Giriş (2011'in geleceğine dikkat edin)
Bu satırları yazarken, bize şirketlerin mali durumlarında olası bir sertleşme gibi görünen bir durumla karşı karşıyayız ve aynı zamanda Bankalar ve Tasarruf Bankaları tarafından, her ikisi de İspanya Bankası'ndan (ki burada Banka, geçmişte tuğlaya muazzam maruz kalması nedeniyle durumunu, açık ve umut verici işaretler göstermeyen gayrimenkul krizinin kendisinden olduğu gibi açıkça göstermektedir.
Bu belki de şirketlerin finansmanında bir kez daha ve hatta daha fazla gerginliğe neden olabilir (bankalar kredi arzını daha da azaltır mı?) Ve aynı zamanda para maliyetinde kademeli bir artışa neden olabilir.
Bu önemli soru önemli olduğu için, yeni yıla giriş "fotoğrafımız" bizi eğitimli olarak yakalamalı ve 2010 muhasebesini biraz gönül rahatlığı ve perspektifle planlamanın ilginç olacağını anlıyoruz, böylece üçüncü şahıslar karşısındaki imajımız (ve erdemlerimizi en üst düzeye çıkarmak), nerede olduğumuzu ve kim olduğumuzu, yani ……….. potansiyelimiz.
"… Banka'nın kredi politikamızı yenilememesi için hazırlıklı mıyız?………
İşletme hesabımız, finansal maliyette olası bir artışı destekleyecek mi?….. "
2010 muhasebe kapanışının sırlarının şunlar olması gerektiğine inanıyor ve tavsiye ediyoruz:
1) Bu 2010 yılı için vergilerin nasıl saklanacağını / erteleneceğini kontrol etmek ve mali kaynaklardan en iyi şekilde yararlanmak için olası kapanış senaryolarını önceden simüle edin ve tahmin edin.
2) Üçüncü şahıslar (Bankalar, Tedarikçiler, Kredi sigorta şirketleri, Müşteriler ve genel olarak piyasa) nezdinde, bir önceki noktada belirtilen planlama ile ve mali imajımızı maksimuma kadar iyileştirmek ve geliştirmek.
3) İşaretlediğimiz Stratejik Planın Uzun Vadeli evrimini teyit edin, 2010 için maliyetleri ve iş hacimlerini arzu edilene uygun olarak ortadan kaldırmak için güçlü bir eylemi bütçelendirerek, eğer Banka ve piyasa ise olası bir PLAN B oluşturarak genel olarak kredi arzını azaltır ve daha kötüsü finansman maliyetlerini artırır.
Vergiler nasıl kaydedilir veya ertelenir?
Bunu yapmamıza yardımcı olabilecek bir kavramlar listesine işaret etmek temeldir…, örneğin …………….
0) Her şeyden önce ilgili şirketler, ortaklar ve Yönetici ve Ortaklar arasındaki küresel vizyonu dikkate aldık mı?
1) İlgili Şirketlerle ilgili her şeyi belgelendirdik mi?
2) Yönetici aynı zamanda bir çalışan ise, küresel vizyonu dikkate alıyor muyuz?
3) 1.500 Euro'ya kadar olan bu miktarın alıcısı için gelir anlamına gelmeyen temettü ödedik mi?
4) Muhasebeyi maksimum tablo sayısına kadar amorti ettik mi? (rakamlar gibi yöntemler dahil) ve bunu muhasebe amacıyla yapmadıysak, vergi amaçlı geçici farkları hesaplamış mıydık?
5) Bilançomuzdaki gizli temerrüdü ve bunun kar ve zarar hesabı üzerindeki olası yansımalarını doğruladık mı ?
6) Mevcut ve duran varlıklarımızı doğrulamak için yıllık TDV'yi (Değer Düşüklüğü Testi) gerçekleştirdik mi?
7) Finansal kiralama kriterlerini takip ederek (bu yolla finanse edilen varlıklarda) Hazine'nin amortisman tablolarını ikiye veya üçe katladık mı? Sübjektif vergi avantajlarımız uyarınca.
8) KOBİ'ler söz konusu olduğunda, duran varlıkların 600 Euro'dan (KDV dahil) daha az satın alınması durumunda, bunları yılda en fazla 12 bin Euro olmak üzere doğrudan harcamalara mı bıraktık?
9) Aralık Sosyal Güvenlik ve diğer bazı kavramların (Ocak ayında bize gelecek), harcamalarınızı cari mali yıl içinde tahsis edebilir miyiz?
10) Personele ikramiye mi yoksa üretkenlik maaşı mı ödeyeceğiz?….. Masrafınızı bu alıştırmaya tahsis edebiliriz. (Mart ayındaki maaşınızın bu özelliği alıp almadığına bakın?).
11) İşçiler, müşteriler, tedarikçiler vb. İle herhangi bir anlaşmazlığımız var mı? Muhtemelen gelecekte sahip olduğumuz harcamalar, onları cari mali yılda karşılayabiliriz.
"… tıpkı geçen yıl olduğu gibi, muhasebe kapanışı belki de artık saf bir prosedür değil ve kartvizitimiz haline geliyor….."
Geleceği nasıl görüyoruz? Veya ……. Büyüdüğümüzde ne olmak isteriz?
2010 yılı için faaliyetlerimizi bütçelendirmeyle ilgili olarak, belki şunları tavsiye ediyoruz:
1) Ekibinizin geri kalanıyla, muhafazakar iş hacimleriyle ancak zamanla sınırlı olan ve şirketin Karlılık Eşiği ile gerekli LİKİDİTE, ROE ve ROA koşullarıyla tutarlı fikir birliği.
2) ASVAS'ın (katma değerli olmayan faaliyetler) büyük ölçüde ortadan kaldırılması ve UR'yi (Karlılık Eşiği) düşürmemize olanak tanıyan, "gezilebilirliği" kolaylaştıran giderlerin ezici bir şekilde ortadan kaldırılması.
3) Zorunlu gözetim ile makro büyüklükleri ayda en az bir kez kontrol etmemizi sağlayan ve doğru yönde gitmemizi sağlayan basit bir CM (Kontrol Paneli) yapımı.
4) Bankalar ve finansal kuruluşlarla müzakere stratejimize karar vermek için " Bankacılık Haritası " nın bu önümüzdeki 2011 yılında incelenmesi.
5) GERÇEKLEŞTİRMEMizi planlayın (işbirlikçilerimizin / çalışanlarımızın giderek daha önemli olan yeteneklerini korumak için metodoloji)
6) Aylık Hazine Bütçesi (likiditeyi korumada obsesif nevroz), önceki verilere göre durumu "gözetlememe" izin verin.
Nihai tavsiyeler
Boynumuzda hissettikten sonra, bir önceki noktanın küresel vizyonunun bakışlarına geçmemiz gerektiğini düşünüyorum:
• Bu makaleye ekli kontrol listesini inceleyin
• Şirketin Fikri Sermayesine değer vermek ve bunu piyasaya iletmek
• Eylemlerimizi Çevre ve KSS ile rapor edin
• Verilerimizin finansal vizyonunun tam olarak nasıl olacağını değerlendirin
• Mümkünse, Kurumlar Vergisi ve RM yıllık hesaplarını tamamlayıcı nitelikte bir "Şubat Raporu" hazırlayın, elbette ISO kalitesine sahip olup olmadığımızı vb.
• Stratejik ve Bütçe Planından sapmaları, bir sonraki yıl için niyet taslağını, tesis edilmesi amaçlanan temettü evrimi ve gerekçesini ve Görsel ile ilgili sonuçları içeren, gerekirse pay sahibine ayrı ayrı rapor hazırlayın. Üçüncü şahıslar nezdinde finansal, Sosyal İstikrar, Marka İmajı, Şerefiye ve kayda değer diğer iç veya dış değişkenler.
…… Şirketin Fikri Sermayesine değer verin ve “sayın” ve iletin ……
Bugün de muhteşem bir gün geçirmenizi dilerim.
