|
60- Üretim
Tipik fonksiyonlar
Maliyet Muhasebesi
İmalat kontrolü
Envanter yönetimi
Mülk muhasebesi
Ortak Koltuklar
Emlak dahil ertelenmiş maliyetlerin amortismanı ve itfa edilmesi
Mülkün geri çekilmesi
Envanter transferi (hammaddeden bitmiş ürüne devam eden işe)
Emilen üretim giderleri
Varyasyonlar, hatta israf.
Stokların, mülklerin ve diğer ertelenmiş maliyetlerin defter değerindeki değişiklikler
Hayati formlar ve belgeler
İşçi Kartları
Malzeme talepleri
Üretim veya atölye siparişleri
Hareket biletleri
Atık veya atık biletleri
Üretim Gider Türleri ve Uygulama Çalışma Sayfaları.
Envanter ayarlamalarının yetkilendirilmesi
Büyük harfle yazılabilir ödemeler için talepler.
Olağan Veri Tabanları
Mülk ana dosyası (dinamik)
Ürün ana dosyası (referans)
- Maliyet bilgisi Malzeme ilişkileri Yönlendirme sayfaları
Hesap amortisman analizi (dinamik)
Normal Bağlantılar
Satın alma ve ödeme döngüsünün malzeme ve işçilik girdileri.
Giriş döngüsüne ürün sevkiyatları
Finansal raporlama döngüsü için faaliyet özetleri (günlük girişleri).
4.4 GELİR
Tipik Fonksiyonlar
Kredi verilmesi
Sipariş girişi
Teslimat veya sevkiyat
Fatura.
Komisyonlar için muhasebe
Teminat muhasebesi
Alacak hesapları
Nakit gelir
Tahsilat (örneğin, borç tahsilatı yönetimi)
Fatura ayarlamaları
Satış maliyeti
Ortak Koltuklar
Satış
Satış maliyetleri
Nakit Gelir
İade ve satışta
Hızlı ödeme için indirimler
Şüpheli hesaplar için hükümler
İptal edilen hesapların iptalleri (iptalleri) ve geri kazanımı
Komisyon giderleri
Satış vergisi yükümlülüğü
Garanti giderlerinin birikimi
Hayati formlar ve belgeler
Müşteri siparişleri
Satış veya nakliye siparişleri
Konşimentolar
Satış faturaları
Müşterilere havale bildirimleri
Müşteri ayarlamaları için formlar
Olağan veritabanları
Referans
Müşteri ve kredi ana dosyaları
Ürün katalogları ve fiyat listeleri veya dosyaları
dinamik
Bekleyen sipariş arşivi
Alacak hesaplarının detayı
Analiz arşivi ve satış geçmişi
Normal Bağlantılar
Hazine döngüsüne nakit gelir
Dönüşüm döngüsüne ait ürünlerin sevkiyatları.
Mali raporlama döngüsü için faaliyet özetleri (yevmiye kaydı).
4.5 FİNANSAL
Tipik Fonksiyonlar
Genel binbaşıya geçer
Ek maruziyetler için veri toplama
Yevmiye kayıtlarının hazırlanması (diğer dönemlerde yapılmamışsa)
sağlamlaştırma
Verileri başka bir para birimine dönüştürme
Rapor hazırlama
Mali kayıt tutma
Ortak Koltuklar
Değerleme (Diğer dönemlerde hazırlanmadıysa)
Eliminasyon
Sınıflamalar
Hayati formlar ve belgeler
günlük girişleri
Mali tablolar ve diğer raporlar
Olağan Veri Tabanları
Referans
Hesap sınıflandırması
Bütçeler
Döviz kuru
dinamik
Tümgeneral
Yardımcı ana dallar
Normal Bağlantılar
Diğer döngülerden yevmiye kayıtları
Finansal planlama ve kontrol fonksiyonuna raporlar
Ortak Raporlar
Deneme bakiyeleri
Bilançolar ve kar ve zarar tabloları
Sorumluluklara göre raporlar
Bölümlere veya diğer bölümlere göre kar ve zarar raporu
Nakit hareketi ve fonların kaynağı ve uygulaması
Gelir vergisi beyannameleri.
Bordro kontrolünün ana yönleri şunlardır:
Personel alımı
Zaman kontrolü
Bordro hazırlama ve gönderme
Ödeme dağıtımı (Çek veya nakit)
Kişisel kontrol
İmplante edilmiş sistemlerin analizi
Teknikler ve motivasyon araçları
Çalışma ortamı
Sendika ilişkileri
yönetmelik
İş sözleşmeleri
İş analizi
Eğitim ve öğretim programları
organizasyon
Başvuru durumu
İnsan Kaynakları Departmanının aşağıdaki alanları bir şirket bünyesinde kurulmuştur. Bu alanların her birine ve ilgili mikro işlemlere ilişkin yaklaşımları edinin
Kurulan alanlar:
1.- Hizmetler
2.- Hukuki Avantajlar
3.- Sosyal Hizmet
4.- Kontrol
5.- Endüstriyel Güvenlik ve Hijyen
Her alanın ilgi odakları şunlardır:
- HİZMETLER
1.- Kredi
2.- İlerleme
3.- Sağlık Sigortası
4.- Yiyecek
5.- Eğitim
6.- Sözleşmeli Ekspres
8.- IESS'e Faydaları
- YASAL AVANTAJLAR
1.- Tatiller
2.- Komiser
3.- Sosyal Faydalar (IESS)
3.1 Teminatsız Kredi
3.2 Aktif Personel Yedek Fonundan Çekilme
3.3 Kaybedilen Kişisel Yedek Fonunun İadesi
3.4 IESS emeklilik
3.5 İşsizlik Sigortası
4.- Onüçüncü Maaşın Ödenmesi
5.- On Dördüncü Maaşın Ödenmesi
6.- Kamu hizmetlerinin ödenmesi
7.- Maaş bileşeninin ödenmesi
8.- IESS'e İş Katkıları
8.1 Yedek Fon Mevduatı
8.1.1 Aktif Personel
8.1.2 Görevden Alınan Personel
8.2 Kişisel ve işveren katkılarının ödenmesi
- SOSYAL ÇALIŞMA
1.- İzin
2.- Tıbbi Ruhsat
3.- İş kazası
4.- Etkinlikler
KONTROL
Kişisel kontrol
1.- Personel Seçimi
2.- İşe Alma
2.1 Kararlı
2.2 Nihai
3.- Deneme süresindeki personelin değerlendirilmesi
4.- Personel transferi
5. - Pozisyon değişikliği
6.- Bölümler arası değişim
7.- Disiplin yaptırımları
Aktivite kontrolü
1.- Kart sahibi
2.- Varlıkların kapatılması
Gider Kontrolü
1.- Seyahat Giderleri
2.- Rota
3.- Ödeme rolü
4.- Gelir Vergisinin Ödenmesi
5.- Çocuk Mahkemesine ödeme
6.- Hesap Analizi
7.- Maaş Dengeleme
8.- IESS Sertifikası
GÜVENLİK VE ENDÜSTRİYEL HİJYEN
1.- Kapsamlı Güvenlik
2.- Endüstriyel Hijyen
3.- Üniformalar ve güvenlik araçları
4.- Yerel Dispanserde Tıbbi Yardım
Gördüğümüz gibi, araştırılan bu kriterler, bazı şirketlerin İnsan Kaynakları alanının genel yapısını tanımlamaktadır.
Diğer Bordro ve personel kontrol yaklaşımları aşağıda detaylandırılmıştır
Tipik fonksiyonlar
Personel seçin
İşçi ilişkilerini analiz edin
Devam kayıtlarını yapın
Bordro muhasebesi
Bordro ödemesi
Ortak koltuklar
Süreçler
Nakit yönetimi
Nakit kontrolü
Kontrol Şemaları
Nakit ödemeler
Nakit Değiştirme
Yazarkasa
4.8 ENVANTER
Süreç: Depo ve Envanter Yönetimi
faaliyetler
Ürün Depolama
Ürün Kodlama
Envanter sınıflandırması
Envanter kaybı
Malzemelerin bütçe kontrolü
Fiziksel Envanter Alma
Siparişleri Hazırlayın
Ürün fişi
Ürün Sevkıyatı
Ürünlerin iadesi
Depolar arası transferler
4.9 Kontrol Şemaları
Süreçlerde, faaliyetlerde ve görevlerde kontrol mevcut olmalıdır. Planlar, politikalar, kurallar, kanunlar ve yönetmeliklerden önleme işaretleri, mektuplar, müfettişler, denetçiler, otomatik sistem veya süreç kontrollerine kadar çeşitlilik göstermektedir.
Kontrol şemaları, bir organizasyonun ana süreçlerinde, yani:
Alışveriş işlevi
İşlevi almak
Depolama işlevi
Dağıtım işlevi
Üretim fonksiyonu (Dönüştürme işlemleri durumunda)
Alışveriş işlevi
Satın alma süreci, depolama departmanı veya söz konusu mal veya hizmetlere ihtiyaç duyan başka bir departman tarafından onaylanması gereken bir satın alma talebi veya siparişiyle başlar. Talebin bir nüshası, usulüne uygun numaralandırılmış satınalma siparişini hazırlamak için satınalma departmanına gönderilir.
Bazı büyük şirketlerde, satın alma siparişleri, yalnızca aşağıdakiler gibi başka prosedürler yerine getirilirse verilir: ürün ihtiyacının belirlenmesi, rekabetçi tekliflerin elde edilmesi, finansal yönün onayının alınması.
Satın alma emrinin kopyaları Muhasebe ve resepsiyon departmanlarına gönderilmelidir.
Satın alma siparişi alıcı tarafından telefonla yapılabilir, ancak resmi olarak hazırlanmalı ve gönderilmelidir.
İşlevi almak
İstisnasız olarak alınan tüm mallar, satın alma, depolama ve sevkiyat departmanlarından bağımsız olan kabul departmanı aracılığıyla şirkete girilmelidir.
Kabul departmanı, aşağıdakiler dahil bazı faaliyetleri ve / veya görevleri yürütür:
Alınan malların miktarlarını kontrol edin
Hasarlı veya kusurlu malları tespit edin
Girdi raporları hazırlayın
Depo departmanına alınan malları iletir / gönderir
Depolama işlevi
Mallar depolara sevk edilirken sayılmalı, incelenmeli ve alındığı gibi raporlanmalıdır.
Depo departmanı, girilen ve stoğa giren miktarı muhasebe departmanına bildirir.
Depolama departmanı, malların depolanma süreleri boyunca muhafazasından sorumlu olarak imzalar.
Dağıtım işlevi
Lütfen aşağıdaki durumları gözden geçirin ve bulunan tüm hataları ve / veya zayıflıkları belirleyin.
1.- Kasiyer, nakit satış kaydetmez ve onu çalar.
2.- Bir muhasebe memuru, güne ait kayıtların kaydını yanlışlıkla bir sicilden çıkarır.
3.- Bir veznedar, müşteri hesaplarındaki girişleri hesaba katmayarak müşterilerden alacakları belgeler üzerindeki nakit ödemeleri kötüye kullanır.
4.- Bir muhasebe asistanı, bir alacak belgesinin ödemesini yanlışlıkla kaydetmez
5.- Bir muhasebe asistanı kendisi için bir çek hazırlar ve bir tedarikçiye çekilmiş gibi muhasebeleştirir.
6.- Bir tedarikçiden fatura alındığında, bir satın alma kaydedilir ve tedarikçi faturanın bir nüshasını gönderdiği zaman tekrar kaydedilir.
7. - Bir muhasebe asistanı sizin adınıza bir çek hazırlar ve büyük bir tedarikçiye verilmiş gibi kaydeder
8.- Teslim alınmamış mallar için fatura ödeme yapılır.
9.- Mallar sipariş edilir ancak uygun olmayan bir adrese gönderilir ve çalınır.
10.- Bir tedarikçiden fatura alındığında bir satın alma kaydedilir ve tedarikçi bir mükerrer fatura gönderdiğinde tekrar kaydedilir.
ÇÖZÜM OLAN DURUMLAR:
1.- Kasiyer, nakit satış kaydetmez ve onu çalar.
- Gişe memurlarının yetersiz denetimi Müşterilerin nakit ödeme makbuzları almaya teşvik edilmemesi
2.- Bir muhasebe memuru, güne ait kayıtların kaydını yanlışlıkla bir sicilden çıkarır.
- Yazar kasa bantları ile muhasebe kayıtlarını uzlaştırmak için yetersiz kontroller Banka hesaplarını mutabık kılmak için yetersiz kontroller
3.- Bir veznedar, müşteri hesaplarındaki girişleri hesaba katmayarak müşterilerden alacakları belgeler üzerindeki nakit ödemeleri kötüye kullanır.
- Nakit girişlerine erişimi olan personel ile alacak hesapları kayıtlarına giriş yapanlar arasında görev ayrımı yapılmaması
4.- Bir muhasebe asistanı, bir alacak belgesinin ödemesini yanlışlıkla kaydetmez
- Alacak hesaplarının yardımcı kayıtlarının genel muhasebenin kontrol hesabı ile yetersiz mutabakatı.
5.- Bir muhasebe asistanı kendisi için bir çek hazırlar ve bir tedarikçiye çekilmiş gibi muhasebeleştirir.
- Görev ve işlevlerin yetersiz ayrılması. Çekleri imzalayan kişi destekleyici belgeleri gözden geçirmez veya iptal etmez
6.- Bir tedarikçiden fatura alındığında, bir satın alma kaydedilir ve tedarikçi faturanın bir nüshasını gönderdiği zaman tekrar kaydedilir.
- Çeki imzalayan kişi tarafından destekleyici belgelerin incelenmesi ve iptal edilmesinde etkisiz kontroller.
7. - Bir muhasebe asistanı sizin adınıza bir çek hazırlar ve büyük bir tedarikçiye verilmiş gibi kaydeder
- Nakit ödemelerinin muhasebesi ve hazırlanması arasında yetersiz görev ayrımı Çekleri imzalayan kişi destekleyici belgeleri gözden geçirmez veya iptal etmez
8.- Teslim alınmamış mallar için fatura ödeme yapılır.
- Ödemelere yetki vermeden önce faturaları giriş belgeleriyle ilişkilendirmek için etkisiz kontroller.
9.- Mallar sipariş edilir ancak uygun olmayan bir adrese gönderilir ve çalınır.
- Ödemelere yetki vermeden önce faturaları girdi belgeleriyle ilişkilendirmek için etkisiz kontroller.
10.- Bir tedarikçiden fatura alındığında bir satın alma kaydedilir ve tedarikçi bir mükerrer fatura gönderdiğinde tekrar kaydedilir.
- Kontrolleri imzalayan kişi tarafından destekleyici belgelerin gözden geçirilmesi ve iptali için etkisiz kontroller.
4.10 SÜREÇ İYİLEŞTİRME
Süreç iyileştirme, süreçteki farklı adımları grafiksel olarak temsil edecek bir akış şeması geliştirmek için bir araya gelen bir ortak çalışan ekibi ile başlar. Çoğu zaman, yalnızca görsel bir analiz anında düzeltilebilecek atık kaynaklarını ortaya çıkarır: kesinti, gereksiz evrak işleri, gereksiz malzeme hareketleri ve etkisiz denetimler.
Süreç analizi başka bir önemli öncüle dayanmaktadır: Her adım ya ürünün değerine katkıda bulunur ya da israfa katkıda bulunur. Başka alternatif yoktur ve eğer bir adım israfa katkıda bulunursa hemen ortadan kaldırılmalıdır, çünkü mantıksal olarak maliyetleri arttırır ve bu adım her tekrarlandığında şirketin karını düşürür.
Süreçlerde tavsiyelerde bulunmak ve bunların sürekli iyileştirilmesini teşvik etmek için bu kriterleri dikkate almak önemlidir.
5 KAYNAKÇA
İdari Denetim, Leonard William, Editoryal Diana, Meksika
İdari Denetim, EF Norbeck, Teknik Editör, Meksika
PERT ve CPM'nin Pratik Uygulamaları, Lui Yu Chen-ao, Editoryal Deusto Bilbao - İspanya
Çağdaş Denetim, Boutell, Muhasebe ve İdari Baskılar, Meksika
Bütçe Kontrol Uygulaması, Marcel Moisson, Editoryal Deusto Bilbao - İspanya
Zero Base Budget, Pyhrr Peter A., Editoryal Limusa México
Management Control İlkeleri ve Uygulamaları, P. Simeray, Editör Deusto Bilbao - İspanya
İdari Denetim, JA Fernández Arena, Editoryal Diana México
Orijinal dosyayı indirin
| 
