özet
Hammadde-şeker kamışı satın alma sürecine özgü iç kontrol sisteminin gözden geçirilmesi ve değerlendirilmesi için Denetim Programları Önerisi.
amaç
Hammadde satın alma sürecine özgü iç kontrol sisteminin - üreticilerden şeker kamışı - yeni bir konsept altında gözden geçirilmesine ve değerlendirilmesine olanak tanıyan denetim programları önerin.
Bir kurum veya kuruluşta yeterli bir iç kontrol sisteminin uygulanması önemli bir parçadır çünkü varlıkların korunmasını garanti eder ve gerekli olan tüm sonuçları, herhangi bir organizasyonun veya alanın sorunsuz çalışmasını güvenilir kılar.
Öte yandan, organizasyonunun yönetiminde verimlilik, etkinlik ve ekonomik sonuçlar elde etmek isteyenler, söz konusu hedeflere ulaşmak için gerekli şartları taşıyan bir iç kontrol sisteminin uygulanmasını ve uygulanmasını göz ardı edemez.
Halihazırda özelliklerine göre tasarlanmış ve düzgün işleyen kendi kontrol sistemine sahip olmayan akla gelen bir varlık yoktur.
Bu çalışma, ödeme sistemlerinde meydana gelen değişiklikler dikkate alınarak, kamış üretim birimlerinden hammadde şeker kamışı alımlarının zamanında kontrolünün doğrulanması için kullanılması gereken denetim prosedürlerinin önerilmesi amacıyla yapılmıştır, yeni iş yapısının yanı sıra sicillerde ve yerleşik modellerde yapılan değişiklikler.
Giriş
İç kontrol planlanmalıdır, asla şans eseri olmayacak veya kendiliğinden ortaya çıkacaktır. İç kontrol, güvenlik ve sorumluluk ile akması gereken, kaynakların kontrolünü maksimum güvenlik ile koruma hedeflerini garanti eden, iyi düşünülmüş bir kurallar, yöntemler, prosedürler ve koordinasyon önlemleri ağıdır. birincil belgeler ve muhasebe tarafından kaydedilir. Kısaca, kaynakları sahtekarlık, israf ve uygunsuz kullanıma karşı korumaya yardımcı olmalıdır.
Denetim programı, denetim sırasında yapılacak işin içeriğini ilişkilendiren plandır. Bu program ne kadar ayrıntılı olursa, özellikle deneyimsiz denetçiler için denetimi gerçekleştirmek o kadar kolay olacaktır.
Denetim programı, denetçinin çalışmasına rehberlik etmek ve onu kontrol etmek için bir eylem planı oluşturur. Az ya da çok genel terimlerle, işin kapsamını ve doğrulanması gereken yönleri açıklayarak, işin gerçekleştirileceği denetim prosedürlerinin uygulanmasını göstermek ve kontrol etmek için düzenli bir yöntem haline gelir.
Şirketlerin içinde geliştiği ekonomik bağlam ve iş geliştirme menfaatleri doğrultusunda maruz kaldıkları değişiklikler dikkate alındığında, bir şekilde şirketlerin kontrolünü elinde tutan tüm bu kişilerin çabasına ihtiyaç duyulacaktır. Ancak bunu başarmak için çatlak içermeyen bir iç kontrol sistemine ihtiyacınız var. Denetim teknikleri ve prosedürleri, iç kontrolün etkinliğini değerlendirmeye, mevcut sorunları tespit etmeye ve karar verme sürecini kolaylaştırmaya izin verir.
1. Tetkik programının hedefleri
Bu programın amacı, denetçilere aşağıdaki hedefleri verimli bir şekilde karşılamalarına olanak tanıyan bir çalışma aracı sağlamaktır:
- Hammadde - şeker kamışı satın alma işlemleri ile ilgili iç kontrol sistemini değerlendirin İşlenen bilgilerin güvenilirliğini doğrulayın Kurulan modeller ve kayıtlar arasındaki uyumluluğu gözlemleyin Üreticiler ile ödeme yükümlülüklerinin olduğunu doğrulayın Hammaddenin uygun şekilde kaydedildiğini kontrol edin İlgili kısmi ve son yerleşimlerin doğru bir şekilde gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğini kontrol edin Şeker kamışı yargılama sistemi ile ilişkili iç kontrol prosedürlerinin tüm süreç boyunca düzgün çalışıp çalışmadığını belirlemeye olanak tanıyan yetkin ve ilgili kanıtlar elde edin. hasat dönemi.
Aşağıdakiler, denetçilerin ham şeker üretimi döneminde bu faaliyetin iç kontrol durumunu değerlendirmelerine temel teşkil edecek temel hususlardır.
2. Şeker Kamışı Tahsis Sisteminde yapılacak özel kontroller
- Hizmetle önceden sözleşme yaparak uzman kuruluşlar tarafından satın alınan bastonun ağırlığı için Las Romanas Sertifikalarının düzenlenip düzenlenmediğini kontrol edin Kantarın, bastonun ağırlık fişi aracılığıyla baston karar alanını bilgilendirdiğini kontrol edin. Olgunlaştırıcı ona uygulanmış ve uygulanmamış, bonus ve cezaları uygun şekilde doğrulayarak Ağırlık fişlerinde yansıtılan hesaplama işlemlerini numuneler aracılığıyla doğrulayın, ayrıca modelin verilerinin modele iletilenlerle örtüştüğünü doğrulayın “Kamış raporu alındı.” Üreticilere ton kamışı indirim yapıldığını örnekleyerek kontrol edin,Kabul merkezlerine alındığında safsızlık yüzdesinin uygulandığı (fazla safsızlıkları belirle) (% 10) Kontrol Odasına gönderilen günlük destemming raporlarını, tespitinden sorumlu olanları örnekleyin. yabancı konular, toplama merkezindeki analisttir; oda, bu merkezlerin çalışma verimliliğini kontrol etmek için bilgileri günlük raporlar aracılığıyla alır Her baston üreticisi için bir ödeme dosyasının etkinleştirildiğini kontrol edin Şeker firması ile üreticiler arasındaki parasal-ticaret ilişkilerini destekleyen tüm belgelerin dosyalandığı tasfiye için. Ayrıca yapılan ödemelerin şirket tarafından gerçekleştirilen işlemlerin niteliğine uygun olduğunu doğrulayın Seçici testlerle doğrulayın,Nihai uzlaşmada yürürlükte olan mevzuatla belirlenen ilgili indirimler yapıldıktan sonra ödenecek yerleşim yerlerine hammadde alındığına dair belgelerin uyması Kredi Kooperatiflerinin münferit üreticilerine ödeme ile ilgili tüm belgeleri gözden geçirin ve Hizmetler (CCS), çünkü yararlanıcıların ödemelerini bireysel banka hesapları aracılığıyla aldıkları ve muhtemelen cezai fiillerin işlenebileceği bir yerdir. "Günlük Şeker Kamışı Kaydı" Modeli'nde kaydedilen verilerin ton miktarıyla çakışmasını kontrol edin. Kooperatiflerden ve küçük çiftçilerden verilen ve diğer kuruluşlardan alınan brüt şeker kamışı Demiryolu vagonlarının darasının "Taras ve Retaras Siciline" yansıdığını kontrol edin,«Baston arabaları raporu» modelinde belirtilene karşılık gelir, ayrıca zorluklar yapıldığında, her iki modelde de yeni değişikliklerin kaydedildiği dikkate alınmalıdır, aynı prosedürler kabul merkezlerinde gerçekleştirilmelidir. “On yıllık kayıp özeti” modelinde, tarla ağırlığı ve batey ağırlığı ile ilgili verilerin yanı sıra, kabul merkezlerinde baston ağırlığı ile bateyde tartım karşılaştırmasında tespit edilen kayıp ve / veya artışlar toplanır. Belirlenen israf oranlarının, ZF-38 sistemine göre hammadde kalitesi - kamış hesaplama prosedürlerine karşılık geldiğini göz önünde bulundurun. Rapor edilen standartların her biri tarafından planlanan kayıpların yüzde birini veya daha fazlasını temsil ettiğini kontrol edin. kabul merkezi.Üretici ile alıcı arasında ödemeyi veya mutabakatı gerçekleştirmeden önce, mutabakatların üretici ile alıcı arasında yapıldığını kontrol edin.
3. Denetim programının önerisi
Program, içinde tanımlanan içeriğe göre değerlendirilmesi gereken farklı alanları dikkate almalıdır:
1. Belge ve kayıtların kontrolünü değerlendirmek ve gözden geçirmek
- İşçilerin mevcut belgelere dayanarak çalışıp çalışmadığını kontrol edin Veri ve bilgi kayıtlarının yargı alanındaki dosyalarında tutulduğu zamanı kontrol edin ve süre dolduğunda hangi hedefi olduğunu bilin Kullanılacak tüm birincil kayıtlar mevcuttur ve uygun şekilde numaralandırılmışlarsa.
2. İnsan kaynaklarını değerlendirmek ve gözden geçirmek
- Şirketin, kontrol sistemini geliştirmek ve uygulamak, sürdürmek ve iyileştirmek için kaynak ihtiyacını belirleyip belirlemediğini doğrulayın Yetkinlik seviyesinin, bireylerin uygunluğunun yeterli olup olmadığını ve mevcut ve gelecekteki ihtiyaçların garanti edilip edilmediğini değerlendirin. personel seçme ve işe alma politikalarını uygulamış Şirketin personel bilgisinin eğitimi ve geliştirilmesi ihtiyaçlarını belirleyip belirlemediğini bilin Eğitimin etkinliğini değerlendirin İşyerinde, düzeninde ve hijyende yeterli koşullar olup olmadığını gözlemleyin İçeride ve dışarıda Beklenen verimlilikle hedeflere ulaşmak için uygun araçların ve ekipmanın varlığını doğrulayın (ölçekler, çalışma araçları, modüller) Şirketin destek hizmetlerini karşılayıp karşılamadığını doğrulayın (iletişim,ulaşım, kalibrasyon, malzeme kaynakları) İnsanların motivasyonunu etkileyen mekanizmalar olup olmadığını, kaliteyi artırmayı amaçlayıp amaçlamadıklarını ve teşvikle bağlantılı olup olmadıklarını inceleyin.
3. şeker kamışı sözleşme sürecini değerlendirmek ve gözden geçirmek
- Şirketin her şeker kamışı üreticisiyle sözleşmesi olup olmadığını ve hammadde teslimi için belirli koşulları içerip içermediğini doğrulayın Hedeflenen sözleşme proformalarının kullanımını değerlendirin ve değerlendirin Sözleşmenin imzalanmasında rekabet eden tarafların Sözleşmenin doğru kullanımına izin veren yasal mekanizma sağlandı Sözleşmenin ödemede uygulanacak belirli bir muameleye tabi tutup tutmadığını doğrulayın: Yabancı konuların içeriği Üreticiye veya sektöre atfedilebilecek nedenlerden kaynaklanan gecikmeler Yanmış kamış toplama merkezlerinde teslim alma ve teslim alma, giderler ve taşıma koşulları, uyumsuzluk sorumluluğu, toplam değer ve ödeme şekli, yer ve teslim şartları, teslimatı yapacak araçlar ve kaynaklar.
4. Ödenecek hesapları ve satın alma alt sistemini incelemek ve değerlendirmek
- Bu işlemlere ait kayıtlarda yer alan şerhlerin, kaynaklandıkları anda ve birincil belgeler tarafından yapıldığını ve silme, düzeltme ve silmeler içermediğini kontrol edin Fiyat kontrolü, hesaplamalar, belgeler oluşturduklarını kontrol edin, ve satın alma işlemini kaydederken tutar Bu işlemlerle ilgili kayıtların ve alt büyüklüklerin etkin, yetkili ve kare olup olmadığını kontrol edin.Ödemeyi yapmadan önce müşteriler ve tedarikçiler arasında bakiye teyidi olup olmadığını, belgelere dayalı kanıt olup olmadığını kontrol edin. Yapılan satın alımların, sevk edildiğine dair ilgili sözleşmeye sahip olduğunu kanıtlayarak doğrulayın: kod, ad ve soyad, tarafların adresi ve kabul ettiği karakterler Çeşitlerin miktarı, kalitesi,Malın fiyatı veya birim oranı ve miktarı ve çekme yüzdesi Transfer için kullanılacak taşıma yeri, tarihi ve şeklini belirten teslimat şartları Malların miktar veya niteliklerinde farklılık olması durumunda izlenecek prosedürler. Kabul Edilen Cezalar, uyumsuzluk veya aşırı uyumluluktan kaynaklanan ikramiyeler.
Alımların
- Ayrıntılı kontrolleri yapmak ve aşağıdaki işi yapmak için dönemi seçin: Tedarikçiler tarafından yapılan faturaları, miktarı, ürün türlerini ve fiyatları ve satın alma kaydındaki ek açıklamaları karşılaştırın Faturaların, bir görevli tarafından onaylanıp onaylanmadığını doğrulayın. ödeme sırasında ödeme yapıldı ve usulüne uygun olarak iptal edildi Satın alma kayıtlarının toplamını ve bunların toplamlarının genel muhasebeye transferini doğrulayın, bu tutarları ve gerekli imzaları hesaba katan işlem fişlerini veya yevmiye kaydını gözden geçirin Sonraki ödemeleri inceleyin (ödenecek hesapların kapanışında) ve kaydedilmemiş borçları ödeyip ödemediklerini veya defterlerde gösterilenlerden farklı tutarlar için kararlaştırın.
4. Şeker kamışı yargılama sürecine uygulanan iç kontrol sistemini gözden geçirmek ve değerlendirmek için anketler
1. Kontrol ortamı bileşeni ve standartlarının uygulanmasını gözden geçirmek ve değerlendirmek için denetim anketi
- İşletme yönetimi şeker kamışı yargılama faaliyeti için iç kontrol sistemine gereken özeni göstermektedir.Bu faaliyetin hasat döneminde doğru işleyişini garanti eden idari bir organizasyon yapısı vardır.İle ilgili yazılı düzenlemeler ve standartlar mevcuttur. Yönetim, işletmenin etik değerleri ve devlet kadrolarının düzenlemelerinin yanı sıra hammadde satın alma faaliyet döngüsüne katılan işçilerin düzenlemelerini izlemesini ve bunlara uymasını sağlamaya çalışmıştır. Caña: Yönlendirilmiş her görevin sürekli izlenmesini sağlayan mekanizmalar vardır İşçiler disiplin düzenlemelerini ve izlenecek davranışı düzenleyen diğer hükümleri bilirler.Mekanizmalar, bu faaliyete katılan işçilerin istenen mesleki yeterliliğini elde etmek için oluşturulmuştur.Liderler, yetkililer ve işçiler, kontrollerin geliştirilmesi, uygulanması ve sürdürülmesinin önemini anlamalarını sağlayan bir yeterlilik düzeyine (tutum, uygunluk) sahiptir. iç kontroller, kayıtlar ve uygun operasyonlar Çalışanlar iç kontrolün önemini yeterince anlıyorlar Bu aktivitede yer alan insan kaynakları için bir eğitim planı var Bu faaliyetin başarılmasına katkıda bulunan yetki seviyeleri, sorumluluklar ve eylemler bir belgeye yansıtılır. Organizasyonun hedefleri: Seçme, işe alma, işe alma, rotasyon, terfi ve yaptırım prosedürleri, bu aktiviteye katılan Romanya kaynakları tarafından yerine getirilmektedir.Tartım makinesinin kabul merkezlerindeki konumunu onaylayan bir Genel Müdür Kararı yayınlanmıştır.Bu faaliyetin düzgün işleyişini düzenleyen kurallar ve prosedürler güncellenmiştir.
2. Risk yönetimi ve önleme bileşeninin ve standartlarının uygulanmasını gözden geçirmek ve değerlendirmek için denetim anketi.
- İşletme, kuruluşun bu amacının gerçekleştirilmesiyle ilişkili iç ve dış riskleri belirlemiştir. Tanımlama sürecinde, bunları en çok etkileyen faktörler veya kaynaklar dikkate alınmıştır, bunlar arasında şunlar yer almaktadır: Deneyim ve bilgi eksikliği Çalışma döngüsüne katılan personelin Ağırlık fişlerindeki hesaplama hataları ve kurulu kayıtlar Dolu kafes arabalarının tartımının alınması Kabul merkezlerinde ve çantalarda Romalıların belgelendirilmesi Ekipmanın darası ve zorluğu Tespitte hatalar Yabancı madde yüzdeleri arasındaki farklar Alan ağırlığı-batey ağırlığı arasındaki farklar İzin verilen standartlar dahilinde Hammadde-kamışının kabul merkezlerinden bateye veya sektöre zamanında taşınması Satın alınan kamış kalitesinde kasıtlı değişiklikler, onlar:yeşil kamışla yakılan kamış, kamış başına 24 saatten fazla elle kesilen kamış belirlenen sürede kesilen (-24 saat) Araç kartlarının, ağırlık çeklerinin kaybolması veya yanlış yerleştirilmesi Personelin adam kayırması uygunluğu, tutumu ve özellikleri şirketi (kabul merkezleri) ve şeker kamışı üreticisini (bilgisayar) temsil eder. Sıklık tahmin edilmesinin yanı sıra şirket üzerindeki ekonomik etkinin miktarını da ifade eder.Varsayılan strateji, kuruluş tarafından belirlenen hedeflerle uyumludur. Belirli bir anda bir durumun sonucunun tahmin edilmesine veya tahmin edilmesine olanak tanıyan çalışma döngüsü.Yanlışlıkla meydana gelebilecek olan ve gerçekleşmemesi için önerilenin kontrol hedefleri belirlenir.Kontrol stratejisi, önlemek, tespit etmek için tanımlanır., tespit edilen riski önleyin, düzeltin.Risk maruziyetini azaltmak için kontrol stratejilerinin uygulanmasına izin veren araçlar belirlenmiştir.
3. Kontrol faaliyetleri bileşenini ve standartlarını gözden geçirmek ve değerlendirmek için denetim anketi
- Belgelerin dosyalanması doğrudur Performans değerlendirmeleri hasat dönemi sonunda yapılır Şirket iç denetçisi operasyon döngüsünün düzgün işleyişini izler ve yapılan işin sonuçlarını zamanında en üst yönetime bildirir. Ağırlık fişlerinin gözden geçirilmesiyle: Silme ve silmeleri gösterme Hesaplamalar doğru yapılır Üreticinin adı görünür Çubuk, blok ve kesme alanı türü biliniyor Bilgisayarın ardışık numarası ve başka bir tartı. Alınan kamıştaki fazla kirlilik için cezalar uygulanır.Yargı alanına tespit edilen kirlilik yüzdesi bildirilir. Olgunlaştırıcıyı alan baston rapor edilir. Tarih, saat fişe kaydedilir. bastonun yakıldığı.Taslak ve demiryolu hatları, uzman ve yetkin kurumlar tarafından onaylanmıştır.Hatlardaki (tarla ve batey) kamış tartıları gerektiği gibi seçilmiş ve pozisyonu işgal etme şartlarını karşılamıştır. Kamışların getirdiği safsızlık yüzdesini belirlemek için yok etme işlemi yapılır.Sahipleme sonuçları ayrıca baston üreticilerine fazla safsızlığı azaltmak için kullanılır Yüzdeler Kontrol Odasına bildirilir. Kirlilik miktarı günlük olarak tespit edilir Kirlilik miktarı her kabul merkezi tarafından belirlenir ve bunlar kısmi yerleşimde dikkate alınmak üzere yargı alanına bildirilir. "Tahmini ve Ortalama Plan" modeli ile bilin,Kültivatörler, önceden imzalanmış bir alım-satım sözleşmesine göre her bir kabul merkezine bağlıysa Model, baston üretim yönetimi tarafından yayınlanır Programlamanın davranışının onlarca kişi tarafından analiz edildiğine dair kanıt vardır. Elde edilen tahmin ile gerçek olan arasındaki farklar Model 'araba kartları' ile biliniyor ise: Modelin kareleri doğru şekilde doldurulmuşsa ve verileri düzeltilmişse Modelin alt kısmının kantar tarafından doldurulup doldurulmadığı görülebilir. Batey ağırlığının, kayıp yüzdesinin bilinmesine olanak tanıyan, araç başına alan ağırlığına göre değişimi kontrol ettiği bildirilmiştir.Model, bu konsept için ödenecek tazminatı bilmek için, kabul merkezinden bateye taşıma saatlerini toplar..Araba kartlarının, araba numarasını, kabul merkezini ve arabanın doldurulduğu tarihi içerdiğini kontrol edin. Aşağıdakiler model aracılığıyla bilinir »kamış arabalarının kaldırılması: Kontrol, her kabul merkezi tarafından sağlanır Merkezlere alınan ve gönderilen kamış arabalarının yanı sıra tarla ve batey ağırlıklarının kaydı.Model, her kabul merkezinin kantarı tarafından yapılır ve verilir.Bu model, miktarın sayılmasına temel teşkil eder. her ayın son gününde stokta kamış var Model üzerinden kontrol edin Alınan bastonun günlük kaydı: Model, her kabul merkezinin tartısı tarafından verilir Bu modelde, her kabul merkezinde alınan baston günlük olarak varsayılır resepsiyon.Günün sonunda kantar, her üretici için günde verilen tonlarca bastonu özetleyen ek bir model çıkarır.Modelin otomatik programları ¨ kültivatörlerin kamış arabası raporları uygulanıyor ve bu manuel sistemin modelleriyle bağlantılı. Yarasa içindeki ağır kamış arabalarının ¨ Raporu sayesinde, şunları kontrol edin: Bateydeki kamış arabalarının ağırlığının sonucu, zeminden önce usulüne uygun olarak kaydedilir.Model, "on yıllık kayıp özeti" ve "İnceleme bildirimi" Modellerinin hazırlanması amacıyla "günlük kamış raporu" ve "kamış arabalarının model remisyonu" modelini yayınlamak için gerekli ağır ton verilerini sağlar. Roma rakamları «Bastonu yere basmamış ilgili arabaları« Jogger Raporu »Modeline göre kontrol edip bu işlemlere dair kanıtlar bırakıyorsa Muhasebe Departmanında doğrulayın. Batey, kantarın muadili olarak görev yapar Hasat başlangıcında arabaların darasının dikkate alınmasına, ilişki kurulmasına ve dahil edilmeyenlerin daralarının belirlenmesine özen gösterilip gösterilmediğini doğrulayın. sonraki:Her vardiyada yana yatmış tüm demiryolu vagonları ve motorlu araçlar üzerinde etkili bir kontrol varsa Araçların iki kez tartılıp tartılmadığını veya tartılmadığını kontrol edin. Modelin, tilt vardiyasından sorumlu kişi tarafından verilip verilmediğini kontrol edin. Modelin «Günlük yer kamışı raporu ¨Manuel veya otomatik olarak gerçekleştiriliyorsa. Modelin yer kamışı ile ilgili bilgileri vardiyaya göre ve o ana kadarki birikimin her günü için toplayıp toplamadığını doğrulayın. Bastonun taşıma şekli, aracın cinsine göre taşınan ortalama ağırlıkları, yanmış zemin kamışı ve kesim şekli Yönetmene ve özellikle laboratuvara bilgi kanıtı olup olmadığını kontrol edin.Bu modelin Modelde yer alan bilgilere dayanılarak yapılıp yapılmadığını kontrol edin »Batey'deki ağır baston arabaları raporu» Model Aracılığıyla Öğrenin ¨ Şirketler arası kamış hareketlerinin raporu »Manuel veya otomatik olarak uygulanıyorsa. Şirketler arasında şeker kamışı hareketinin kontrolü var ise Standartların belirlenmesi, tahmin ve ortalamalara uygunluğunun yanı sıra yargılama amacıyla da gerekli veriler biliniyorsa Modelde isim detayı ile ilgili bilgilerin verilip verilmediğini kontrol edin ve doğrudan baston gönderen ve diğer şirketlere cevap veren yetiştiricilerin şifresi Önceki verilerin, hem manuel kesimde hem de mekanize olarak ağırlık fişlerine kaydedilip kaydedilmediğini, satın alma-satış yoluyla ve ayrıca Model »Baston arabalarının remisyonu».Model aracılığıyla öğrenin »On yıllık büzülme özeti», aşağıdakileri öğrenin: Bu model, alan ağırlığı ve pil ağırlığı ile aralarındaki farktan belirlenen varyasyonlar ile ilgili verileri topluyorsa, bu modelin Model «Batey'deki ağır kamış arabaları raporu» ve Model «Kart Kartları» 'nda sağlanan bilgiler. Modelde kaydedilen verilerin Model «Roma denetim uyarısı» hazırlamak için temel oluşturup oluşturmadığını kontrol edin. Planlanan kayıp oranlarında artışı belirleyen vakalar "Roma Muayene Bildirimi" Modeli ile öğrenin.Veri tamamlanmışsa, gerekli kontrol ve ayarlamalara en hızlı ve en verimli şekilde ulaşmak için Roma olanlar.Tespit edilen varyasyonlar, Model incelemesine göre kabul merkezleri aracılığıyla günlük olarak bildiriliyorsa »Baston arabalarının remisyonu ve 10 yıllık kayıp özeti». Bu modeli tamamlamakla görevli çalışanın Roma bilgilerini verdiğini doğrulayın. bu doğrulama ve ayarlamalar gerektirir Üstlerin ve söz konusu doğrulamadan sorumlu olanların sorunlu Romalılar hakkında bilgilendirilip bilgilendirilmediğini doğrulayın Üretim maliyetleri üzerindeki dolaylı etkiden kaynaklanan kayıplar üzerinde şeker fabrikası tarafından kontrol olup olmadığını doğrulayın. Model aracılığıyla ¨ Dara ve zorlukların kaydı Hasat başlamadan önce tüm ekipmanın darası alınmışsa Tüm atış ekipmanı tanımlama için etiketlenmişse.Tarımsal atış ekipmanlarının zorluklarının günlük ve şaşırtıcı bir şekilde% 10'luk bir sürede yürütüldüğüne dair kanıtlar var. Ekipmanın% 100'ü yağmurlu günlerde zorlanacak. Demiryolu arabaları tamir edildikten sonra zorlanacak. Evet Bu ekipmanların tamir edildiği atölyeye, meydan okumadan teslim edilirler Baston atma ekipmanının ilk darası günlük kontrol edilirse Her kabul merkezi için dönüştürme masası olup olmadığını kontrol edin, alanda bunun bir kopyası vardır Model üzerinden tanıma ¨ Kısmi kamış tasfiyesi Program otomatik ise Kısmi tasfiye baston alım-satım sözleşmesi esas alınarak ödeme yöntemi bölümünde yapılıyorsa Tüm kamış tasfiye edilmişse ton başına onaylanan fiyata göre.Yerleşim şeker firması ile üreticiler arasında önceden yapılan anlaşmalara göre yapılır ve firma yönetimi tarafından ekonomi alanına iletilirse "Üreticilere nihai şeker kamışı yerleşim" modeli üzerinden öğrenin. Otomatik ise Modelin tamamlanması Şeker kamışı tahminine uyum üzerinde kontrol varsa, gerçek davranışını değerlendirin.Şeker kamışı yerleşiminde herhangi bir tekrar varsa, MFP'nin bazı telafi edici önlemlerinin gerekliliklerini doğrulayın. On yıllık mutabakatların yapılıp yapılmadığını kontrol edin. üretici ve alıcı arasında, yerleşim için temel bir unsur olarak.Modelin tamamlanması otomatik ise. Şeker kamışı ile uyumluluk üzerinde kontrol varsa, gerçek davranışını tahmin edin ve değerlendirin. Şeker kamışı yerleşiminde herhangi bir tekrar varsa, MFP'nin bazı telafi edici önlemlerinin gerekliliklerini doğrulayın. Uygulanıp uygulanmadığını kontrol edin. uzlaşma için temel bir unsur olarak üretici ve alıcı arasında on yıllık uzlaşmalar.Modelin tamamlanması otomatik ise. Şeker kamışı tahmininin yerine getirilmesi üzerinde kontrol varsa ve gerçek davranışını değerlendirin. Şeker kamışı yerleşiminde herhangi bir tekrar varsa. MFP'nin bazı telafi edici önlemlerinin gerekliliklerini doğrulayın. Uygulanıp uygulanmadığını kontrol edin. çözüm için temel bir unsur olarak üretici ve alıcı arasında on yıllık mutabakat.
4. Bilgi ve iletişim bileşenini ve standartlarını gözden geçirmek ve değerlendirmek için denetim anketi
- Bilgilerin zamanında ulaşılabilir olması, hasat döneminde ortaya çıkan herhangi bir soruna zamanında çözüm bulunmasını mümkün kılar.Yerleştirilen bilgiler, görevlilerin ve işçilerin yükümlülük ve sorumluluklarına uymalarını sağlar.Şirketlere bilgi sağlayan mekanizmalar vardır. Doğru kişiler, yeterli ayrıntıya sahip ve doğru zamanda Bilgi sistemi bu görev için stratejiye ve Şirket'in operasyon programına uygun olarak tasarlanmıştır.Buna katılan tüm organizasyonel varlıklar için iletişim kanalları mevcuttur. Çalışanlar, görevlerinin işletmenin performansını nasıl etkilediğini veya diğer çalışanları nasıl etkilediğini anlar Çalışanlar, faaliyetlerinin hedeflerini ve başarısına nasıl katkıda bulunduklarını bilirler Toplantılar,çalışanların bilgi aldığı ve fikirlerini ifade etme olanağına sahip olduğu temaslar veya değişim anları.
5. Denetim ve izleme bileşenini ve standartlarını gözden geçirmek ve değerlendirmek için denetim anketinin önerisi
- Hasat döneminde şeker kamışı ödüllendirme süreci ile ilgili iç kontrolün gözetim ve izleme sistemi mevcuttur İç Kontrol Komitesi hedefleri dahilinde iç kontrol sisteminin düzgün işleyişinin ve sürekli iyileştirilmesinin dikkatini içerir. Yöneticiler, bu faaliyet için mevcut iç kontrolün etkinliğini periyodik olarak değerlendirirler.Üreticilere şeker kamışı verilmesi ile ilgili konu için iç denetim planına Özel Denetim dahil edilir. Tespit edilen eksiklikler en üst yönetime bildirilir. İç Denetçi tarafından yürütülen faaliyetlerin etkinliği değerlendirilir.
kaynakça
- Armada Trabas, Elvira "Finans Yönetimi". Muhasebe UH Yüksek Lisans Monografı. C. Habana, 2003. Armada Trabas, Elvira: İç Kontrol. Havana Üniversitesi, Havana, 2003. Ulusal Halk İktidarı Meclisi. Kanun 73 "Vergi Sistemi Üzerine" Havana, Küba, 1994. Halk İktidarı Ulusal Meclisi. 107 "Küba Cumhuriyeti Sayıştay Başkanı" Havana, Küba, 2009.CECOFIS: Çalışma Kılavuzları. Genel Denetim Diploması. Cilt I ve II. Editoryal (MES), Havana, Küba, 2007. Küba Cumhuriyeti Devlet Konseyi. 141 Sayılı "Serbest Meslek Yasası", Havana, Küba, 1993. Küba Cumhuriyeti Devlet Konseyi. 159 Sayılı “Denetim Hakkında Kanun Hükmünde Kararname”. Havana, Küba, 1995. Küba Cumhuriyeti Devlet Konseyi.169 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname "Genel Standartlar ve Vergi Usulleri" Havana, Küba, 1997. Küba Cumhuriyeti Devlet Konseyi. 278 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname "Serbest Meslek Sahibi İşçiler için Özel Sosyal Güvenlik Sistemi" Havana, Küba, 2010. Küba Cumhuriyeti Genel Muhasebeci. Karar No. 60 "İç Kontrol Sisteminin Standartları" Havana, Küba, 2011. Küba Cumhuriyeti Genel Mali Sorumlusu. 340 sayılı Karar "Küba Denetim Standartları" Havana, Küba, 2012Cook and Winkle: Audit. Cilt I ve II. Editoryal (MES), Havana, Küba, 1989 Cooper & Lybrand. Yeni İç Kontrol kavramları (COSO Raporu) Ediciones Díaz de Santos, 1997. Encyclopedia of Auditing. Ocean Spanish baskısı, SAHolmes yayın grubu, Arthur W.: İlkeler ve Prosedürler Denetimi. Editör Hispano Americana.Meksika, cilt 1, 1952. Holmes, Arthur W.: Temel Denetim İlkeleri. Dördüncü baskı. Editoryal Continental. SA, Meksika, DF, 1971, Ulusal Konut Enstitüsü. Karar No 283 "Evlerin, Odaların ve Alanların Kiralanmasına İlişkin Yönetmelikler", Havana, Küba, 2011. Meigs, Larsen ve Meigs: Denetim İlkeleri, Cilt I ve II. Editoryal (MES). Havana, Küba, 1998. Meigs, Larsen ve Meigs: Principles of Auditing, Cilt I. Editoryal Diana. Meksika, 1971, sayfa 186-187, Denetim ve Kontrol Bakanlığı: Denetçi El Kitabı. Cilt I ve II, Havana, Küba, 2003. Denetim ve Kontrol Bakanlığı: Karar 350/07, "İç Denetim Standartları." Denetim ve Kontrol Bakanlığı: 353/08 sayılı Karar, " Denetimler ». Maliye ve Fiyatlar: 235/05 sayılı Karar,Küba Muhasebe Standartları, Havana, Küba, 2005. Maliye Bakanlığı ve Fiyatlar: 298 Sayılı Karar, “Kişisel Gelir, Satış, Kamu Hizmetleri, Kuvvet Kullanımına İlişkin Vergilerin ödenmesine ilişkin kurallar Çalışma ve Sosyal Güvenliğe Katkı, Havana, Küba, 2011. Maliye Bakanlığı ve Fiyatlar: 386 sayılı Karar “Serbest Meslek Faaliyetleri için Küba Muhasebe Standartları”. Havana, Küba, 2010 Halk Sağlığı Bakanlığı. 240 Sayılı Bakanlık Kararı, “Sıhhi Ruhsat”, Havana, Küba, 2011. Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı: 33 Sayılı Karar “Serbest Meslek Kullanımının Düzenlenmesi” Havana, Küba, 2011. Ulaştırma Bakanlığı. 368 sayılı Karar "Gerçek Kişiler için Taşıma İşlemleri Ruhsatına İlişkin Yönetmelik",Havana, Küba, 2011.
