Bir araç olarak planlama, idare tarafından şirketlerde, vergi mükellefi oldukları vergileri optimize etmek için kullanılabilir. Bununla elde edilir:
Yatırım projelerinin değerlendirilmesinde vergilerin olası etkilerini önceden belirleyin.
Yatırım projelerinde veya gerçekleştirilecek faaliyetlerde vergi tasarrufu için alternatifler düşünün.
Hissedar karlılığını artırın.
Vergi yükümlülüklerine uygun uyumu önceden planlayarak şirketlerin nakit akışını iyileştirin.
Vergi Planlamasını gerekli kılan faktörler
Vergi mevzuatındaki kalıcı değişiklikler, şirketleri etkilerini analiz etmeye ve bunu azaltmak için acil stratejiler aramaya zorluyor.
Sonuçları iyileştirmek için şirket yönetimi üzerinde baskı.
Yurt dışı ilişkili firmalar ile yapılan işlemlerde transfer fiyatlarının uygulanması. Çalışmayı yapmamanın ve destekleyici belgelere sahip olmamanın sonuçları, bu işlemlerde maliyetlerin ve kesintilerin reddedilmesidir.
Kuruluşlar her gün maliyetleri düşürmeye ve karlılığı artırmaya çalışır.
Planlama Aşamaları
Iş bilgisi:
- Şirketin özellikleri Sermayenin bileşimi (ulusal veya yabancı) Kurumsal amaç (sattığı ürün veya hizmetler) İşletmenin stratejik riskleri Özel düzenlemeler (muaf gelir Páez Yasası, Quimbaya Yasası) Mevcut ve bütçelenen finansal bilgiler Yatırım planları - yeni ürünler veya hizmetler Ekonomik ortaklarla işlemler (Ürünler)
İncelemeye tabi olan yılların vergi durumunun incelenmesi:
- Vergi olasılıklarını, vergilendirme düzeyini belirlemek için vergi beyannamelerinin gözden geçirilmesi: varsayımsal gelir veya normal gelir Ceza veya daha yüksek vergi risklerini belirlemek için vergi prosedürlerinin ve kontrollerinin gözden geçirilmesi Bakiyelerin beyannamelerde yansıtılan lehine kullanılması veya elden çıkarılması. İyileştirme ve fırsat noktalarının belirlenmesi. Bir yıldan diğerine düzeltilmemiş, tekrar eden durumları gözlemleyin Vergi süreciyle ilgili alanların gözden geçirilmesi.
Planlama Geliştirme:
İlk iki aşamaya dayanarak, aşağıdaki hususların ele alındığı bir şirket vergi planı tanımlanır:
- Öngörülen finansal bilgilerin analizi; Planlamanın kapsadığı yıllar için gelir vergisi hesaplaması Alternatifler Rapor sunumu Mevzuattaki değişiklikler sonucu periyodik güncelleme.
Vergi planlamasında dikkat edilecek hususlar
Vergi
erteleme Fırsat maliyeti / bir alternatifte yer alan risk
Vergi reformunda getirilen değişiklikler şirketler tarafından kullanılabilecek fırsatlar yaratır. Yeni faydalar, yeni kesintiler
Hissedarlar ne istiyor?
Nakit temettü dağıtımı
Şirketi
sermayeye dönüştür Şirketteki verginin azaltılması
Azınlık hissedarları üzerindeki etki
Yurtdışındaki bir şirketin, menşe ülkede, Kolombiya'da ödenen vergilerde vergi indirimine izin verilen bağlı ortaklıkları (Olmazdı) menşe ülkenin oranı Kolombiya'nınkine eşitse etkilidir).
Devlet hedefleri
Vergileri artırın
Karları azaltın
Vergi otoriteleri tarafından şirketlere yapılan ziyaretler, resmi ve esaslı hususların sorgulandığı vergi beyannamelerini gözden geçirmek için daha sıktır ve bazı durumlarda dosyalanan beyannamelerde düzeltmelere yol açar.
Yükümlülüklere uymama cezalarında artış.
Yukarıdakileri dikkate alarak, normal gelire sahip şirketler için bazı Vergi Planlama stratejileri önerilmektedir:
Sıradan gelire sahip şirketler için Vergi Planlama Stratejileri:
Mali kayıpların ve aşırı tahmini gelirin etkin kullanımı (Madde 147 ve 191 ET)
Bilimsel veya teknolojik araştırma yatırımları için kesintiler (Madde 158-1 ET) Çevrenin
Kontrolü ve İyileştirilmesine yönelik yatırımlar için kesintiler (Madde 158- 2 ET)
Gerçek üretken duran varlıklara yapılan yatırımlar için kesintiler
(Madde 158-3 ET) Bağışlar (Madde 125 ET)
Yurtdışındaki giderler (Madde 122 ET)
İşveren tarafından yapılan emeklilik katkıları (Madde 126-1 ET)
Aşağıda açıklanan bazı stratejiler, varsayımsal gelir ve normal gelir için vergilendirilen şirketler için geçerlidir:
Karşılıklı stokların
silinmesi Portföy zararları
Varlık amortisman sistemlerindeki
değişiklikler Varlık amortisman sistemlerindeki değişiklikler
Vergi planlama stratejileri doğrudan şirketin sonuçlarını ve dolayısıyla yatırımcılar arasında dağıtılacak karı etkiler. Bu nedenle, planlama stratejilerini değerlendirirken, yatırımcıların temettü alma veya karı kapitalize etme gibi kararlarının dikkate alınması önemlidir.
özet
Normal gelire sahip şirketler için Vergi Planlama Stratejileri
Aşağıdakiler için oluşturulan stratejiler:
Aşağıdakiler için oluşturulan stratejiler:
