
4. Kontrollerin yeteneğine tam olarak güvenmezler.
5. Güvenlik önlemlerinin, motivasyonlarına katkıda bulundukları için personel morali için iyi olmadığını düşünmektedirler.
6. İç veya dış denetçilerinin dolandırıcılığı tespit edeceğini düşünüyorlar.
Şirkette sahtekarlığın belirleyici faktörleri
Şirketteki sahtekarlık iki faktörün birleşiminin sonucudur: fırsat ve motivasyon. Fırsat, dolandırıcılığa karışan kişi veya kişilerin erişim kapasitesi, bilgisi ve zamanı ile ortaya çıkabilir. Motivasyon, ihtiyaç, gerekçe ve meydan okuma konusunda kilit unsurlardır.
Gözlemlediklerimizin bir sonucu olarak, şirket yönetimi tarafından yaratılan ve üretilen iç kontroller ve iklim nedeniyle sahtekarlığın hem kapsamı hem de yönetiminde genellikle öngörülebilir olduğunu doğrulayabiliriz.
Sahtecilik riski kategorileri
Yönetim tarzı İyi kontroller Yetersiz kontroller
Açık yönetim tarzı ve personel uygulamaları TİP 1
TİP 2 olası dolandırıcılık
Olası dolandırıcılık
Zayıf veya zayıf yön ve zayıf personel uygulamaları TİP 3
TİP 4 muhtemel sahtekarlık
Kaçınılmaz dolandırıcılık
Tüm bunlardan, sahtekârlık için motivasyon reddedilebiliyorsa, suç olasılıklarının azaldığı; Fırsatlar sınırlıysa ve tespit suçun kaçınılmaz sonucu haline gelirse, çoğu sahtekarlık tomurcukta sıkışır.
Ne yazık ki, yönetim konusunda anlayış eksikliği, şirketlerin Tip 4 kurbanı olmasına yol açar. Sadece liderlik değişikliği ve şirket kültüründe net bir değişiklik yaparak, “kaçınılmaz sahtekarlık” koşulundan, "Olası dolandırıcılık". Bu nedenle, en iyisi bir "Sıfır Dolandırıcılık" hedefi oluşturmak olan kurumsal politikanın önemi.
Sahtekarlık tespiti
Tespitin ilk amacı, dolandırıcılık kaybını önleyerek güvenli ve çözücü bir iş ortamı yaratmaya yardımcı olmaktır. Öte yandan, tespit kayıp fonların araştırılmasına ve geri kazanılmasına yol açmalıdır.
Sahteciliği tespit etmek için yapılan sistematik aramada, her zaman aşağıdaki genel kurallara uyulmalıdır:
1. Asla bariz olanı göz ardı etmeyin.
2. En karmaşık çözümü değil sapmaları bulun.
3. Her zaman sahtekarlığın en basit ve en zayıf noktasına odaklanın.
4. Eğer hesaplar tahrif edilmişse veya tahrip olmuşsa, manipülasyonu veya imhası olmasaydı suçu daha belirgin olan kişi ilk şüpheli olarak kabul edilecektir.
5. Tüm gerçekleri araştırdıktan sonra suçlu belli bir kişi gibi görünüyorsa, gerçekte olması muhtemeldir.
6. Sahteciliğin önlenmesi ve tespiti dağınık bir faaliyet değildir, ancak ticari faaliyetlerin rutin bir parçası olmalıdır.
7. Tüm sahtekarlıkları bir kerede tespit etmek gerekli değildir. Sahtekarlık tespitinin birincil amacı, sahtekarlığın meydana gelmesini önlemektir. Bu şekilde, her vaka tespit edilir ve araştırılırsa, caydırıcı bir etki oluşur.
8. Sahtekarlık tespit görevine yeterli kaynak ayrılmalıdır. Sahtecilik tespiti, sadece geleneksel denetimin bir yan ürünü değildir.
9. Sahtekarlık tespiti zorlu bir iştir.
10. Sahtekarlığı tespit etmek ve önlemek için, söz konusu çalışmayı görevli bir kişiye özel olarak devretmek gerekir.
Tespit teknikleri
Semptomları, manipülasyonları, tahrifatları ve gizlemeleri tespit etmeyi amaçlayan ilk on teknik arasında:
1. Kritik noktaların denetimi. Manipülasyon belirtileri ve hileli dönüşümleri tespit etmek için hesapların ve kayıtların incelenmesinden oluşur. Bunun sonucu, hileli semptomların veya muhtemelen araştırma faaliyetlerinin başlatılacağı hileli yönlerin bir listesidir.
2. İş sahtekarlığına yatkınlığın analizi. Bu teknik basit bir soru etrafında dönüyor: "Bu işte bir hırsız olsaydı ne yapabilirdi?" Sahtecilik risklerinin potansiyel hırsız açısından basit bir analizidir ”(Olumsuz Analiz).
3. Güvenlik açığı tabloları. Sahtekarlık sadece bunun için bir fırsat olduğunda ortaya çıkar. Fırsat ne kadar az ya da zorsa, ele geçirilme olasılığı o kadar artar. Güvenlik açığı, mağdur için olumsuz bir eylemin tespit edilmeden gerçekleşme olasılığı olarak tanımlanabilir. Bunun için ve önceden belirlenmiş bir tablo kullanılarak kuruluşun çeşitli sektörlerinin, süreçlerinin ve faaliyetlerinin risk seviyeleri değerlendirilir.
4. Gözetim. Önleyici bir önlem olarak da kullanılabilir. Gözlem altındayken suçluların genellikle iyi niyetle hareket etmeye nasıl başladığı gerçekten şaşırtıcıdır.
5. Gözlem. Araştırma ve tespit için bir tekniktir.
6. Bilgi verenler ve gizli araştırmalar. Bu, açık ve dürüst bir soruşturma sırasında kullanılabilecek ve gösterilebilecek bilgi ve ipuçlarını gizli bir şekilde elde etmeyi amaçlar.
7. İş zekası. Dolandırıcılık algılama perspektifinden bakıldığında, iş zekası şirketin satış ve tedariklerinin haksız rekabet uygulamalarından olumsuz etkilenmemesini sağlamaya çalışır.
8. Yerinde kontroller. Yerinde kontrol, belirli bir durumda veya iş operasyonunda şirket yönetimi tarafından desteklenen özel bir kontrol olarak tanımlanabilir.
9. Olası suçluların belirlenmesi. Bunun amacı, bilinen suçluları veya sadece şüphelileri bulmak için kaynakları koordine etmek ve yoğunlaştırmaktır ve şüpheler doğrulanmadan veya temelsiz oluncaya kadar çabalarını durdurmamaktır.
10. İç Kontrol Matrisi. Her şeyden önce bir önleme sistemi olmasına rağmen, düzgün bir şekilde uygulanmış olmak, şirketin çeşitli alanları, sektörleri, süreçleri ve faaliyetleri için ağırlıklı risklerin planlı kontrolü sayesinde anormalliklerin tespitine izin verir.
Kendinizi nasıl savunursunuz
Eğer hileli bir davranışı mümkün kılan bir fırsat, ekonomik veya psikolojik bir ihtiyaç, ahlaki bir gerekçe ve düşük bir tespit olasılığı ise, şüphesiz en iyi savunma sorununun tüm cephelerine saldırmasıdır.
Bu, sahtekarlığı tespit etme şansını arttırırken, ekonomik ve psikolojik ihtiyaçların yanı sıra ahlaki gerekçelerin azaltılması anlamına gelir. Karşı önlemler nedensel faktörler kadar birbirine bağımlıdır.
Önleyici bir sistem kurarken, iş operasyonlarının esnekliği, maliyetler ve benimsediğiniz savunmalar arasında denge ihtiyacı her zaman akılda tutulmalıdır. Kontroller çok katı ise, faaliyetler kesintiye uğrar ve çalışanlar ilgisini kaybeder.
Aksine, bu kontroller çok gevşekse, suçlular tarafından kolayca aşılacaktır. Önleyici kontroller yaratıcı ve etkili bir şekilde tasarlanmadıkça ve diğer önlemlerle desteklenmedikçe, önleme ve kısıtlama arasındaki denge zordur ve neredeyse imkansızdır.
Savunmalar tabakalandırılmalı ve suçluyu yasadışı bir davranış çizgisini takip etmeye zorlamalıdır, bu da onu masum yapan hiçbir açıklama yoktur. Bu, şirkete karşı sahtekarlık komisyonu aklında olan herkes için açık olmalıdır.
Uygulanacak temel kural şudur: "İlk olarak, fırsatları belirlemek için bir hırsız gibi düşünün ve bu şekilde sizi caydıran kontroller yapın."
Günlük güvenlik yalnızca kontroller kendileri tarafından uygulanıyorsa veya çalışanlar doğru algılarsa çalışır:
- çalıştıkları alanların riskleri, şirketin güvenlik hedefleri nelerdir, kendilerinden ne beklenir, kontrollerin yeterliliği ve tutarlılığı; ve bu ihlaller cezalandırılmalıdır.
Başlangıç noktası her zaman net bir organizasyon politikası oluşturmaktır. Üst yönetim, şirket için etik ve üslup belirler. Böylece, yöneticilerin kendileri dürüst davranmayı bırakırlar veya kabul edilemez davranış türlerini tolere ederlerse, çalışanlar, sıraları ne olursa olsun, ihlallerini haklı çıkarmak için daha büyük nedenler veya olasılıklar bulacaktır.
Güvenlik politikası yöneticiler tarafından belirlenmeli ve tüm kuruluşa yayılmalıdır. Bu politika, sorumlulukların net bir şekilde tahsis edilmesini sağlamalıdır.
Usulüne uygun olarak dikkat edilmesi gereken hususlar:
- Personelin seçimi Bilginin korunması Sadakatsizlik riski için sigorta sözleşmesi Acil durumların planlanması Fiziksel güvenliğin oluşturulması Etkili bir muhasebe kontrol sisteminin uygulanması Açıkça belirlenmiş sorumlulukların belirlenmesi Görevlerin rotasyonu ve ayrılması Bilgi ticari, kişisel ve fiziksel çarpıklıklara karşı savunma Varlık Koruma Sisteminin oluşturulması.
Sonuçlar
Sahtecilik risklerini göz önünde bulundurmamak şüphesiz en büyük risklerden biridir. Kelimenin tam anlamıyla kendinizi hırs ve teşkilatın iç ve dış kötü isteklerine maruz bırakmak anlamına gelir. Yasadışı risklere dikkat etmeyen şirket, yüksek kayıplara neden olur. Kalite eksiklikleri ve düşük verimlilik seviyeleri gibi, bunlar da algılanmayan gizli maliyetler arasında gruplandırılır.
Cezai konularda ve sonuç olarak önleyici yönetimde hatalı bir risk yönetimi, er ya da geç şirkete ve özellikle yöneticilerine büyük baş ağrıları getirecektir.
Bu nedenle, riskleri sınırlamanın ve şirketin karlılığını artırmanın en iyi yolu, sahtecilikle mücadele sistemi olarak adlandırılan etkili ve etkili bir sahtekarlık tespit ve önleme sistemi oluşturmaktır.
Sürekli iyileştirme, maliyet azaltma ve kalite iyileştirme sistemlerinde olduğu gibi, sahtecilikle mücadele sisteminin başarısı tamamen yöneticilerin bağlılığına bağlıdır.
kaynakça
Kurumsal Dolandırıcılık - Michael Comer - McGraw Hill Kitap Şirketi (İngiltere) Limited - 1987
Dolandırıcılık, düşman …………. Mercado Dergisi - Haziran 2006 - Sayfa: 80-87
On İki Sıfır - Mauricio Lefcovich - www.gestiopolis.com - 2005.
