Gelir bütçeleri
Beklenen gelir hesaplaması, herhangi bir bütçe programının uygulanmasında ilk adımdır, çünkü bu satır, işlemleri yürütmek için araçlar sağlayan hattır.
Gelir bütçesi şunlardan oluşur:
• Satış bütçesi.
• Gelir bütçesi.
Satış bütçesi.
Önceleri satışlar, satıcıların becerilerine tabi tutulmuş ve buna tabi tutulmuştu, ancak bugün, bu durumda sonuçlarda az ya da çok kesinliğe sahip spekülasyonlara yol açan muazzam kapsamlı pazarlama aralığı gibi, İdare'de uygulanan tekniklerle Böylece, satış bütçesini belirlemek için, neredeyse doğru şekilde öngörmeye hizmet eden birkaç tane bulunmuştur.
Satışlar, satış bütçesine ulaşma prosedürlerini belirleyen çeşitli karakter faktörleri, şöyle dedi:
• Belirli satış faktörleri. Sırayla şu şekilde sınıflandırılırlar:
o Ayarlama. Satışın önceden belirlenmesini etkileyen tesadüfi nedenlerden kaynaklanan bu faktörlere atıfta bulunulmaktadır, bunlar zararlı veya sağlıklı etkiye sahip olabilir.
o Birincisi, bir önceki dönemin satışlarını azaltan ve bir sonraki yılın gelirinin bütçesi için açıkça dikkate alınması gerekenler, bu faktörlere örnek olarak aşağıdakiler verilebilir:
- Vuruş. Ateş. Sel. Şimşek.
o İkinci (sağlıklı etki), önceki dönemin yararını etkileyen ve bir daha olmayabilecek olanlardır, örneğin:
o Rekabeti olmayan ürünler, özel satış sözleşmeleri, durumları veya politikaları vb.
o Değişimdir:
o Yapılacak olan ve elbette satışları aşağıdaki gibi etkileyecek değişiklikler:
o Malzeme değişikliği.
o Ürün değişikliği.
o Sunum.
o Yeniden tasarımlar.
o Üretim değişikliği.
o Üretim programının uyarlanması.
o Şirket durumlarında iyileştirmeler.
o Pazar değişikliği.
o Satış yöntemlerinde değişiklikler.
o Daha iyi fiyatlar.
o Hizmetler.
o Reklam.
Komisyonlara ve tazminatlara atıfta bulunan hatlarda daha iyi dağıtım sistemleri uygulamak.
Büyüme akımları.
Bu faktörler, satışlarda mantıksal olarak bir artış olacak diğer verimli şubelerden bağımsız olarak, krediler gibi şirketin kendisi tarafından yapılan faktörleri hesaba katarak satıştaki gelişmeyi ifade eder.
Genel ekonomik güçler.
Satışları etkileyen bir dizi dış faktörü temsil ederler ve bu faktörler, niceliksel terimlere atıfta bulunulduğunda sorun olarak ortaya çıkan nitel terimlerin ortaya çıktığı kesin bir şey değil, bir durumdur.
Bu faktörü belirlemek için, genel ekonomik güçlerin endekslerini hazırlayan, fiyatlar, üretim, meslek, para biriminin satın alma gücü, finans, raporlar gibi verileri sağlayan kredi kuruluşları, devlet kurumları ve özel kuruluşlardan veri alınması gerekir. banka, elde edilen gelir ve ulusal üretim, kişi başına düşen gelir, sınıfa göre, bölgelere göre vb.
Yukarıdaki verilere dayanarak, ekonomik döngüdeki eğilimi ve şirkette oluşabilecek hareketi bilmek mümkündür.
İdari Etkiler.
Bir öncekinden farklı olarak, belirli satış faktörlerini ve elbette satış bütçesi üzerinde doğrudan etkisi olan genel spesifik faktörleri göz önünde bulundurduktan sonra, yöneticilerinin alması gereken kararlara atıfta bulunarak, ekonomik varlığın içindedir. Söz konusu kararlar, ürünün niteliğini veya türünü değiştirmeyi, yeni bir pazar politikası incelemeyi, başka bir reklamcılık politikasını uygulamayı, üretim politikasını, fiyatı vb. Değiştirmeyi seçebilir.
Satış bütçesi formülü.
PV = D
PV = Satış bütçesi.
V ± = önceki yılın satışları.
F = belirli satış faktörleri.
a) ayarlama faktörleri.
b) Değişim faktörleri.
c) Mevcut büyüme faktörleri.
E = Genel ekonomik kuvvetler (planlananın tahmini gerçekleşme yüzdesi)
D = İdari etki. (İdare tarafından tahmin edilen%).
Ayar faktörleri:
Tekrar etmeyen tesadüfi olaylardır.
• Zararlı ayarlama faktörleri (çarpma, yangın).
• Sağlıklı uyum faktörleri. (özel sözleşmeler vb.)
• Satışları olumlu yönde etkileyin.
Değişim faktörleri:
Olanaklar araştırılırsa satışları tahmin etmenin bir yolunu sunarlar.
a) Ürün, malzeme değişikliği veya yeniden tasarım.
b) Üretim, tesis vb. değişiklikler
c) Piyasalarda, modada vb. değişiklikler
d) Satış, reklam ve propaganda yöntemlerindeki değişiklikler, komisyonlar ve tazminatlar vb.
Ortak büyüme faktörleri:
Outselling.
Geliştirme veya genişleme.
İyi niyet.
Genel ekonomik güçler: Bunlar, satışları ölçerken de etkileyen dış faktörlerdir.
Fiyatlar, üretim, meslek, para biriminin satın alma gücü, finans, bankacılık ve kredi raporları, gelir ve üretim, milli gelir, kişi başına gelir, mesleğe, sınıfa göre, bölgeye göre vb.
İdari etkileyen faktörler: Bu dahili faktör, yöneticiler tarafından alınan ve satış bütçesinin çalışmasını etkileyen kararları ifade eder.
Karar, belirli satış faktörleri ve genel ekonomik güçler bilindikten sonra verilir.
Ürünün niteliğinde veya türünde değişiklik, yeni bir pazar politikası, yeni reklam politikası, üretim politikasında varyasyon, fiyatlar.
Birim ve değer cinsinden satış bütçesi.
Genel olarak, satış bütçesi, diğer bütçelerin eksenidir, bu nedenle, daha sonra teklif tarafından yönetilen piyasa fiyatlarına göre değerlemesine devam etmek için her bir kalem türü türü için önce ayni olarak birimlerde ölçülmelidir ve talep ya da böyle olmadığında, satış tutarının parasal değerde olduğu belirlenen birim satış fiyatı ile.
Satış bütçesi formülü.
PV = D
PV = Satış bütçesi.
V ± = önceki yılın satışları.
F = belirli satış faktörleri.
d) ayarlama faktörleri.
e) Değişim faktörleri.
f) Mevcut büyüme faktörleri.
E = Genel ekonomik kuvvetler (planlananın tahmini gerçekleşme yüzdesi)
D = İdari etki. (İdare tarafından tahmin edilen%).
Misal:
Önceki yıldan satışlar. 5.000.000
Belirli satış faktörleri
-800.000'e kadar
b 500.000
c 600.000
E-% 5
D% 10
Formülde ikame etmek:
PV = 1.10
PV = 1.10
PV = 5.300.000 * 1.045
PV = 5.538.500
Satış bütçe grafiği.
Önceki yılın satışları 5.000.000
Belirli satış faktörleri
Ayarlama (satışlar azaldı) - 800.000
Exchange (satışlar arttı) 500.000
Büyüme akımları 600.000
300.000
Belirli satış faktörlerine sahip bütçe 5.300.000
Ekonomik faktörler
Satışların% 5 -265.000 azaldığı kabul edilmektedir.
Genel ekonomik faktörlere kadar bütçe. 5035000
İdari etki faktörleri,% 10'luk bir artış tahmin ediliyor
5538500
Misal:
Önceki yıldan satışlar. 9.000.000
Belirli satış faktörleri
600.000'e
b -250.000
c% 10
E% 8
D% 0
Formülde ikame etmek:
PV = 1.00
PV = 10.250.000 * 1.08 * 1.00
PV = 11.070.000
Bir önceki yılın sonucu olan ve aylara göre keyfi olarak dağıtılan 11.070.000 $ 'a göre: Ocak'tan Haziran'a ve Temmuz'dan Aralık'a% 60% 40
Ay% Tutar
7 Ocak 11.070,00 774.900
6 Şubat "664,200
9 Mart "996.300
15 Nisan "1,660,500
10 Mayıs "1.104.000
13 Haziran "1,439,000
11 Temmuz "1,217,700
9 Ağustos "996.300
5 Eylül "553,500
8 Ekim "885,600
3 Kasım "332,100
4 Aralık "442.800
toplam% 100 11,070,000
Diğer gelirin bütçesi.
Bir işletmenin sahip olduğu normal olmayan kendi ve üçüncü taraf gelirini ifade eder, örneğin:
Bankacılık, geri dönüş, yetkilendirme ve akreditasyon yönlerinin, borçların verilmesinin, ipoteklerin vb. Entegre olduğu krediler ve finansal işlemler.
Nakit teslimatlar vb. İçin sermaye artışları
Bu bütçe dahilinde, temel, normal olmamakla aynı özelliklere sahip olan ve bunlar arasında sabit kıymet, atık, ortak vb. Satışların bulunması yaygın bir durumdur.
Bu bütçe, stok bütçesi, üretim bütçesi, üretim maliyeti ve satın almalardan oluşur.
Satış, yönetim ve finansal maliyetler olmak üzere 3'e ayrılan Dağıtım Maliyet Bütçesi.
Yatırım bütçesi.
Vergi bütçesi (kar üzerinden).
Kamu hizmetleri uygulama bütçesi.
Diğer giderlerin bütçesi.
Envanter bütçesi.
Firmaların hemen hemen tüm fonksiyonlarının iş programının oluşturulmasında bütçeleri vazgeçilmez bir unsur olan satışlar önceden belirlendikten sonra sanat üretiminin projelendirilmesi gerekmektedir. Satış bütçesinde gerekli olan talebi karşılamaya yetecek miktarda, üretim bütçesini formüle etmek için, önceden hesaplanmış satışları verimli bir şekilde karşılamak için gerekli stokun önceden belirlenmesi esastır.
Aşırı envanter, sigorta ödemesi, faiz, eskime vb. Gibi atıl yatırımların yönetimi ve depolanmasından kaynaklanan gereksiz harcamalara neden olur.
Öte yandan, yetersiz stok, sipariş yönlerinde gecikmelere ve dolayısıyla satışların düşmesine neden olacaktır.
Aşağıdakiler gibi birkaç faktörü göz önünde bulundurmanın tavsiye edildiği uygun envanterin belirlenmesi gerektiği sonucu çıkar:
Üretim süresinin uzunluğu.
Üretim akışkanlığı.
Böylelikle üretimde ritim tutularak, siparişlerin yeterli şekilde tedarik edilmesi ve talebin düşük olduğu zamanlarda aşırı stok birikiminin önlenmesi için gerekli ve yeterli miktarda stok sağlanmaktadır.
Operasyonun verimliliğini ölçmek için, analiz etmek için analitik bir ölçü olan ENVANTER DÖNÜŞÜ adı verilen prosedür kullanılabilir, stoktaki stokların satışlara göre dönme sürelerinin ne kadar büyük olursa Daha düşük ciro, gerekli işletme sermayesi miktarı olacaktır ve işletme karı, yatırılan sermayeye göre daha yüksek olabilir.Bu nedenle, envanter devir hızı, işletmenin işletilmesi ve yönetiminde bir verimlilik ölçüsü olarak kullanılır.
Bir yılda istenen ilişki ve belirli bir zamanda gerçek envanter, bütçeleme amaçları için STANDART ENVANTER DÖNÜŞÜ olarak bilinen şeydir.
Standart ile gerçeği karşılaştırarak, bir envanterin aşırı mı yoksa yetersiz mi olduğunu söylemek mümkündür, örneğin:
Bir yılda birim satışların 60.000 ve ortalama envanterin 20.000 birim olduğunu varsayalım, envanter oranı mantıksal olarak 15.000 ise envanter oranı 3 (60000/20000) olacaktır, rotasyonu sürdürmek takdir edilmektedir. 3'ü biten envanter yetersizdir çünkü kurulan satış için 60.000 birime ihtiyacımız var.
Bir önceki örneğe göre, çizmiş olduğunuz satışlardan karşılanması gereken gerekli envanterin belirlenmesi için temel olan, aşağıdaki alıştırma için tatmin edici olan standart rotasyona ulaşılmıştır.
Üretim bütçesi.
Beklenen satışlara ve temel envanterin belirlenmesine, yani satışların hesaplanmasına ve aynı şekilde üretimin belirlenebilmesi için bir temel envanterin belirlenmesine dayanır.
Satış bütçesi
1.600.000 adet
Temel envanter
800.000 birim.
825.000 adetlik mali yılın sonunda fiili envanter olması.
Satış hacmini karşılayacak üretim bütçesinin belirlenmesi istenir.
Çözüm:
Standart dönüşü belirleyin;
Standart envanter devir hızı = 1.600.000 / 800.000 = 2
Temel envanter ile gerçek son arasında karşılaştırma.
Fiili Envanter 825.000
Temel Envanter 800000
Fazla 25000
Üretim bütçesi.
Satış bütçesi 1600000
Az
Fazla envanter 25.000
1.575.000 birim.
Özet.
1.575.000 adet üretilmesi gerekiyor.
1.600.000 adet satış gerçekleştirin.
800.000 birimlik bir envanter ile bitirin.
2000 yılında, bir sonraki yıl için bütçe olarak kabul edilen 400.000 adet eşdeğer satış faktörü ile 800.000 adet daha satılmıştır.
O yıl için temel envanterin, yıl için geçerli envanterin 300.000 birim olduğu 200.000 birim olduğu varsayılır.
Standart ciroyu ve üretim bütçesinin birim sayısını belirleyin:
Standart rotasyon = 1200000/200000 birim = 6
Envanter karşılaştırması.
Gerçek envanter 300.000 birim.
Temel envanter 200.000 birim.
100.000'den fazla birim.
Üretim bütçesi:
Satış bütçesi 1.200.000 adet.
Fazla stoklar 100.000 adet.
Üretim bütçesi 1.100.000 adet.
Üretim bütçesi değerlemesi.
Birimler bazında elde edilen bir önceki yıl boyunca görülen satış bütçesinin gelişmesini takiben, baz envanterin ve daha sonra üretim bütçesinin önceden belirlenmesi için başlangıç noktası olan ve adet olarak hacmini bilmenin ardından, miktar tayini yapmaya devam ediyoruz. ki bu, tahmin edilen veya standart maliyet tekniği uygulanırsa nispeten basit ve hızlı olacaktır, çünkü her iki durumda da birim maliyet tablosu mevcut olacak ve üretim maliyeti hemen bilinecektir, ancak eğer varsa Tarihsel değerleme tekniği daha sonra bütçelenen üretime uygulama için temel oluşturacak bir birim maliyet tahmin etmek ve böylece maliyetini belirlemek gerekecektir.Bütçelenen üretime ilişkin sabit giderler ve varyasyonların çalışmasını yürütmek için mantıksal olarak gerekli.
Muhasebe giderlerini elde etmek için, önceki yıllara ait verilere dayanır ve maaş artışları, amortisman ve itfa payındaki değişiklikler, elde edilen kiralamalardaki vb. Gibi bütçelenen dönemde olası değişiklikleri uygularlar.
Değişken giderler referans alınarak, bütçe dönemini etkilemeyen normal durumlar dikkate alınmaksızın, verilerin iyileştirilmesi ve gerçekleşme olasılığının daha iyi olması için önceki dönemlere ait bir veri tabanı da bulunmalıdır, olası değişiklikler dahil edilmeli ve belirlenmelidir. bütçelenmiş üretimin değerlemesine hizmet edecek bir maliyet.
Bazı durumlarda, üretim emri altında üretildiğinde, şirketler üretim hacimlerini önceden bilinen siparişlere göre ayarlama eğilimindedir.
Alışveriş bütçesi
Satış, idari ve bazı mali giderlerden oluşmaktadır.
Satış giderleri bütçesi:
Bu giderler, satış işlevini yerine getirme eğiliminde olan faaliyetlerden kaynaklanan giderlerdir ve ürünün üretildiği zamandan müşterinin eline teslim edilmesine kadar değişiklik gösterir.
Bu tür işlevler, satıcılara ücretlendirme, ofis giderleri, reklam ve propaganda vb. Giderler olarak kabul edilir.
Sabit kavramları (satışlarla ilgili olarak sabit ve düzenlenmiş ve değişken) sınıflandıracağımız bu giderlerin nasıl yönetileceğini bilmek önemlidir.
Reklam bütçesi: Potansiyel tüketicilerin ilgisini uyandırmak ve mesajlar yoluyla satın alma alışkanlıkları oluşturmak için gerekli araçlar setidir; aynı şekilde ürünün sunumunun yarattığı etki, sunduğu faydalar, kalite, vb.
Reklam ne kadar bireysel, spesifik ve farklı olursa o kadar etkili olacaktır.
Reklam, tüccar ve sanayicinin, satışlarını artırmak için şirkete sunulan diğer kaynaklarla koordineli olarak ürünlerini nihai tüketiciye ulaştırmak için kullandıkları araçlardan biridir.
Reklam bütçesini hazırlamak için, ulaşılacak hedeflere ve bunlara ulaşmanın yollarına ilişkin tahminler yapabilmek için tahsis edilen para miktarını bilmek gerekir.
Bu bütçenin hazırlanması, en iyi bilinen yöntemler izlenerek, ancak her şirketin gereksinimlerine en uygun olanı kullanarak gerçekleştirilebilir; bunlar arasında: sabit satış yüzdesi, rekabetin reklam çabası ve ulaşılması gereken hedefler.
Önceki yöntemlerden en mantıklı olanı, aşağıdakilerden oluşan hedeflerdir:
Şirketin durumunun kaynaklar, üretim, satış gücü ve pazar potansiyeli açısından analizini her zaman kampanyanın büyüklüğü, reklam ve mali imkanlar ve sahip olması amaçlanan fayda ile sınırlandırın.
İdari giderler için bütçe.
Bu bütçe, içeriği çok geniş olduğundan ve doğasının belirlenmesinin iç organizasyona ve çevreye bağlı olacağından, doğrudan şirketin çeşitli faaliyetlerinin yönetim ve kontrol işlevlerinden kaynaklanan giderleri içerir. özellikle gelişir.
Bu tür giderlerden bahsedilmektedir. Ücretler, temsil, icra ve idari giderler, avukatlara ödemeler vb.
Bu harcamalarla ilgili olarak, geçmişte yapılan harcamaların bir analizinin yapılması gerekir, böylece sabitler ve varyantlar da belirlenir.
Satış giderleri ile yönetim giderleri arasındaki farklar.
Yürütülen departman bazında, satış giderlerinde var: komisyonlar, reklam ve yönetim giderleri…: avukatlara ödeme.
Finansal giderler bütçesi.
Bu bütçe, diğer gider bütçelerine benzer bir şekilde belirlenir ve operasyon programını finanse etmek için sözleşmeli kredilerin faizinden yapılan tüm ödemeleri içerir, örneğin: yetkilendirme veya akreditasyon kredileri, geri tepme kredileri, vb. ve genel olarak şirkete kaynak sağlamak için gerekli tüm harcamalar.
Orijinal dosyayı indirin
