17 Nisan 2006 tarihinde, kontrolün hazırlanmasını, onaylanmasını, uygulanmasını, işletilmesini, iyileştirilmesini ve değerlendirilmesini düzenleyen normlar oluşturmak amacıyla Devlet Tüzel Kişilerinin İç Kontrol Kanunu olarak adlandırılan 28716 sayılı Kanun çıkarılmıştır. Devlet teşkilatlarında dahili, idari ve operasyonel sistemleri önceden, eşzamanlı ve müteakip kontrol eylemleri ve faaliyetleriyle güçlendirmek amacıyla, amaçlara gereken ve şeffaf bir şekilde ulaşmayı amaçlayan eylemlere ve uygunsuz uygulamalara veya yolsuzluklara karşı güçlendirmek, hedefler ve kurumsal hedefler.
Bu Kanun 10. maddesinde, Devlet Genel Denetçisine karşılık gelen 10. maddesinde, Devlet kurumlarında iç kontrolün etkili bir şekilde uygulanmasını, işletilmesini ve değerlendirilmesini yönlendiren teknik kontrol düzenlemelerini belirlemektedir.
30 Ekim 2006 tarihinde, Türkiye Cumhuriyeti Baş Denetçi Ofisi, 320-2006-CG Sayılı Genel Denetçi Kararı ile Devlet Kurumları için geçerli olan İç Kontrol Standartlarını onayladı.
Yıllık Kontrol Planları 2012 Formülasyonunun İlke 13 - A Ek 13 - A Genel Denetçisinin Düzenleme Listesinin ve “Yönetmeliğin Yıllık Kontrol Planının Formülasyonu ve Değerlendirilmesi” 09.NOV.2011 tarihli 321-2011-CG sayılı Kontrolörün Kararı ile onaylanan 2012 yılı kurumsal kontrol organları, “İç Kontrol Sisteminin Değerlendirilmesi: OCI, İç Kontrol Sisteminin değerlendirilmesini planlayacaktır. tüzel kişiler ve değişikliklerin İç Kontrol Kanunu - 28716 sayılı İç Kontrol Kanunu - İç Kontrol Kanunu hükümlerine göre işletmeyi,
Ayrıca bu faaliyetten kaynaklanan Raporun 30 Kasım'dan daha geç olmamak üzere Cumhuriyet Genel Denetçisinin Merkezi Yolsuzlukla Mücadele Yönetimine gönderilmesi gerektiğini belirtmektedir.
1.1 KÖKEN
Bu kontrol faaliyeti 2012 yılı Yıllık Kontrol Planında öngörülmüştür.
1.2 İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ
İç Kontrol değerlendirmesinin amacı, kuruluşun amaçlarını yerine getirirken oluşturduğu iç kontrolün varlığını, gelişim seviyesini ve etkililik derecesini doğrulamak için ardışık adımlar oluşturmaktır; ERM - COSO II Kurumsal Risk Yönetimi modeli aracılığıyla, 2013 Yıllık Kontrol Planının planlanması için olası kritik alanları ve özerk işletmenin olgunluk derecesini analiz altında belirleyin, önceliklendirin ve seçin.
1.2 KAPSAM
Bu rapor 01.AGO.2011 ve 01.AGO.2012 arasındaki süreye karşılık gelir ve özerk kurumda oluşturulan iç kontrol üzerinde yapılan değerlendirme sonuçlarını içerir.
1.4 YÖNTEMLER
- Standart İç Kontrol Modeli - MECI, Devlet kurumlarının kurumsal hedeflerine kendileri için geçerli olan yasal çerçevede ulaşmaları için kontrol kontrolleri olarak hizmet etmeyi amaçlamaktadır.
İç Kontrolün Değerlendirilmesine İlişkin Yıllık Raporun hazırlanması için, bir Excel yazılımında yer alan talimatlar Çözünürlük ile onaylanan İç Kontrol Standartlarında oluşturulan bileşenlere uyarlanmış olan Standart İç Kontrol Modeli - MECI'de yer alan metodoloji kullanılmıştır. İç Kontrolün değerlendirilmesinden elde edilen yeterliliklerin veya sonuçların yorumlanma aralıkları: 30 Ekim 2006 tarihli Denetçi Ofisi No. 320-2006-CG:
RANK | CRITERION |
0,0 - 1,9 | BAŞLANGIÇ |
2,0 - 2,9 | ORTA DÜZEY |
3,0 - 3,9 | UYGUN |
4,0 - 5,0 | YETERLİ |
- "Kurumsal Risk Yönetimi ERM - COSO II" metodu, riskler, kontroller ve matrisler aracılığıyla yürütülen operasyonel hedefler ile ilgili bilgilerin toplanması dahil olmak üzere risklere dayalı kritik noktaları ve spesifik denetim hedeflerini tanımlamak için uygulanmıştır. denetlenecek süreçteki kritik noktaların değerlendirilmesi ve belirlenmesi için kriterler, özel denetim hedeflerinin belirlenmesine kadar aşamalar:
- Denetlenecek sürecin, alt sürecin veya aşamanın analizi.
- Operasyonel hedeflerin tanınması.
- İlgili operasyonel risklerin tanımlanması
- Risk şiddet seviyesinin belirlenmesi
- Anahtar kontrollerin etkinliğinin tanımlanması ve sınıflandırılması
- Denetlenecek kritik noktaların belirlenmesi.
- Programdaki belirli denetim hedeflerinin tanımlanması.
- Anahtar kontrolleri değerlendirdikten sonra kalan riski dikkate alan Nihai Süreç Risk Matrisinin oluşturulması.
Uygulanan olay ve etki kategorileri olasılığı aşağıdaki gibidir:
- Son olarak, iç kontrol sisteminin olgunluğunun belirlenmesine ilişkin olarak, Temel Süreç Alanlarında gruplandırılmış bir dizi önemli uygulama veya süreç oluşturan, Entegrasyon Kapasitesinin Olgunluk Modeli adlı Metodoloji kullanılmıştır. beş 'olgunluk seviyesi', böylece bir seviyeye dahil olan tüm uygulamaları ve daha düşük olanlarını kurumsallaştıran bir kuruluşun bu olgunluk seviyesine ulaştığı düşünülmektedir.
Seviyeler şunlardır: Ölçümü "İç Kontrol Sisteminin Olgunluk Modeli" adlı bir Excel yazılımı aracılığıyla gerçekleştirilen İlk, Orta, İleri, Optimal ve Sürekli İyileştirme.
Kurumsal ”.
BAŞLANGIÇ | Kurumun iç kontrol sistemini kurmak için yalıtılmış çabalar gösterdiğine dair kanıtlar vardır; ancak önemi henüz bilinmemektedir. İç kontrole genel yaklaşım düzensizdir. |
ORTA DÜZEY | İç kontrol sisteminin kurulmasını ve işletilmesini teşvik eden süreçler uygulamaya konulmuştur. Bağlılık genelleştirilmeye başlandı, ancak bu daha çok yüksek yönetimde kendini gösteriyor. |
İLERİ | Prosedürler standartlaştırılmış ve belgelenmiştir ve kuruluşun tüm seviyelerine dağıtılmıştır. İç kontrol sistemi örgütün ihtiyaçlarına ve düzenleyici çerçeveye göre çalışır. |
OPTİMUM | İç kontrol sisteminin zamanında ayarlanması ve sürekli güçlendirilmesi için sürekli iyileştirme süreçleri oluşturulmuştur |
DEVAMLI GELİŞME | Süreçler, sürekli iyileştirmenin sonuçları ve yenilikçi girişimlerin oluşturulması temelinde en iyi uygulama düzeyine getirilmiştir. İç kontrol, operasyonlar ve iş akışıyla doğal olarak bütünleşmiştir, kaliteyi ve etkinliği artırmak için araçlar sağlar ve organizasyonu hızlı bir şekilde uyarlar. |
- YASAL TABAN
- 27785 sayılı Kanun, Ulusal Kontrol Sisteminin Organik Kanunu ve Cumhuriyetin Genel Denetçisi 28716 sayılı Devlet İç Kontrol Normlarının Kurumlarının İç Kontrol Kanunu, N ° 320-2006- 28716 sayılı Kanunun 10 uncu maddesini değiştiren 067-2009 sayılı CG Kararı Kararı. 458-2008 Sayılı Genel Denetçi Kararı ile onaylanan Devlet birimlerinin İç Kontrol Sisteminin Uygulama Rehberi 28411 Sayılı Kanun: Ulusal Bütçe Sistemi Genel Kanunu, 28708 Sayılı Kanun; Ulusal Muhasebe Sistemi Politikaları Genel Kanunu Ulusal Kontrol Sistemi Organlarının Kontrol Planlarının Formülasyonuna İlişkin Esaslar - 2010 Yılı ve 004-2009-CG / PEC sayılı Direktif, Genel Denetçi ve Direktif No. 1692009-CG. Kanun 29743.2011, 28716 sayılı Kanun'un 10'uncu maddesinin dördüncü fıkrasının, Devlet Kurumları İç Kontrol Kanunu'nun aşağıdaki metni değiştiren kanun: «Madde 10. Cumhuriyet Genel Denetçisinin Normatif Yeterliliği (…)
İç kontrol sisteminin uygulanması sürecinde Cumhuriyet Baş Denetçi Dairesi tarafından düzenlenen düzenleyici çerçeve ve teknik kontrol düzenlemeleri, kurumların fonksiyonlarının, yatırım projelerinin, faaliyetlerinin ve sosyal programlarının niteliğini dikkate alır. yönetmek.
Aynı şekilde, 067-2009 sayılı Aciliyet Kararnamesi, 28716 sayılı Kanunun 10'uncu maddesini değiştiren Aciliyet Kararnamesi'nin 2. ve 3. maddelerinin yanı sıra bu Kanuna aykırı olan veya bu Kanuna aykırı herhangi bir hükmü,
- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ
3.1 OTONOM ENTİTESİNİN İÇ KONTROLÜNÜN DEĞERLENDİRİLMESİ SONUÇLARI.
Kullanılan başvurunun sonuçlarına göre, özerk işletmenin iç kontrolünün 2.61 puan ile “Orta” notuna sahip olduğu tespit edilmiştir, bu nedenle ilgili eylemlerin, Sağlam ve güvenilir bir iç kontrol sistemi oluşturmak için, Devlet Kurumlarının İç Kontrol Sisteminin Uygulama Kılavuzunda yer alan eylemlerin devamını yeniden başlatmak için çabaları yoğunlaştırmaya çalıştığı ara durum özerk varlık
İç kontrol sisteminin değerlendirilmesinin sonuçları aşağıdaki gibi özetlenmiştir:
ALT SİSTEMLER | PUAN | VASIF | PUAN | VASIF |
STRATEJİK KONTROL ALT SİSTEMİ | 1,81 | BAŞLANGIÇ | 2,61 | ORTA DÜZEY |
YÖNETİM KONTROL ALT SİSTEMİ | 3.45 | UYGUN | ||
DEĞERLENDİRME KONTROL ALT SİSTEMİ | 2.56 | ORTA DÜZEY |
La calificación general de la evaluación del control interno de la entidad autónoma, arroja un resultado de 2.61 que lo ubica en el nivel INTERMEDIO.
La percepción sobre los componentes del Control Interno de la entidad autónoma, se presenta así:
COMPONENTES | PUNTAJE | CALIFICACIÓN | |
1. | AMBIENTE DE CONTROL | 2.30 | INTERMEDIO |
2. | VALORACIÓN DE RIESGOS | 1.31 | INICIAL |
3. | ACTIVIDADES DE CONTROL | 3.09 | ADECUADO |
4. | INFORMACIÓN | 3.50 | ADECUADO |
5. | COMUNICACIÓN | 3.78 | ADECUADO |
6. | AUTOEVALUACIÓN | 3.00 | ADECUADO |
7. | EVALUACIÓN INDEPENDIENTE | 2.00 | INTERMEDIO |
8. | COMPROMISO DE MEJORAMIENTO | 2.67 | INTERMEDIO |
Las calificaciones de la percepción sobre los controles internos instaurados en la entidad autónoma se encuentran en un rango comprendido entre 1.31 y 3.78, que corresponde al nivel INTERMEDIO en la calificación.
Se presentan los componentes de “Comunicación”, “Información”, “Actividades de Control Gerencial” y “Autoevaluación” con puntajes más altos (3.78, 3.50, 3.09 y 3.00), y con menos puntaje los componentes “Compromiso de mejoramiento”, “Ambiente de Control”; “Evaluación Independiente” y “Evaluación de Riesgos” con un puntaje promedio de 2.07.
Lo anterior es indicativo que la Institución debe mejorar sustantivamente los componentes de “Evaluación de Riesgos”, “Evaluación Independiente”, “Ambiente de Control” y su “Compromiso de Mejoramiento”; denotándose que existe oportunidades para consolidar los componentes de “Autoevaluación”, “ Actividades de Control Gerencial” e “Información” y “Comunicación”..
A continuación en el Grafico Radar, se presentan los resultados de la evaluación del control interno a nivel de cada componente, apreciándose que los componentes “Información y Comunicación” y “Actividades de Control Gerencial”, tienen la calificación de “Adecuado”, mientras que los componentes “Supervisión” y “Ambiente de Control”, tienen la calificación de “Intermedio”, en tanto que el componente que requiere mayor atención de mejora es de “Evaluación de Riesgos’, cuya calificación es “Inicial”.
3.2 FORTALEZAS A NIVEL DE CADA ELEMENTO DE CONTROL INTERNO.
La línea base que establece el que un elemento o componente se considere como una fortaleza, por tener oportunidades de mejora para su consolidación es de igual o mayor a 3.00 puntos, en este sentido las fortalezas del control interno del Servicio Parlamentario, que se considerarían fortalezas son:
COMPONENTE | ELEMENTO | PUNTAJE | CALIFICACIÓN |
AMBIENTE DE CONTROL | ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL | 3.67 | ADECUADO |
ACTIVIDADES DE CONTROL | PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIÓN Y APROBACIÓN | 4.00 | SATISFACTORIO |
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES | 3.50 | ADECUADO | |
CONTROLES SOBRE ACCESO A LOS RECURSOS Y ARCHIVOS | 3.60 | ADECUADO | |
DOCUMENTACIÓN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS | 4.00 | SATISFACTORIO | |
REVISIÓN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS 4.00 | 4.00 | SATISFACTORIO | |
INFORMACIÓN | CONTROLES PARA LAS TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES | 3.83 | ADECUADO |
FUNCIONES Y CARACTERISTICAS DE LA INFORMACIÓN | 4.00 | SATISFACTORIO | |
INFORMACIÓN Y RESPONSABILIDAD | 4.00 | SATISFACTORIO | |
CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIÓN | 3.50 | ADECUADO | |
SISTEMAS DE INFORMACIÓN | 3.50 | ADECUADO | |
FLEXIBILIDAD AL CAMBIO | 3.00 | ADECUADO | |
COMUNICACIÓN | COMUNICACIÓN INTERNA | 3.67 | ADECUADO |
COMUNICACIÓN EXTERNA | 3.67 | ADECUADO | |
CANALES DE COMUNICACIÓN | 4.00 | SATISFACTORIO | |
AUTOEVALUACIÓN | ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO | 3.00 | ADECUADO |
3.4 DEBILIDADES A NIVEL DE CADA ELEMENTO DE CONTROL INTERNO
Se considere como una debilidad, aquellos elementos del control interno cuyo puntaje es inferior a 3.00 puntos, los cuales requieren mayor esfuerzo de parte de los niveles superiores de la entidad, a fin que adopten los correctivos necesarios y oportunos vinculados con el reinicio de la implementación de la Guía del Página
AMBIENTE DE CONTROL | FILOSOFIA DE LA DIRECCIÓN | 2.33 | INTERMEDIO |
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS | 2.00 | INTERMEDIO | |
ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA | 2.17 | INTERMEDIO | |
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL | 2.00 | INTERMEDIO | |
ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS | 2.60 | INTERMEDIO | |
COMPETENCIA PROFESIONAL | 2.00 | INTERMEDIO | |
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD | 1.67 | INICIAL | |
VALORACIÓN DE RIESGOS | PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO | 1.75 | INICIAL |
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS | 1.50 | INICIAL | |
VALORACIÓN DE RIESGOS | 1.00 | INICIAL | |
RESPUESTA AL RIESGO | 1.00 | INICIAL | |
ACTIVIDADES DE CONTROL | EVALUACIÓN COSTO BENEFICIO | 1.50 | INICIAL |
VERIFICACIONES Y CONCILIACIONES | 2.50 | INTERMEDIO | |
EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO | 2.00 | INTERMEDIO | |
RENDICIÓN DE CUENTAS | 2.67 | INTERMEDIO | |
INFORMACIÓN | ARCHIVO INSTITUCIONAL | 2.67 | INTERMEDIO |
EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE |
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS | 2.00 | INTERMEDIO |
PLANES DE
MEJORAMIENTO |
COMPROMISO DE MEJORAMIENTO | 2.67 | INTERMEDIO |
- IDENTIFICACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS.
La etapa de planificación de auditoría que señala quién, cómo, dónde y cuándo se deben realizar cada una de las actividades de auditoría, la cual incluye un análisis integral de todos los elementos internos y externos a la organización, con la finalidad de determinar los eventos que cuentan con la mayor relevancia para cumplir con la misión y objetivos estratégicos, y que a su vez, cuentan con el mayor nivel de riesgo.
Las actividades que se realizan en esta etapa se encuentran definidas en diferentes normas de auditoría referidas a la planificación del trabajo, las que señalan que se debe considerar principalmente lo siguiente:
- Que las labores de auditoría interna, añadan valor a la institución.
- Establecer planes basados en riesgos, a fin de determinar las prioridades de las labores de auditoría interna.
- Los planes de auditoría deberán ser consistentes con la misión, objetivos estratégicos y metas de la institución.
- La planificación de auditoría debe estar basada en una evaluación de riesgos, realizada al menos anualmente.
- La planificación de la Auditoría debe asegurar que los recursos para las labores de auditoría interna sean adecuados, suficientes y efectivamente asignados para cumplir con el planeamiento.
- El planeamiento de la auditoría debe incluir exposiciones de riesgo relevantes y cuestiones de control clave, gobierno corporativo y otras necesarias.
A continuación en los Cuadros n.° 1, 2, 3, 4, 5 y 6, se presentan la matriz de riesgos estratégica a nivel de procesos, sub procesos y actividades; las áreas críticas identificadas, priorizadas y seleccionadas sin considerar los riesgos residuales; y las áreas críticas identificadas, priorizadas y seleccionadas considerando los riesgos residuales existentes luego de la aplicación de los controles claves existentes en la institución, así como los objetivos diseñados para las futuras acciones de control.
Se han identificado, priorizado y seleccionado nueve (9) áreas críticas en dos (2) procesos relevantes cuyas operaciones son de mayor materialidad e importancia relativa.
En el Cuadro n.° 6, se aprecian las áreas críticas identificadas, priorizadas y seleccionadas, con sus correspondientes objetivos para las futuras acciones de control.
Página
CUADRO n.° 1 MATRIZ DE RIESGOS ESTRATÉGICA NIVEL DE PROCESOS, SUB PROCESOS Y ACTIVIDADES
PROCESO | SUB PROCESO | ETAPAS
(PUNTOS CRITICOS) |
OBJETIVO
OPERATIVO DE LA ETAPA |
RIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOS | CONTROLES CLAVES EXISTENTES | CLASIFICACION
DE EXPOSICIÓN AL RIESGO |
|||||||||||
DESCRIPCION DEL RIESGO | PROBABILIDAD | IMPACTO | SEVERI
DAD DEL RIESGO |
VALOR | DESCRIPCION DEL CONTROL | NIVEL EFECTIVIDAD | VALOR | NIVEL | VALOR | ||||||||
CLASIFICA CIÓN | VA LOR | CLASIFICA CIÓN | VA LOR | PD | O | A | |||||||||||
CONTRATACIÓN
DE BIENES Y SERVICIOS 1. COMPRA DE EQUIPOS DE COMPUTO 2. COMPRA DE LICENCIAS Y HARDWARE 3. COMPRA DE ASCENSORES 4. COMPRA DE PAPEL Y TONER 5. COMPRA DE TELEFONÍA CELULAR 6. COMPRA DE COMBUSTIBLE 7. ALQUILER DE EDIFICIOS 8. ALQUILER DE PLAYAS DE ESTACIONA MIENTO |
PROGRAMA CIÓN Y DE ACTOS PREPARA TORIOS |
DEFINICIÓN DE
ESPECIFICA CIONES TÉCNICAS Y NECESIDADES DE CONTRATA CIÓN |
ASEGURAR QUE
LAS ESPECIFICACIO NES TÉCNICAS Y LAS CANTIDADES DE LOS BIENES Y SERVICIOS QUE SE ADQUIEREN, SATISFACEN LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIÓN |
ERRORES EN LA
DEFINICIÓN DE LAS CANTIDADES DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN RELACIÓN A LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIÓN |
PROBABLE | 4 | MAYORES | 4 | EXTRE MO | 16 | DIRECTIVA n.º 01-2009-
DGA/CR PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS. |
Oc | Cr | A | 2 | NO
ACEPTA BLE |
8.00 |
SELECCIONAR
LOS BIENES Y SERVICIOS CON LA MEJOR RELACIÓN PRECIO – CALIDAD. |
FALTAN
CAPACIDADES TÉCNICAS DEL PERSONAL PARA ELABORAR ESTUDIOS DE POSIBILIDADES QUE OFRECE EL MERCADO QUE PERMITAN DETERMINAR UN VALOR REFERENCIAL QUE SEA FIEN REFLEJO DEL VALOR DEL MERCADO |
CASI CERTEZA | 5 | MAYORES | 4 | EXTRE MO | 20 | DIRECTIVA n.º 01-2009-
DGA/CR PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS. |
Oc | Cr | A | 2 | NO
ACEPTA BLE |
10.00 | |||
PROCESO DE SELECCIÓN | RAZONABILI
DAD DE LA CALIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA |
ADECUADA
ELECCIÓN DEL MEJOR OFERENTE CON LA DEBIDA FORMALIZACIÓN. |
DEFICIENCIAS EN
LOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEFINIDOS. FALTA DE VERIFICACIÓN O ACREDITACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS. |
PROBABLE | 4 | MODERA DAS | 3 | ALTO | 12 | DIRECTIVA n.º 01-2009-
DGA/CR PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS. |
Oc | Cr | A | 2 | MAYOR | 6.00 |
O = Oportunidad de la acción del control clave: Preventivo (Pv); Correctivo (Cr); Detectivo (Dt)
Pd = Periodicidad de la acción del control clave: Permanente (Pe); Periódico (Pd); Ocasional (Oc).
A = Automatización en la aplicación del Control Clave: Automatizado 100 % (At); Semi automatizado (Sa); Manual (Ma).
CUADRO n.° 1 MATRIZ DE RIESGOS ESTRATÉGICA NIVEL DE PROCESOS, SUB PROCESOS Y ACTIVIDADES
PROCESO | SUB PROCESO | ETAPAS
(PUNTOS CRITICOS) |
OBJETIVO
OPERATIVO DE LA ETAPA |
RIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOS | CONTROLES CLAVES EXISTENTES | CLASIFICACION
DE EXPOSICIÓN AL RIESGO |
|||||||||||
DESCRIPCION DEL RIESGO | PROBABILIDAD | IMPACTO | SEVERI
DAD DEL RIESGO |
VALOR | DESCRIPCION DEL CONTROL | NIVEL EFECTIVIDAD | VALOR | NIVEL | VALOR | ||||||||
CLASIFICA CIÓN | VA LOR | CLASIFICA CIÓN | VA LOR | Pd | O | A | |||||||||||
CONTRATACIÓN
DE BIENES Y SERVICIOS 1. Compra de equipos de computo 2. Compra de licencias y hardware 3. Compra de ascensores 4. Compra de papel y toner 5. Compra de telefonía celular 6. Compra de combustible 7. Alquiler de Edificios 8. Alquiler de Playas de estacionamien to |
EJECUCIÓN
CONTRAC TUAL |
CONSISTENCIA
EN EL PROCESO DE CONTROL Y SUPERVISIÓN |
ASEGURAR QUE
EL PERSONAL TENGA LOS CONOCIMIENTOS LEGALES, REGLAMENTARIO S Y DEL PROCESO DE COMPRAS, NECESARIOS PARA REALIZAR SU FUNCIÓN. |
PAGOS SIN
CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO, ENTREGA DEL BIEN O PRESTACIÓN DEL SERVICIO, O PRESENTACIÓN DE ESTADOS DE AVANCE. ÓRDENES DE COMPRA EMITIDAS, SIN COTEJAR LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO OTORGADAS Y/O DE RECEPCIÓN DE BIENES, CON LOS ASPECTOS CONTRATUALES Y LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS QUE REGULAN LA CANTIDAD Y CALIDAD DE SU ENTREGA. FALTA DE ADOPCIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS Y/O PREVENTIVAS EN FORMA OPORTUNA E INTEGRAL. |
PROBABLE | 4 | MODERADA | 3 | ALTO | 12 | DIRECTIVA n.º 01-2009-
DGA/CR PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS. |
Oc | Cr | M | 2 | MAYOR | 6.00 |
EXPEDIENTES
DE CONTRA TACION |
ASEGURAR LA
INTEGRIDAD DEL EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN |
EXPEDIENTES DE
CONTRATACIONES CARENTE DE SUSTENTO DOCUMENTARIO (CONTENIENDO FOTOCOPIAS, INCOMPLETOS,CON VARIOS FOLIADOS, Y EN ALGUNOS CASOS NO HABIDOS). |
PROBABLE | 4 | MAYORES | 4 | EXTRE MO | 16 | DIRECTIVA n.º 01-2009-
DGA/CR PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS. |
Oc | Cr | M | 2 | NO
ACEP TABLE |
8.00 |
CUADRO n.° 1 MATRIZ DE RIESGOS ESTRATÉGICA NIVEL DE PROCESOS, SUB PROCESOS Y ACTIVIDADES
PROCESO | SUB PROCESO | ETAPAS
(PUNTOS CRITICOS) |
OBJETIVO
OPERATIVO DE LA ETAPA |
RIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOS | CONTROLES CLAVES EXISTENTES | CLASIFICACION
DE EXPOSICIÓN AL RIESGO |
|||||||||||
DESCRIPCION DEL RIESGO | PROBABILIDAD | IMPACTO | SEVERI
DAD DEL RIESGO |
VALOR | DESCRIPCION DEL CONTROL | NIVEL EFECTIVIDAD | VALOR | NIVEL | VALOR | ||||||||
CLASIFICA CIÓN | VA LOR | CLASIFICA CIÓN | VA LOR | PD | O | A | |||||||||||
BENEFICIOS SOCIALES | COMPENSA
CIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS |
OPORTUNIDAD
DE LOS DEPÓSITOS |
ASEGURAR QUE
LOS MONTOS DE LAS CTS SEAN ADMINISTRADOS CORRECTAMENTE |
ACTIVOS
UTILIZADOS EN FINES DIFERENTES PARA CUBRIR GASTOS NO OPERATIVOS |
PROBABLE | 4 | MODERA DAS | 3 | ALTO | 12 | NO HAY CONTROLES CLAVES | Oc | Cr | M | 2 | MAYOR | 6.00 |
VACACIONES | PAGOS POR
VACACIONES TRUNCAS |
QUE LA POLÍTICA
INSTITUCIONAL IMPULSE EL OPORTUNO GOCE VACACIONAL, REDUCIENDO LOS PAGOS POR VACACIONES TRUNCAS |
PAGO DE
VACACIONES TRUNCAS CON RECURSOS QUE CORRESPONDEN A OTRAS PARTIDAS Y CON TRANSFERENCIAS DE PENSIONES DEL DECRETO LEY 20530 |
CASI CERTEZA | 5 | MAYORES | 4 | EXTRE MO | 20 | NO HAY CONTROLES CLAVES | Oc | Cr | M | 2 | NO
ACEPTA BLE |
10.00 | |
PENSIONES | PAGO DE
DEVENGADOS DEL DECRETO LEY 20530 |
ASEGURAR QUE
LOS FONDOS TRANFERIDOS A LA INSTITUCIÓN, SE APLIQUE EN SU INTEGRIDAD, PARA EL FIN ASIGNADO. |
FALTA DE UN
PADRÓN ACTUALIZADO Y DEFINICIÓN DE LOS MONTOS DEVENGADOS QUE CORRESPONDE A CADA PENSIONISTAS BENEFICIARIO DE LA SENTENCIA DE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS. |
CASI CERTEZA | 5 | MAYORES | 4 | EXTRE MO | 20 | NO HAY CONTROLES CLAVES | Oc | Cr | M | 2 | NO ACEPTA BLE | 10.00 | |
SEGURIDAD PREVISIONAL | INTEGRIDAD DE
TRANSFEREN CIAS DE DESCUENTAS A LA SUNAT, ESSALUD |
ASEGURAR QUE LOS FONDOS
DESCONTADOS POR SEGURIDAD PREVISIONAL SEAN TRANSFERIDOS EN SU INTEGRIDAD A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS DE LOS MISMOS. |
MONTOS
DESCONTADOS POR SEGURIDAD PREVISIONAL SE ESTARÍAN UTILIZANDO EN GASTOS CORRIENTES DE LA ENTIDAD CON EL RIESGO DE GENERAR MULTAS Y MORAS, Y AFECTAR LA ATENCIÓN DE LOS ASEGURADOS. |
CASI CERTEZA | 5 | MAYORES | 4 | EXTRE MO | 20 | NO HAY CONTROLES CLAVES | Oc | Cr | M | 2 | NO
ACEPTA BLE |
10.00 |
CUADRO n.° 4
RIESGO INHERENTE; NIVEL DE CONTROL CLAVE Y RIESGO RESIDUAL |
||
RIESGO INHERENTE | NIVEL DE CONTROL CLAVE | RIESGO RESIDUAL |
CASI CERTEZA | DEFICIENTE (< = 3.4) | CASI CERTEZA |
PROBABLE | REGULAR (DE 3.5 A < 7.5) | PROBABLE |
MODERADO | MAS QUE REGULAR (DE 7.2 < 10.7) | MODERADO |
IMPROBABLE | BUENO (DE 10.8 < 14.3) | IMPROBABLE |
MUY IMPROBABLE | OPTIMO (DE 14.4 <= 18) | MUY IMPROBABLE |
CUADRO n.° 5 ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES NORMATIVAS EN EL CONTROL MITIGANTE EXAMINADO | |||||||||
N° | RIESGO RELEVANTE | NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD DE CONTROL ASOCIADO A LOS NIVELES DE
CUMPLIMIENTO: ADECUADO, REGULAR, INSUFICIENTE |
|||||||
DOCUMENTA CION | REGISTRO | AUTORIZACIÓN | DIVISIÓN O SEGRE GACION | SUPERVISION | ACCESO | VALOR | NIVEL | ||
1 | ERRORES EN LA DEFINICIÓN DE LAS CANTIDADES DE CONTRATACIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS EN RELACIÓN A LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIÓN |
1.5 | 2 | 2 | 2 | 1 | 2 | 10 | MAS QUE REGULAR |
2 | FALTAN CAPACIDADES TÉCNICAS DEL PERSONAL PARA ELABORAR ESTUDIOS
DE POSIBILIDADES QUE OFRECE EL MERCADO QUE PERMITAN DETERMINAR UN VALOR REFERENCIAL QUE SEA FIEN REFLEJO DEL VALOR DEL MERCADO |
1.5 | 2 | 2 | 2 | 1 | 2 | 10 | MAS QUE REGULAR |
3 | DEFICIENCIAS EN LOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEFINIDOS.
FALTA DE VERIFICACIÓN O ACREDITACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS. |
1.5 | 2 | 2 | 2 | 1 | 2 | 10 | MAS QUE REGULAR |
4 | PAGOS SIN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO, ENTREGA DEL BIEN O
PRESTACIÓN DEL SERVICIO, O PRESENTACIÓN DE ESTADOS DE AVANCE. ÓRDENES DE COMPRA EMITIDAS, SIN COTEJAR LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO OTORGADAS Y/O DE RECEPCIÓN DE BIENES, CON LOS ASPECTOS CONTRATUALES Y LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS QUE REGULAN LA CANTIDAD Y CALIDAD DE SU ENTREGA. FALTA DE ADOPCIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS Y/O PREVENTIVAS EN FORMA OPORTUNA E INTEGRAL. |
1.5 | 2 | 2 | 2 | 1 | 2 | 10 | MAS QUE REGULAR |
5 | EXPEDIENTES DE CONTRATACIONES SIN SUSTENTO DOCUMENTARIO (CONTENIENDO FOTOCOPIAS, INCOMPLETOS,CON VARIOS FOLIADOS, Y EN ALGUNOS CASOS NO HABIDOS). | 1.0 | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 | 7 | REGULAR |
6 | ACTIVOS UTILIZADOS EN FINES DIFERENTES PARA CUBRIR GASTOS NO OPERATIVOS | 1.0 | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 | 7 | REGULAR |
7 | PAGO DE VACACIONES TRUNCAS CON RECURSOS QUE CORRESPONDEN A
OTRAS PARTIDAS Y CON TRANSFERENCIAS DE PENSIONES DEL DECRETO LEY 20530 |
1.0 | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 | 7 | REGULAR |
8 | FALTA DE UN PADRÓN ACTUALIZADO Y DEFINICIÓN DE LOS MONTOS DEVENGADOS QUE CORRESPONDE A CADA PENSIONISTAS BENEFICIARIO DE LA SENTENCIA DE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS. | 1.0 | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 | 7 | REGULAR |
9 | MONTOS DESCONTADOS POR SEGURIDAD PREVISIONAL SE ESTARÍAN
UTILIZANDO EN GASTOS CORRIENTES DE LA ENTIDAD CON EL RIESGO DE GENERAR MULTAS Y MORAS, Y AFECTAR LA ATENCIÓN DE LOS ASEGURADOS. |
1.0 | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 | 7 | REGULAR |
CUADRO n.° 6 PRIORIZACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y OBJETIVOS ESPECÍFICOS | ||||||
PROCESO | SUB PROCESO | ETAPAS | OBJETIVO
OPERATIVO DE LA ETAPA |
DESCRIPCION DEL RIESGO | PRIORIZACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS | OBJETIVOS ESPECIFICOS |
CONTRATACIÓN
DE BIENES Y SERVICIOS |
PROGRAMA CIÓN Y ACTOS PREPARA TORIOS |
DEFINICIÓN DE
ESPECIFICA CIONES TÉCNICAS Y NECESIDADES DE CONTRATACIÓN |
ASEGURAR QUE LAS
ESPECIFICACIO NES TÉCNICAS Y LAS CANTIDADES DE LOS BIENES Y SERVICIOS QUE SE ADQUIEREN, SATISFACEN LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIÓN |
ERRORES EN LA DEFINICIÓN
DE LAS CANTIDADES DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN RELACIÓN A LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIÓN. |
2 | EVALUAR Y DETERMINAR LA
COHERENCIA EN LA FORMULACIÓN DE LAS BASES ADMINISTRATIVAS Y TÉCNICAS, EN RELACIÓN CON LAS NECESIDADES DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN LA ENTIDAD. |
SELECCIONAR LOS BIENES
Y SERVICIOS CON LA MEJOR RELACIÓN PRECIO – CALIDAD. |
FALTAN CAPACIDADES
TÉCNICAS DEL PERSONAL PARA ELABORAR ESTUDIOS DE POSIBILIDADES QUE OFRECE EL MERCADO QUE PERMITAN DETERMINAR UN VALOR REFERENCIAL QUE SEA FIEN REFLEJO DEL VALOR DEL MERCADO. |
9 | VERIFICAR QUE LOS SERVICIOS
CONTRATADOS SEAN CONSISTENTES CON LOS REQUERIDOS EN CALIDAD Y OPORTUNIDAD Y A LOS MEJORES PRECIOS DEL MERCADO. |
|||
PROCESO DE SELECCIÓN | RAZONABILIDAD
DE LA CALIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA |
ADECUADA ELECCIÓN DEL
MEJOR OFERENTE CON LA DEBIDA FORMALIZACIÓN. |
DEFICIENCIAS EN LOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEFINIDOS.
FALTA DE VERIFICACIÓN O ACREDITACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS. |
8 | VERIFICAR QUE LOS
FUNCIONARIOS QUE PARTICIPAN EN LAS ADJUDICACIONES Y CONTRATACIONES ACTÚEN CON OBJETIVIDAD Y TRANSPARENCIA Y LAS ADJUDICACIONES SON CONSISTENTES CON LAS BASES ADMINISTRATIVAS INTEGRADAS Y LA EVALUACIÓN QUE LAS RESPALDA. |
|
EJECUCIÓN
CONTRACTUAL |
CONSISTENCIA
EN EL PROCESO DE CONTROL Y SUPERVISIÓN |
ASEGURAR QUE EL
PERSONAL TENGA LOS CONOCIMIENTOS LEGALES, REGLAMENTARIOS Y DEL PROCESO DE COMPRAS, NECESARIOS PARA REALIZAR SU FUNCIÓN. |
PAGOS SIN CUMPLIMIENTO
DEL CONTRATO, ENTREGA DEL BIEN O PRESTACIÓN DEL SERVICIO, O PRESENTACIÓN DE ESTADOS DE AVANCE. |
7 | DETERMINAR SI LAS
CONFORMIDADES DE SERVICIO Y/O RECEPCIÓN DE LOS BIENES CONTRATADOS, CUENTAN CON LOS NIVELES DE CONTROL Y SUPERVISIÓN CORRESPONDIENTE, CUYAS ORDENES DE SERVICIO Y/O COMPRA, HAN SIDO PREVIAMENTE CONTRASTADOS CON LOS CONTRATOS, LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS Y/O TERMINOS DE REFERENCIA, A FIN DE ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO CONTRACTUAL Y LA RAZONABILIDAD Y LEGALIDAD DE LOS PAGOS. |
|
ÓRDENES DE COMPRA
EMITIDAS, SIN COTEJAR LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO OTORGADAS Y/O DE RECEPCIÓN DE BIENES, CON LOS ASPECTOS CONTRATUALES Y LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS QUE REGULAN LA CANTIDAD Y CALIDAD DE SU ENTREGA. |
||||||
FALTA DE ADOPCIÓN DE
MEDIDAS CORRECTIVAS Y/O PREVENTIVAS EN FORMA OPORTUNA E INTEGRAL. |
||||||
EXPEDIENTES DE CONTRATACION | ASEGURAR LA INTEGRIDAD
DEL EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN |
EXPEDIENTES DE
CONTRATACIONES CARENTE DE SUSTENTO DOCUMENTARIO (CONTENIENDO FOTOCOPIAS, INCOMPLETOS, CON VARIOS FOLIADOS, Y EN ALGUNOS CASOS NO HABIDOS). |
1 | DETERMINAR SI LOS
EXPEDIENTES DE CONTRATACIONES SE ENCUENTRAN INTEGROS, CON DOCUMENTACIÓN ORIGINAL, NUMERADOS, REGISTRADOS, CON INVENTARIOS CONSISTENTES CON LAS ACTAS DE ENTREGA DEL ACERVO DOCUMENTARIO POR LOS COMITÉS DESIGNADOS Y EN BUEN ESTADO DE CONSERVACIÓN. |
CUADRO n.° 6 PRIORIZACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y OBJETIVOS ESPECÍFICOS | ||||||
PROCESO | SUB PROCESO | ETAPAS | OBJETIVO
OPERATIVO DE LA ETAPA |
DESCRIPCION DEL RIESGO | PRIORIZACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS | OBJETIVOS ESPECIFICOS |
BENEFICIOS SOCIALES | COMPENSA
CIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS |
OPORTUNIDAD DE LOS DEPÓSITOS | ASEGURAR QUE LOS
MONTOS DE LAS CTS SEAN ADMINISTRADOS CORRECTAMENTE |
ACTIVOS UTILIZADOS EN
FINES DIFERENTES PARA CUBRIR GASTOS NO OPERATIVOS. |
5 | VERIFICAR Y DETERMINAR
QUE LOS MONTOS POR COMPENSACIÓN DE TIEMPO DE SERVICIOS – CTS, SON LOS CORRECTOS Y SE MANTIENEN INTEGROS Y ENCUENTRAN RESGUARDADOS EN ENTIDADES FINANCIERAS QUE ASEGURAN SU VALOR REAL. |
VACACIONES | PAGOS POR
VACACIONES TRUNCAS |
QUE LA POLÍTICA
INSTITUCIONAL IMPULSE EL OPORTUNO GOCE VACACIONAL, REDUCIENDO LOS PAGOS POR VACACIONES TRUNCAS |
PAGO DE VACACIONES
TRUNCAS CON RECURSOS QUE CORRESPONDEN A OTRAS PARTIDAS Y CON TRANSFERENCIAS DE PENSIONES DEL DECRETO LEY 20530. |
6 | ANALIZAR Y DETERMINAR QUE
LOS PERÍODOS VACACIONES SE CUMPLEN DE ACUERDO A LAS DISPOSICIONES LEGALES QUE LA REGULAN, CUYO ORIGEN DE LOS FONDOS CON LOS QUE SE ABONAN SON LOS ESTRICTAMENTE TRANSFERIDOS POR EL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS. |
|
PENSIONES | PAGO DE
DEVENGADOS DEL DECRETO LEY 20530 |
ASEGURAR QUE LOS FONDOS TRANFERIDOS A LA
INSTITUCIÓN, SE APLIQUE EN SU INTEGRIDAD, PARA EL FIN ASIGNADO. |
FALTA DE UN PADRÓN
ACTUALIZADO Y DEFINICIÓN DE LOS MONTOS DEVENGADOS QUE CORRESPONDE A CADA PENSIONISTAS BENEFICIARIO DE LA SENTENCIA DE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS. |
3 | DETERMINAR SI LOS
DEVENGADOS A SER CANCELADOS A LOS PENSIONISTAS DEL D. LEY 20530 DERIVADOS DE LA SENTENCIA DE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS, CUENTA CON UN PADRON DE PENSIONISTAS QUE CONSIGNE LOS MONTOS ADEUDADOS EN FUNCIÓN A SUS AÑOS DE SERVICIOS, NIVELES REMUNERATIVOS RECONOCIDOS, HOMOLOGACIONES, INTERESES LEGALES Y DESCUENTOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD, CUYOS FONDOS TRANSFERIDOS POR EL MEF Y LA ONP, PARA SU CANCELACIÓN, SON APLICADOS EN SU INTEGRIDAD PARA DICHO FIN. |
|
SEGURIDAD PREVISIONAL | INTEGRIDAD DE
TRANSFERENCIAS DE LOS DESCUENTOS, A LA SUNAT, ESSALUD |
ASEGURAR QUE LOS
FONDOS DESCONTADOS POR SEGURIDAD PREVISIONAL Y RENTAS DE QUINTA Y CUARTA CATEGORÍA, SEAN TRANSFERIDOS EN SU INTEGRIDAD A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS DE LOS M ISMOS. |
MONTOS DESCONTADOS
POR SEGURIDAD PREVISIONAL Y LOS DESCUENTOS DE QUINTA Y CUARTA CATEGORIA, SE ESTARÍAN UTILIZANDO EN GASTOS CORRIENTES DE LA ENTIDAD CON EL RIESGO DE GENERAR MULTAS Y MORAS, Y AFECTAR LA ATENCIÓN DE LOS ASEGURADOS. |
4 | DETERMINAR SI LOS
DESCUENTOS PREVISIONALES POR AFP, ES SALUD Y RENTA DE QUINTA O CUARTA CATEGORÍA SON LOS CORRECTOS Y SI ESTOS, EN SU INTEGRIDAD Y OPORTUNIDAD, SON TRANSFERIDOS A LOS ORGANISMOS COMPETENTES DE SU RECAUDACIÓN |
Las Áreas críticas seleccionadas para futuras acciones de control, según el orden de criticidad determinado bajo riesgos y el nivel de eficiencia de los controles claves son los siguientes:
DESCRIPCION DEL RIESGO | SELECCIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS | OBJETIVOS ESPECIFICOS | |
EXPEDIENTES DE CONTRATACIONES CARENTE DE
SUSTENTO DOCUMENTARIO (CONTENIENDO FOTOCOPIAS, INCOMPLETOS, CON VARIOS FOLIADOS, Y EN ALGUNOS CASOS NO HABIDOS). |
1 | DETERMINAR SI LOS EXPEDIENTES DE
CONTRATACIONES SE ENCUENTRAN INTEGROS, CON DOCUMENTACIÓN ORIGINAL, NUMERADOS, REGISTRADOS, CON INVENTARIOS CONSISTENTES CON LAS ACTAS DE ENTREGA DEL ACERVO DOCUMENTARIO POR LOS COMITÉS DESIGNADOS Y EN BUEN ESTADO DE CONSERVACIÓN. |
|
ERRORES EN LA DEFINICIÓN DE LAS CANTIDADES
DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN RELACIÓN A LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIÓN. |
2 | EVALUAR Y DETERMINAR LA COHERENCIA EN LA
FORMULACIÓN DE LAS BASES ADMINISTRATIVAS Y TÉCNICAS, EN RELACIÓN CON LAS NECESIDADES DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN LA ENTIDAD. |
|
FALTA DE UN PADRÓN ACTUALIZADO Y
DEFINICIÓN DE LOS MONTOS DEVENGADOS QUE CORRESPONDE A CADA PENSIONISTAS BENEFICIARIO DE LA SENTENCIA DE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS. |
3 | DETERMINAR SI LOS DEVENGADOS A SER
CANCELADOS A LOS PENSIONISTAS DEL D. LEY 20530 DERIVADOS DE LA SENTENCIA DE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS, CUENTA CON UN PADRON DE PENSIONISTAS QUE CONSIGNE LOS MONTOS ADEUDADOS EN FUNCIÓN A SUS AÑOS DE SERVICIOS, NIVELES REMUNERATIVOS RECONOCIDOS, HOMOLOGACIONES, INTERESES LEGALES Y DESCUENTOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD, CUYOS FONDOS TRANSFERIDOS POR EL MEF Y LA ONP, PARA SU CANCELACIÓN, SON APLICADOS EN SU INTEGRIDAD PARA DICHO FIN. |
|
MONTOS DESCONTADOS POR SEGURIDAD
PREVISIONAL Y LOS DESCUENTOS DE QUINTA Y CUARTA CATEGORIA, SE ESTARÍAN UTILIZANDO EN GASTOS CORRIENTES DE LA ENTIDAD CON EL RIESGO DE GENERAR MULTAS Y MORAS, Y AFECTAR LA ATENCIÓN DE LOS ASEGURADOS. |
4 | DETERMINAR SI LOS DESCUENTOS PREVISIONALES
POR AFP, ES SALUD Y RENTA DE QUINTA O CUARTA CATEGORÍA SON LOS CORRECTOS Y SI ESTOS, EN SU INTEGRIDAD Y OPORTUNIDAD, SON TRANSFERIDOS A LOS ORGANISMOS COMPETENTES DE SU RECAUDACIÓN |
|
ACTIVOS UTILIZADOS EN FINES DIFERENTES PARA CUBRIR GASTOS NO OPERATIVOS. | 5 | VERIFICAR Y DETERMINAR QUE LOS MONTOS POR
COMPENSACIÓN DE TIEMPO DE SERVICIOS – CTS, SON LOS CORRECTOS Y SE MANTIENEN INTEGROS Y ENCUENTRAN RESGUARDADOS EN ENTIDADES FINANCIERAS QUE ASEGURAN SU VALOR REAL. |
|
PAGO DE VACACIONES TRUNCAS CON RECURSOS
QUE CORRESPONDEN A OTRAS PARTIDAS Y CON TRANSFERENCIAS DE PENSIONES DEL DECRETO LEY 20530. |
6 | ANALIZAR Y DETERMINAR QUE LOS PERÍODOS
VACACIONES SE CUMPLEN DE ACUERDO A LAS DISPOSICIONES LEGALES QUE LA REGULAN, CUYO ORIGEN DE LOS FONDOS CON LOS QUE SE ABONAN SON LOS ESTRICTAMENTE TRANSFERIDOS POR EL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS. |
|
a.
b. c. |
PAGOS SIN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO,
ENTREGA DEL BIEN O PRESTACIÓN DEL SERVICIO, O PRESENTACIÓN DE ESTADOS DE AVANCE. ÓRDENES DE COMPRA EMITIDAS, SIN COTEJAR LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO OTORGADAS Y/O DE RECEPCIÓN DE BIENES, CON LOS ASPECTOS CONTRATUALES Y LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS QUE REGULAN LA CANTIDAD Y CALIDAD DE SU ENTREGA. FALTA DE ADOPCIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS Y/O PREVENTIVAS EN FORMA OPORTUNA E INTEGRAL. |
7 | DETERMINAR SI LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO
Y/O RECEPCIÓN DE LOS BIENES CONTRATADOS, CUENTAN CON LOS NIVELES DE CONTROL Y SUPERVISIÓN CORRESPONDIENTE, CUYAS ORDENES DE SERVICIO Y/O COMPRA, HAN SIDO PREVIAMENTE CONTRASTADOS CON LOS CONTRATOS, LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS Y/O TERMINOS DE REFERENCIA, A FIN DE ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO CONTRACTUAL Y LA RAZONABILIDAD Y LEGALIDAD DE LOS PAGOS. |
a.
b. |
DEFICIENCIAS EN LOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEFINIDOS.
FALTA DE VERIFICACIÓN O ACREDITACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS. |
8 | VERIFICAR QUE LOS FUNCIONARIOS QUE PARTICIPAN
EN LAS ADJUDICACIONES Y CONTRATACIONES ACTÚEN CON OBJETIVIDAD Y TRANSPARENCIA Y LAS ADJUDICACIONES SON CONSISTENTES CON LAS BASES ADMINISTRATIVAS INTEGRADAS Y LA EVALUACIÓN QUE LAS RESPALDA. |
FALTAN CAPACIDADES TÉCNICAS DEL PERSONAL
PARA ELABORAR ESTUDIOS DE POSIBILIDADES QUE OFRECE EL MERCADO QUE PERMITAN DETERMINAR UN VALOR REFERENCIAL QUE SEA FIEN REFLEJO DEL VALOR DEL MERCADO. |
9 | VERIFICAR QUE LOS SERVICIOS CONTRATADOS SEAN
CONSISTENTES CON LOS REQUERIDOS EN CALIDAD Y OPORTUNIDAD Y A LOS MEJORES PRECIOS DEL MERCADO. |
- DETERMINACIÓN DEL GRADO DE MADUREZ DEL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD AUTÓNOMA.
Las organizaciones actuales, públicas o privadas, se desempeñan en un contexto caracterizado por el cambio constante y, en consecuencia, día a día deben enfrentarse a nuevos retos.
En el ámbito del control interno, este ha pasado de tener un énfasis en los asuntos contables, financieros y de mera vigilancia, a ser un sistema que se enfoca en temas estratégicos y en la capacidad de las instituciones para lograr los objetivos que se han trazado, convirtiéndose en una herramienta de gran importancia.
En concordancia con estas tendencias, la Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, se ha configurado la referencia legal básica para una comprensión uniforme de la temática de control interno en el ámbito del Sector Público; de igual manera, las normas de control interno emitidas por la Contraloría General de la República, integran el marco fundamental para el accionar de las instituciones públicas.
Con el propósito de contribuir con el desarrollo y fortalecimiento del sistema de control interno del Departamento de Logística y las Áreas de Abastecimiento, Compras y Control Patrimonial y la de Servicios Generales de la Dirección General de Administración de la entidad autónoma, se ha aplicado el «Modelo de Madurez del Sistema de Control Interno Institucional», instrumento que permitirá identificar el estado de madurez en que se encuentra su sistema de control interno.
Este Modelo ofrece una visión global del sistema de control interno institucional, permitiendo identificar el estado de desarrollo en que se encuentran los componentes funcionales de ambiente de control, valoración del riesgo, actividades de control, sistemas de información y seguimiento, los cuales interactúan entre sí para promover el logro de los objetivos institucionales, por lo que se constituye en un insumo importante para la autoevaluación del sistema de control interno que debe realizar, según lo establecido en el Artículo 7 de la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Para tales efectos, se establecen cinco posibles estados de madurez que en su orden evolutivo son: inicial, intermedio, competente, diestro y experto, estos son:
INICIAL: (PUNTAJE MÍNIMO “0.1”; PUNTAJE MAXIMO “39.9”).
Existe evidencia de que la institución ha emprendido esfuerzos aislados para el establecimiento del sistema de control interno; sin embargo, aún no se ha reconocido su importancia. El enfoque general en relación con el control interno es desorganizado.
INTERMEDIO: (PUNTAJE MÍNIMO “40.0”; PUNTAJE MAXIMO “59.9”)
Se han instaurado procesos que propician el establecimiento y operación del sistema de control interno. Se empieza a generalizar el compromiso, pero éste se manifiesta principalmente en la administración superior.
AVANZADO: (PUNTAJE MÍNIMO “60.0”; PUNTAJE MAXIMO “79.9”)
Los procedimientos se han estandarizado y documentado, y se han difundido en todos los niveles de la organización. El sistema de control interno funciona conforme a las necesidades de la organización y el marco regulador.
ÓPTIMO: (PUNTAJE MÍNIMO 80.0”; PUNTAJE MAXIMO “99.9”)
Se han instaurado procesos de mejora continua para el oportuno ajuste y fortalecimiento permanente del sistema de control interno
MEJORA CONTÍNUA: (PUNTAJE MÍNIMO “100.0”; PUNTAJE MAXIMO “INDETERMINADO”)
Los procesos se han refinado hasta un nivel de mejor práctica, se basan en los resultados de mejoras continuas y la generación de iniciativas innovadoras.
El control interno se ha integrado de manera natural con las operaciones y el flujo de trabajo, brindando herramientas para mejorar la calidad y la efectividad, y haciendo que la organización se adapte de manera rápida.
La ponderación asignada a cada componente funcional del sistema de control interno, es proporcional para cada posible estado, y se acumula al avanzar de un estado a otro. El valor mínimo que obtendría una institución es el correspondiente al estado «Incipiente».
El grado de madurez del sistema de control interno de la entidad autónoma, a nivel general y por cada componente funcional, en promedio, sobre un puntaje de 100, tiene 30 puntos, con un grado de madurez “Intermedio”, cuyo detalle es:
ÍNDICE DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO | ||
COMPONENTE | INDICE DE MADUREZ | GRADO DE MADUREZ |
AMBIENTE DE CONTROL | 30 | INCIAL |
VALORACIÓN DEL RIESGO | 25 | INCIAL |
ACTIVIDADES DE CONTROL | 35 | INCIAL |
SISTEMAS DE INFORMACIÓN | 40 | INTERMEDIO |
SEGUIMIENTO DEL SCI | 20 | INCIAL |
A NIVEL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO | 30 | INTERMEDIO |
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD AUTÓNOMA.
A continuación se presentan los resultados obtenidos de la evaluación del Grado de Madurez del Sistema de Control Interno de la entidad autónoma, cuyo estado de madurez es “Inicial”, con un puntaje de 30 puntos, lo que significa que se le brinde una mayor atención para la implementación de mejores prácticas que consoliden la estandarización de los elementos que integran los componentes del sistema de control interno, el cual se obtendrá con la implementación sistemática de encuestas a los actores directos y usuarios de los mismos, quienes con sus opiniones y sugerencias contribuirán a la adopción de medidas correctivas integradoras que consoliden un estado de madurez en constante mejora continua que ayude al logro de la misión, objetivos y metas estratégicas institucionales, obteniendo el posicionamiento previsto en la visión institucional.
INDICE | PUNTAJE OBTENIDO | MADUREZ |
ÍNDICE GENERAL DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO | 30 | INICIAL |
SECCIÓN 1 - AMBIENTE DE CONTROL | 30 | INICIAL |
1.1 COMPROMISO | 40 | INTERMEDIO |
1.2 ÉTICA | 20 | INICIAL |
1.3 PERSONAL | 40 | INTERMEDIO |
1.4 ESTRUCTURA | 20 | INICIAL |
SECCIÓN 2 - VALORACIÓN DEL RIESGO | 25 | INICIAL |
2.1 MARCO ORIENTADOR | 20 | INICIAL |
2.2 HERRAMIENTA PARA ADMINISTRACIÓN DE LA INFORMACIÓN | 20 | INICIAL |
2.3 FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA ESPECIFICO DE VALORACIÒN DE RIESGO INSTITUCIONAL | 20 | INICIAL |
2.4 DOCUMENTACIÓN Y COMUNICACIÓN | 40 | INTERMEDIO |
SECCIÓN 3 - ACTIVIDADES DE CONTROL | 35 | INTERMEDIO |
3.1 CARACTERÍSTICAS DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL | 20 | INICIAL |
3.2 ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL | 40 | INTERMEDIO |
3.3 FORMALIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL | 40 | INTERMEDIO |
3.4 APLICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL | 40 | INTERMEDIO |
SECCIÓN 4 - SISTEMAS DE INFORMACIÓN | 40 | INTERMEDIO |
4.1 ALCANCE DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN | 40 | INTERMEDIO |
4.2 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN | 40 | INTERMEDIO |
4.3 CALIDAD DE LA COMUNICACIÓN | 40 | INTERMEDIO |
4.4 CONTROL DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN | 40 | INTERMEDIO |
SECCIÓN 5 - SEGUIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO | 20 | INICIAL |
5.1 PARTICIPANTES EN EL SEGUIMIENTO DEL SCI | 20 | INICIAL |
5.2 FORMALIDAD DEL SEGUIMIENTO DEL SCI | 20 | INICIAL |
5.3 ALCANCE DEL SEGUIMIENTO DEL SCI | 20 | INICIAL* |
5.4 CONTRIBUCIÓN DEL SEGUIMIENTO A LA MEJORA DEL SISTEMA | 20 | INICIAL |
ACCIONES A DE MEJORA A SER ADOPTADAS PARA LOGRAR EL
ESCALANIENTO A UN NIVEL DE MADUREZ DE MEJORA CONTINUA
En el cuadro siguiente se detallan los componentes del sistema de control interno del Servicio Parlamentario, que demandan una atención máxima y alta de los niveles superiores de la entidad autónoma, a fin de mejorar los índices del estado de madurez, estos elementos en los componentes de Ambiente de Control, Valoración del Riesgo, Actividades de Control, Sistemas de Información y Seguimiento del Sistema de Control Interno, son:
ACCIÓNES A SER ADOPTADAS EN LOS ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD AUTÓNOMA | |
ATENCIÓN MÁXIMA | ATENCIÓN ALTA |
SECCIÓN 1 - AMBIENTE DE CONTROL | SECCIÓN 1 - AMBIENTE DE CONTROL |
1.1 – COMPROMISO | |
1.2 – ÉTICA | |
1.3 – PERSONAL | |
1.4 – ESTRUCTURA | |
SECCIÓN 2 - VALORACIÓN DEL RIESGO | SECCIÓN 2 - VALORACIÓN DEL RIESGO |
2.1 MARCO ORIENTADOR | |
2.2 HERRAMIENTA PARA
ADMINISTRACIÓN DE LA INFORMACIÓN |
|
2.3 FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA
ESPECÍFICO DE RIESGO INSTITUCIONAL |
|
2.4 DOCUMENTACIÓN Y COMUNICACIÓN | |
SECCIÓN 3 - ACTIVIDADES DE CONTROL | SECCIÓN 3 - ACTIVIDADES DE CONTROL |
3.1 – CARACTERÍSTICAS DE LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL |
|
3.2 ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL | |
3.3 FORMALIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL | |
3.4 APLICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL | |
SECCIÓN 4 - SISTEMAS DE INFORMACIÓN | SECCIÓN 4 - SISTEMAS DE INFORMACIÓN |
4.1 ALCANCE DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN | |
4.2 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN | |
4.3 CALIDAD DE LA COMUNICACIÓN | |
4.4 CONTROL DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN | |
SECCIÓN 5 - SEGUIMIENTO DEL SCI | SECCIÓN 5 - SEGUIMIENTO DEL SCI |
5.1 PARTICIPANTES EN EL SEGUIMIENTO DEL SCI | |
5.2 FORMALIDAD DEL SEGUIMIENTO DEL SCI | |
5.3 ALCANCE DEL SEGUIMIENTO DEL SCI | |
5.4 CONTRIBUCIÓN DEL SEGUIMIENTO A LA MEJORA DEL SCI |
CONCLUSIÓN.
- El Sistema de Control Interno de la entidad autónoma, se ubica en un nivel de desarrollo de “Intermedio”, alcanzando un puntaje promedio de 2.61 puntos, requiriendo la implementación de acciones que se orienten hacia el mejoramiento, mantenimiento y sostenibilidad de los componentes de Ambiente de Control; Valoración de Riesgos; Evaluación Independiente y Planes de mejoramiento, los cuales constituyen debilidades a ser mejoradas con el propósito de consolidarlas en un nivel de desarrollo de “Satisfactorio.”, a fin de contar con un sistema de control interno sólido y confiable que asegure el logro de los objetivos estratégicos, la ejecución con eficiencia, eficacia y economía de los actos y resultados, y brinde atención, cuidado y conservación de los bienes, acervo documentario para la consolidación del patrimonio institucional.Respecto al grado de madurez del Sistema de Control Interno de la entidad autónoma, éste se encuentra en un estado “Intermedio”, requiriendo acciones de remediación que lo lleven a un estado de “Mejora Continua”, ello con el propósito de lograr la misión, los objetivos y las metas estratégicas, con el obtener un posicionamiento acorde a la visión prevista.Las acciones contenidas en la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno para las Entidades del Estado, están en un nivel inicial, requieren ser continuadas de manera sostenible a fin de revertir las debilidades presentadas en los Subsistemas de Control Estratégico y Control de Evaluación, demandando el Subsistema de Control de Gestión, ajustes de acuerdo a los requerimientos de la mencionada Guía, como lo es la implementación y puesta en marcha del Modelo de Operación por Procesos, ya que actualmente los procesos se desarrollan por área funcional.Se han determinado nueve (9) áreas críticas en los procesos de Contratación de Bienes y Servicios y los Procesos de beneficios Sociales, a fin de ser consideradas en las futuras acciones de control que se efectúen con fines de la formulación del Plan Anual de Control 2013.
ÖNERİ
İç Denetim Dairesi Başkanının bu raporu bilgi ve sonuç amaçları için Cumhuriyet Genel Denetçi Merkezi Yolsuzlukla Mücadele Ofisine göndermeleri önerilir.
Orijinal dosyayı indirin