Dönen varlıklar içerisinde ilk kalemler eldeki nakit ve banka, en likit kalemler olduğu için bunlar yasal ihale, döviz, çek, havale ve nişangah varlığının mevcudiyetini içerir., bankalardaki mevduat ve finansal kuruluşlarda yapılan plasmanlar.
İşletmenin sahip olduğu ve banka hesaplarına yatırılan parasal araçların varlığını temsil eder.
Bu hesap, yatırım sürecini finanse eden işletme haricinde, işletme tarafından yapılan mevduat yoluyla parasal araçların banka girişlerini yansıtmaktadır.
Aynı şekilde, tedarikçilere yapılan ödemelerin masrafları ve bordro ödemeleri, katkılar, para cezaları, fonların tasfiyesi için yapılan çekimler yansıtılır.
Bu parasal kaynakların kullanımıyla ilgili işlemler, bakiyesinin aylık olarak Banka hesap özeti ile mutabakatı ile Küba Merkez Bankası hükümlerine uygun olmalıdır.
Bu hesap, ayrı hesaplar veya alt hesaplar olarak para birimi türüne göre analiz edilmelidir:
- Bankadaki Nakit - Ulusal Para Bankadaki Nakit - Yabancı Para
Bu hesapların veya alt hesapların her biri sırayla aşağıdaki alt hesaplarda analiz edilmelidir:
- Küçük Ödemeler için Fonlar: Bankada Mevduat veya Transit Mevduat için Transit Döviz Çekleri ve belirtmek istediğiniz diğerleri
Borçlar.
- İşletmenin yaratıldığı andaki görevle: Nakit mevduat, çek veya diğer belgelerle, nakit satışlardan veya krediden elde edilen nakdi temsil eder.Yararlanıcılar tarafından talep edilmeyen ücretlerin, sübvansiyonların ve diğer tazminatların geri ödenmesiyle.Kabul fonunun iptali veya azaltılması için: Küçük ödemeler için sabit fonun iptali veya azaltılması için: Müşterilerden alacak hesaplarının banka havalesi yoluyla tahsili için. Hisse senetleri nakdi satılır. Abone olunan paylar tasfiye edildiğinde. Tam Hisse senetlerinin nominal değerlerinden daha yüksek bir değer için nakit satışının kaydedilmesi Nominal değerlerinden daha düşük bir değerde hisse satışlarının muhasebeleştirilmesi sırasında.
Kredilendirilir:
- Küçük para ödemeleri için sabit fonların yaratılması veya artırılması için Küçük ödemeler için sabit fonun geri ödenmesi için nakit çıkarılması için. Bordroların ödenmesi için nakit çıkarılması için. komisyon ve bankacılık hizmet giderlerinin ödenmesi Mal ve hizmet alımları için tedarikçilere yapılan ödemelerde, mal ve hizmet alımlarında peşin ödeme için, kişisel kredi, kentsel reform, nafaka, adli ambargo, Sosyal Güvenlik primleri için para, öğrenci kredisi, tazminat fonu, tasarruf hesapları, vb. alınan banka kredilerinin tasfiyesi için ücretsiz kar dengesi, emeklilere indirim vb.Müşterinin borcunun tahsil edilmesini geri almak için yetersiz fon kontrolü Şirket hisselerinin ve kuruluşun ihraç masraflarını kayıt altına alırken, Şirket hisselerini bazı pay sahiplerinden nominal değerleriyle alırken. ilan edilen temettü.
Aşağıdakiler bankalarda nakit olarak kabul edilecektir:
- Vadesiz mevduat bankaları veya ulusal bankalarda cari hesaplar Yabancı ülkelerde mevduat döviz cinsinden hesaplar, bu ülkelerde serbest dönüştürülebilirliklerini engelleyen mevcudiyetlerini veya döviz kontrollerini kısıtlayan hükümler olmaması şartıyla.
Bu kalem nakit olarak kabul edilirse, daha önce o andaki döviz kuru üzerinden ulusal para birimine çevrilmelidir.
- Şirketin kendisi tarafından bir bankanın cari hesabına karşı düzenlenen ancak belirli bir tarihe kadar faydalanıcılarına teslim edilmeyen çekler.
Bu durumda, çeklerin defterlerdeki banka bakiyesinden çıkarılmasına ve düşülmesine rağmen, şirket tarafından çekler yapıldığı sürece bu parayı herhangi bir zamanda başka amaçlarla elden çıkarabiliriz. verilmişti. Her durumda, olabilecek en fazla şey, daha sonra konuşacağımız kitaplarda bir banka kredili mevduatın ortaya çıkması olacaktır.
Nakit dışı kalemler
Nakit özellikleri var gibi görünse de, şirket tarafından borçların veya yükümlülüklerin serbest bırakılması için temel kullanılabilirlik gereksinimini karşılamayan bazı öğeler vardır.
Genel olarak, aşağıdakiler etkili olarak ele alınmamalıdır:
- Belirli süreli banka mevduatları: Bir şirket, sabit vadeli bir finansal kuruluşta herhangi bir para yatırma yaptığında, anlaşılan süre sona erene kadar bu kaynakları elden çıkaramayacağı anlamına gelir. Elbette, sabit vade bir yıldan azsa, bu mevduatların tutarı dönen varlıklarda, ancak gayrinakdi bir kalemde gösterilmelidir. Süre bir yıldan fazla ise, dönen varlıklar dışında, kalıcı veya uzun vadeli yatırımlar grubunda sunulacaktır. Donmuş banka mevduatları:Bunlar, bir şirketin operasyonları askıya alındığı beyan edilen veya yetkili makamlar tarafından müdahale edilen finansal kurumlarda para mevduatı sürdürdüğü durumlardır. Bu tür mevduatların temsili vakaları, herhangi bir şirketin, örneğin, Banco de Fomento Comercial'de, müdahale edilen ve bu metnin yayınlanma tarihine kadar bu durumda kaldığı durumlardır. Özel fonlar için banka mevduatı:Bazen şirketler, sabit varlıkların alımı, itfa veya tahvil veya yükümlülüklerin geri ödenmesi, emekli maaşları ve emekliliklerin ödenmesi veya masrafların karşılanması gibi gelecekteki herhangi bir yükümlülükle yüzleşmek amacıyla banka mevduatları yoluyla özel fonlar yaratırlar. kaybolması halinde, karar bekleyen bir karar. Bu fonlar, amaçlanan amaçlar için bir yıl içinde kullanılmayacaksa, bilançodaki diğer varlıklar grubunda sunulmalıdır. Bu durumda, dönen varlıklar içinde gösterilirler, ancak her zaman nakitten ayrılırlar. Kısıtlı yabancı bankalardaki mevduat: Diğer ülkelerdeki bankalarda mevduatınız varsa ve farklı nedenlerle bu fonların kullanılabilirliği kısıtlandığında, karşılık gelen tutarın nakitten ayrılması ve diğer varlıklar olarak sunulması gerekir.
110- Bankadaki nakit
DAHİLİ KONTROL
DOĞRU İLKELER VE PROSEDÜRLER BANKACILIK ALT SİSTEMİ.
Bankadaki nakit
- Banka tarafından yüklenen, yüklenen, süresi dolan ve iptal edilen çekler üzerinde kontrol olmalıdır. Çekleri imzalayan en az bir kişi, çekleri imzalamadan önce çeklerin çıkışını yapan belgeleri incelemelidir. Banka hesapları periyodik olarak mutabakata varılmalı ve tüm Bankalardaki Nakit hesapların mutabakatlarına ilişkin kanıtlar aylık olarak bırakılmalı, yabancı para cinsinden işlem yapılması halinde, yapılan ödemeler ilgili bütçelerde onaylanan kavram ve tutarlara uygun olmalıdır. Bütçeli birimlerde Ücretlerin, Diğer Giderlerin ve Maddi Yatırımların Bütçe Kaynaklarının Kontrolünün güncellenmesi esastır.Yabancı para cinsinden yapılan operasyonel katkılar için, karşılık gelen ulusal para biriminin karşılığı alınmalı ve malların alımı için alınan çekler ve miktarlar için, söz konusu karşılığın katkısı bulunmalıdır. Bütçe ve Evlilik Muhasebesi bilgileri.
NAKİTİN YÖNETİMİ
Nakit yönetimi, herhangi bir işte birincil öneme sahiptir, çünkü mal ve hizmet elde etmenin aracıdır. Nakit işlemleri dikkatli bir şekilde muhasebeleştirilmelidir, çünkü bu ürün hızlı bir şekilde geri döndürülebilir. Nakit yönetimi genellikle iki alanda yoğunlaşır: nakit bütçeleme ve iç muhasebe kontrolü.
Planlama fonksiyonu için bir temel oluşturmak ve aynı zamanda paranın şirketin kendi amaçları için kullanılmasını ve israf edilmesini, yetersiz yatırım yapılmasını veya çalınmamasını sağlamak için muhasebe kontrolü gereklidir.
İdare iç kontrolden, yani tüm şirket varlıklarının korunmasından sorumludur.
Nakit, bir işteki en likit varlıktır. Hırsızlığı önlemek ve çalışanların şirket parasını kişisel kullanım için kullanmasını önlemek için yeterli bir iç kontrol sistemine ihtiyaç vardır.
Şirketlerde iç kontrol mekanizmalarının amaçları aşağıdaki gibidir:
- Kaynakları israfa, sahtekarlığa ve yetersizliğe karşı koruyun Verilerin yeterli şekilde muhasebeleştirilmesini teşvik edin Şirket politikalarına uyumu teşvik edin ve ölçün.Şirketin tüm bölümlerindeki operasyonların verimliliğini değerlendirin.
Dahili kontrol hataları tespit etmek için değil, hataların veya sahtekarlıkların ortaya çıkma olasılığını azaltmak için tasarlanmıştır. İç nakit kontrolünün bazı önlemleri, sahtekarlığı önlemek için gerekli tüm önlemleri almak ve muhasebe kayıtlarında nakit sunmak için uygun bir yöntem oluşturmaktır. İyi bir muhasebe sistemi, nakit işlemeyi kayıt, ödeme yapma veya bankaya yatırma işlevinden ayırır. Tüm nakit makbuzlar günlük olarak kaydedilmeli ve yatırılmalıdır ve tüm nakit ödemeler çekle yapılmalıdır.
Nakit yönetimi, işletme sermayesi yönetiminin en önemli alanlarından biridir. Şirketin en likit varlıkları oldukları için, uzun vadede vadeleri geldiğinde faturaları ödeme kabiliyetini oluşturabilirler. Teminat olarak, bu likit varlıklar da beklenmedik ödemeleri karşılamak için bir fon rezervi olarak işlev görebilir ve böylece bir 'ödeme gücü krizi' riskini azaltabilir. Diğer dönen varlıklar (alacaklar ve stoklar) nihayetinde tahsilat ve satış yoluyla nakde çevrileceğinden, nakit tüm likit varlıkların azaltılabileceği ortak paydadır.
Etkin nakit yönetimi, herhangi bir şirketin başarısı için büyük önem taşımaktadır. Cari yükümlülükleri ödemek için yeterli miktarda nakit bulundurulmasına ve aynı zamanda çek hesaplarında aşırı bakiyelerden kaçınmaya özen gösterilmelidir.
Nakit genellikle "kar sağlamayan bir varlık" olarak tanımlanır. Emek ve hammadde için ödeme yapmak, sabit kıymetler satın almak, vergi, temettü ödemek vb.
Şirketler aşağıdaki temel nedenlerden dolayı nakit tutar:
- Krediler ve hizmetlerin sağlanması için bankalara yapılan ödemeler.
KAYNAKÇA
- Muhasebeci Danışmanı Monografları. ComGrupo Editoryal Kültür. Pratik Muhasebe Kütüphanesi. Cilt I ve II. Editoryal Kültür, SA İspanya, 1987. Kohler, Erik. Muhasebeciler için Sözlük. Editoryal Uteha, SA, Meksika, 1979. Microsoft Corporation, Inc. Microsoft Encarta 98 Ansiklopedisi, İspanya, 1998.-Olivo de L., Marfa ve Ricardo Maldonado. Genel Muhasebe Çalışması. Tatum Yayınevi, Valensiya, 1996.
