özet
Yapılan soruşturma ile, halihazırda tesis edilen karşılık yüzdelerinin, kurumun sahip olduğu geçmiş vadeye göre fazla değerlendiği ve bunları kar düzeyiyle karşılamanın mümkün olmadığı gösterilmiş, yeterli risk bağının olmadığı da tespit edilmiştir. faiz oranı ve Banka'nın finansal varlıklarının faiz oranlarını sınıflandırmak için bir metodoloji tanıtıldı.
Küba ekonomisi bağlamında çerçeveli olarak, bankanın finansal varlıkları için ağırlıklı ortalama faiz oranı matrisinin uygulanmasına yönelik yeni yaklaşımlar sunar ve faiz oranının riskle etkin bağlantısını elde etmek için bir metodolojiyi detaylandırır.
Anahtar Kelimeler: Risk ve Kredi varlıkları.
Giriş:
İndirgenebilir ödeme araçlarının, gecikmeli ödeme için indirim veya faiz tahsilatı yoluyla borçlular için teşvik ve cezaların getirilmesi, ticari ve mali yönetimin iyileştirilmesi ve para cirosunu hızlandırmak için diğer formüllerin işleyişi sağlanacaktır. bu amaçlara uygun olarak bankacılık ve bankacılık dışı finansal kuruluşlar.
Şu anda Küba, kendisini uluslararası pazarlara sokmak ve ülke ekonomisinin gelecekte sürdürülebilir kalkınmasının temellerini atmak için ekonomik dönüşüm sürecindedir. Bu hedefe ulaşmanın en önemli yönlerinden biri, sadece şirketlerin yönetiminde meydana gelmesi gereken değişikliklerin değil, aynı zamanda finansal ortamlarının iyileştirilmesinin de önemli olduğu iş verimliliğinin yükseltilmesidir. takip edilecek hedefler. Yurtiçi ekonominin yeni talepleri ve uluslararası ölçekte finansmanın gelişimi, Bankacılık Sisteminin daha fazla modernizasyonunu ve rekabet gücünü garanti eden sürekli iyileştirme sürecini gerektirmektedir.
Böylece, bu bağlamda, ortaya çıkan riske maruz kalma ve söz konusu riskleri azaltmak için uygulanabilir mekanizmalar oluşturma ihtiyacı açısından daha büyük bir analize yol açan yeni finansal ürünler ortaya çıkmaktadır.
Kredilerin verilmesi birçok bankanın ana faaliyetidir. Krediler, bankaların borçluların kredi itibarını değerlendirmesini gerektirir. Bankaların böyle bir muhakemesinin her zaman doğru olduğu kanıtlanmamıştır ve bir borçlunun kredi itibarı, çeşitli faktörler nedeniyle zamanla düşebilir. Sonuç olarak, bankaların karşı karşıya olduğu önemli bir risk, kredi riski veya sözleşmeye dayalı anlaşmalarla karşı tarafın temerrüdüdür.
Küba Merkez Bankası'nın (BCC) 228/98 sayılı Anlaşması, varlıkların olası zarar riskleriyle yüzleşmenin bir yolu olarak Basel Anlaşmalarına dayalı olarak sistemin ticari bankaları tarafından uygulanacak provizyon politikası konusunu getirmiştir. temelde müşterilere verilen banka kredilerinden oluşan risk. Söz konusu karşılıklar üçer aylık dönemler itibarıyla şube düzeyinde hesaplanmalı ve karşılığında il şubelerinden aldığı karşılıkların yoğunlaştırılarak konsolide bir şekilde Merkez Müdürlüğüne gönderilmesi, söz konusu fonların Banka'nın karı nedeniyle ayrılması gerekmektedir..
Çözülmesi gereken sorun:
Bugün Banka'da mevcut olan karşılık politikası, cari karların seviyesi ile karşılanamaz ve faiz oranı ile risk arasında etkin bir bağlantı yoktur.
Amaç:
Halihazırda vurgulanan karşılıkların yüzdelerini değiştirmek için bir metodoloji önermek, Banka'nın riske maruz kalma durumunu değerlendirmek ve faiz oranını riske bağlayan önerilen metodolojinin uygulanması yoluyla finansal varlıklarda daha yüksek bir getiri elde etmek.
Hipotez:
Karşılık politikasının değişmesi ve riskin performansa bağlı olması durumunda Banka, risk karşılıklarını kârından karşılamasına imkan verecek daha avantajlı bir mali durumda olacaktır.
Bölüm I Teorik temel.
I.1 Kavramsal Çerçeve.
I.1.1 Riskler ve provizyon politikalarının teorik yönleri.
Eylül 1997'deki Basel Anlaşmalarının Temel İlkelerindeki 8. İlke şu şekildedir: “Bankacılık denetçileri, bankaların varlıkların kalitesini değerlendirmek için uygun politika, uygulama ve prosedürleri oluşturduğuna ve bunlara uyduğuna ikna edilmelidir. ve kredi zararları için karşılıkların ve rezervlerin yeterliliği "
İspanya Merkez Bankası Denetim Genel Müdürü Pedro Pablo Villasante'ye göre: “Tedarik politikaları, yöneticilerin deneyimlerini ve ekonomik döngüleri önceden tahmin etme ihtiyacını ve her şeyden önce kaliteyi koruma ihtiyacını dikkate almalıdır. varlıklar, işletmenin ödeme gücü, işletmeye olan güven ve sürekliliği "
Şili Bankalar ve Kurumlar Müfettişliği'nin takdirine bağlı olarak "Finans kurumları, verilen kredilerin nihai olarak geri alınmasından kaynaklanan zararları karşılamak için gerekli ve yeterli hükümleri zamanında oluşturmak için tüm kredi portföylerini kalıcı olarak değerlendirmelidir"
Horacio Fernández Castaño ve Fredy Ocaris Pérez Ramírez'e göre, EAFIT Üniversitesi, Medellín, Kolombiya Uygulamalı Matematik Yüksek Lisansı Savcıları makalelerinde: Lojistik model: kredi riskini değerlendirmek için istatistiksel bir araç, "Elde etme olasılığı olarak risk Beklenmedik bir sonuç olarak, çalışmasında matematiğin optimizasyon süreçlerini modellemek için dikkate alınması gerekir, çünkü değişkenlerin özellikleri stokastik süreçler tarafından yansıtılır. Bu durumun yaklaşıma dahil edilmesi ve bunun için şu sütunların dikkate alınması gerekir: İstatistikler, Stokastik Süreçler, Simülasyon, Zaman Serileri ve Ekonometri "
Según la opinión de los autores, el tratamiento del riesgo y la política de provisiones debe ceñirse al conjunto de los criterios antes señalados, conjugando la experiencia de los gestores, con los análisis históricos de los clientes e incorporar modelos estadísticos matemáticos automatizados que ayuden a registrar y modelar la ocurrencia de sucesos inesperados, pero esta política debe permitir una flexibilidad que la convierta en un instrumento efectivo de análisis de riesgo. En el caso particular de Cuba ajustado a las realidades sociopolíticas de nuestro sistema económico.
Risk. (Ondan. Risico veya rischio'dan ve bu, koruma sağlayan ar. Clas. Rizq'den). m. Olasılık veya hasarın yakınlığı. - 2. Bir sigorta sözleşmesine konu olabilecek koşulların her biri. - a ~ ve şans. loc. zarf. Bir şirketi üstlenmek veya bir sözleşmeyi kutlamak için: Şansın veya olayın etkisine, bunların eylemini talep edemeden teslim etmek. - bir şey ~ koş. fr. Kaybolmaya veya doğrulanmamaya maruz kalmak. □ V. grubu ~, popülasyon ~.
Kredi kuruluşlarında risk kavramı, aracılık yoluyla, yükümlülüklerini tasarruf sahipleri ve yatırımcılarla karşılama sorumluluğunu üstlendiğinde ortaya çıkar ve bu büyük ölçüde bankanın borçlularının zamanında ve biçiminde geri ödemesine bağlı olacaktır.. Bankanın borçları ve varlıkları arasındaki bu korelasyonda her an istenmeyen olaylar meydana gelebilir. Borçlular borçlarını geri ödemezlerse, banka yine de alacaklılarını geri ödemek ve ödemek zorunda kalacak, beklenen getirileri azaltacak veya zararları üstlenecektir. O halde buradaki risk, bunun olma olasılığıdır.
Risk analizi, ekonomide, bir faaliyette saklı risklerin tahminidir. Alınan tüm kararlar belirli bir belirsizlik veya risk içerir. Bu nedenle, söz konusu operasyonu gerçekleştirmeden önce, örneğin bir işi genişletmek için gereken yatırımı değerlendirmek önemlidir. İki temel unsur, olası risklerin belirlenmesi (bu aynı zamanda bunların nicelendirilmesini de gerektirir) ve bunların değerlendirilmesidir. Tanımlama, büyük ölçüde mevcut bilgilere bağlıdır; Analistin ortaya çıkan riskin olasılığını tartması gerektiğinden, matematik ile analistin öznel değerlendirmesinin bir kombinasyonunun değerlendirilmesi. Maksimum ve minimum riskleri hesaplamak bir dereceye kadar basit bir iştir; önemli olan gerçek riski doğru bir şekilde değerlendirmektir:amaçlanan sonucun ortaya çıkma olasılığı. Riskleri ölçerken, söz konusu riskler üzerinde uygulanan kontrol derecesini (doğrulanmışsa) belirlemek önemlidir.
Bir şirketin sahip olduğu bilgilerin kalitesi, fonlar araştırmaya ayrıldığında artırılabilir; örneğin yeni bir ürün için belirli bir lokasyonda elde edilebilecek pazar payını belirlemek için araştırma yapmak. Bilgiyi geliştirmek için yatırılan para, üstlenmek istediğiniz faaliyetin maliyetini artırır. Bu nedenle, mevcut bilgileri iyileştirmek için ek meblağlar yatırmaya ne ölçüde değeceğini değerlendirmek de gerekli olacaktır.
Risk analizi statik bir süreç değildir. Ek bilgi elde edildiğinde veya koşullar değiştiğinde sonuçlar gözden geçirilmelidir. Riskleri ve potansiyel getirileri karşılaştırarak farklı olası seçenekler arasında karşılaştırma yapmak normaldir; her zaman kullanılan kontrast hipotezi, "sıfır hipotezi" olarak adlandırılan, yani hiçbir şey yapmama seçeneğidir.
Risk analizi, temel olarak çeşitli değerleme olaylarının gerçekleşme olasılıklarının hesaplanmasından oluşur. En karlı seçenekler her zaman en risklidir, bu nedenle nihai karar, yöneticinin veya belirleyici temsilcinin riskten kaçmasına bağlı olacaktır. Yüksekse, mümkün olan en düşük kayıpları ifade eden seçeneği seçeceksiniz.
Kredi Varlıkları: Finans kuruluşunun kendisine verilen her türlü finansman için müşteri üzerinde sahip olduğu tüm kredi hakları.
Müşteri: Mevcut yönetmeliklerle belirlenenlere göre kredi konusu olabilecek herhangi bir gerçek veya tüzel kişi.
Kredi: Enstrümantasyonunun yöntemi ne olursa olsun, finansal kuruluşun geri kazanım riskini üstlendiği, belirli bir Müşteriye fon veya diğer varlıkları sağlamayı veya taahhüt ettiği veya üçüncü şahıslara karşı teminat verdiği bir risk varlığıdır. kendisi tarafından taahhüt edilen yükümlülüklerin yerine getirilmesi.
Faiz: Başkasının parasının kullanılması için yapılan ödeme. Ekonomide, daha spesifik olarak, sermaye artırmak için yapılan bir ödeme olarak kabul edilir. Ekonomistler ayrıca faizi tasarrufun ödülü olarak görürler, yani bireylere biriktirmeleri için sunulan ve diğer insanların bu birikime erişmesine izin veren ödeme. Ekonomik teori için faiz, paranın fiyatıdır.
Devlet Kuruluşları: Eyalet şirketleri, birlikleri, bütçelenen birimler, eyalet niteliğindeki yatırım birimleri ve Merkezi Devlet Bütçesi ile bağlantılı diğer kuruluşlar.
Varlıklar: Merkezi Devlet Bütçesi ile bağlantılı olmayan devlet kurumlarını, kuruluşları, dernekleri ve Küba ticari şirketlerini içerir.
Kredi Portföyü: Müşterilere verilen doğrudan kredi işlemleri için kurum lehine bakiyeleri içerir. Kurum tarafından verilen tüm finansman, hangi yöntemle üzerinde anlaşmaya varılmış veya sözleşme yapılmış olursa olsun, mevcut veya süresi dolmuş olarak sınıflandırılır.
Ödenmemiş krediler: Kredilerin ödeme planına uygun olarak güncel olan anapara bakiyeleri kaydedilir. Yeniden müzakere edilen ve yeniden yapılandırılan krediler de dahildir.
Vadesi geçmiş krediler: Gecikmiş kredilerin anapara bakiyeleri kaydedilir.
Kredi portföyü karşılığı: Kredi tahsil edilememesinden kaynaklanan zarar olasılığı nedeniyle muhasebeleştirilmesi gereken karşılık tutarı kaydedilir. Portföyü oluşturanların her bir özel kredisinin değerlendirilmesine ve Küba Merkez Bankası tarafından belirlenen yönergelere göre oluşturulurlar.
Yeniden Müzakere Edilmiş Borç: Geri ödeme koşulları devam eden, faizin kapitalizasyonu uygulanmadan aynı faiz oranlarını koruyan borç.
Yeniden Yapılandırılmış Borç: Esas olarak Müşterinin mali durumundaki bir bozulma nedeniyle veya faiz oranındaki bir düşüşe veya tahakkuk eden faizin kapitalizasyonuna izin vermek için hüküm ve koşulları değiştirilen borç.
Küba Merkez Bankası Lisansı: Küba Merkez Bankası tarafından verilen ve finansal kuruluşun yapabileceği işlemlerin kapsam ve sınıfının ve finansal aracılık işinin yürütülmesi sırasında ayarlanması gereken diğer hükümlerin oluşturulduğu belgedir.
Finansal Hizmetler: Küba Merkez Bankası tarafından verilen Lisans kapsamındaki finansal kuruluşlar tarafından sağlananların tümü.
Şu şekilde sınıflandırılan farklı risk türleri vardır:
- Kredi riski
Borçlular tarafından geri ödeme yükümlülüklerinin olası ihlalinin sonucu. Çoğu bankacılık krizinin nedeni.
Mali aracı ile sözleşmeye bağlı yükümlülüklerin Müşteri tarafından tamamen veya kısmen ihlal edilmesi nedeniyle, iflas riskini örtük olarak zarar görme olasılığıdır. Kredi, kredi, garanti ve diğer işlemlerle ilişkili tipik finansal risktir.
Kredi riski sırasıyla şunlara ayrılır:
İflas Riski:
Kredi işlemlerinin vadesinde geri ödenmemesi olarak anlaşılan ve iki açıdan yansıtılır:
- Temerrüt: Şüpheli kredilerin, sabit getirili menkul kıymetlerin ve geri ödemesi sorunlu olan hamilleri, araçları veya garantileri ne olursa olsun diğer şüpheli bakiyelerin aktif muhasebe durumuna geçişi ifade eder İflas: Çok şüpheli tahsilatla eşanlamlı olarak. Kredi yatırımları, sabit getirili menkul kıymetler ve vadesi geçmiş veya geçmemiş diğer borç bakiyeleri, halihazırda oluşturulmuş karşılıkların uygulanması ve askıya alınan hesaplara aktarılması ile bilanço aktiflerinden derhal çıkarılacak ve bilanço varlıklarından çıkarılacaktır. iflas veya iflas ilan edildiğinde veya ödeme güçlerinde kötü şöhretli ve telafisi mümkün olmayan bir bozulmaya maruz kalırlar. Ülke Riski : Likidite Riski Döviz Kuru Riski Faiz Oranı RiskiOperasyonel Riskler Bulaşma Riskleri Yasal Risk
Risk ölçümü
Borçlularla yapılan risk ölçümü, finans kuruluşu tarafından gerçekleştirilen tüm işlemlerden kaynaklanan riskleri (gerçek veya koşullu) dikkate almalıdır.
Edinilen maruz kalma seviyeleri, riskler birimleri ve türleri tarafından raporlanmalıdır, böylece Risk Komitesi ve finans kuruluşunun en üst düzey yönetimi, ölçekleri ve konsantrasyonları herhangi bir zamanda tam olarak görebilir.
Bu tür raporlar, finansal kurum düzeyinde ve her birim düzeyinde olası sermaye kaybının hesaplanmasına izin vermeli, böylece tüm yöneticiler tarafından bilinmelidir.
Finansal kuruluşların Yönetim Kurulu, Küba Merkez Bankası tarafından belirlenenler esas alınarak likidite ve risk yoğunlaşma limitlerini onaylamaktadır. Söz konusu limitler, müşterilerin kredi ve likidite durumundaki farklılıklar nedeniyle periyodik olarak gözden geçirilmeli ve finans kuruluşunun risk yönetimi stratejisiyle doğrudan ilişkili olmalıdır.
Risk varlıklarının sınıflandırılması
amaç
Banco de Crédito ile kredi ilişkilerini sürdüren devlet şirketleri, temel kooperatif üretim birimleri, tarımsal üretim kooperatifleri ve küçük çiftçiler için geçerli olan mevcut kredi portföyünün risk düzeyini değerlendirmek için kullanılacak değerlendirme yöntemini oluşturmak ve Küba Merkez Bankası tarafından uygulanan Kredi Varlıklarının Sınıflandırılması ve Karşılıklar Politikasına İlişkin Yönetmelik uyarınca ticaret.
Geçici Fonlar ve Kategoriler
Sınıflandırmalar esas olarak Bankaya yapılan ödemelerin davranışı ile borçlunun mali durumu arasındaki ilişkiye göre belirlenmesine rağmen, Küba Merkez Bankası tarafından tüzel kişiler için oluşturulan kategorilerin her birinin temel özellikleri ve bunların karşılık fonları, Onlar:
- Asgari: Mali yükümlülüklerini zamanında yerine getiren, yetkilendirilen fonların istenen amaca uygulandığı, teminatların onaylandığı ve ödeme gücü ve likidite bozulmamış olan borçlulara karşılık gelir, bu, başlangıçta kararlaştırılan ödeme planının yerine getirilmesine yansır. Karşılıklar Fonu:% 0. Düşük: Başlangıçta üzerinde anlaşmaya varılan ödeme planlarına uymadığını gösteren borçlulara karşılık gelir ve fonlar istenen amaç için uygulanmış ve garantiler doğrulanmış olsa da, ödeme gücü ve ödeme kapasitesi geçici olarak etkilenmiş veya etkilenmiş olabilir. Karşılık Fonu:% 1 Ortalama:Öngörülen nakit akışları, üzerinde anlaşmaya varılan ödeme planını karşılamak için yetersiz olan borçlulara karşılık gelir veya bilgilerin analizi, garantiler doğrulanmış olsa bile verimlilik seviyelerini tehlikeye atan önemli eksiklikler gösterir. Karşılık Fonu:% 20
- Orta-Yüksek: Öngörülen nakit akışları mali yükümlülükleri karşılamak için yetersiz olan, ödemelerinde gecikmiş veya bunlara yalnızca kısmen uyan borçlulara karşılık gelir. Aynı şekilde, teminatlar borçlu olunan kaynakların toplamını geri kazanmak için yeterince likit olmasına rağmen, ödeme temerrütlerini tersine çevirme olasılığı düşüktür. Karşılıklar Fonu:% 30.
- Yüksek: Esas olarak, mali durumu zor olan borçlulara karşılık gelirler ve nakit akışları, mali yükümlülüklerini makul bir süre içinde karşılamak için yeterli değildir, bu da onları, bu sürekli bozulmayı iyileştirme olasılığı olmaksızın mevcut finansmanı yeniden yapılandırmaya zorlar. Benzer şekilde, belirlenen garantiler finanse edilen tutar artı faizi kapsamaz veya sadece yargı dışı veya adli tahsilat yoluyla sağlanan kaynakların bir kısmının geri alınmasına izin verir. Karşılık Fonu:% 50 Geri Alınamaz:Esas olarak, varlıkları mali yükümlülüklerini yerine getirmek için kıt veya boş olan veya kaynak yaratma kapasitesi üçüncü şahıslara bağlı olan ve bunların mali durumu çok zayıflamış olan açık iflas borçlularına karşılık gelir. Benzer şekilde, tesis edilmiş garantiler veya kalıcı özkaynakların, borçlu olunan tutarla çok az değeri vardır veya hiç değeri yoktur, önemli ölçüde amortismana uğramış veya değer düşüklüğüne uğramıştır veya uygun şekilde mükemmelleştirilmemiştir. Karşılıklar Fonu:% 100.
Özet olarak aşağıdaki tablo var:
Tablo 1 Kredi varlıklarının sınıflandırılması
| sınıflandırma | Provizyon fonu (%) |
| minimum | 0 |
| Düşük | bir |
| Orta | yirmi |
| Orta-yüksek | 30 |
| Uzun boylu | elli |
| düzeltilemez | 100 |
Kaynak: Kredi ve Ticaret Bankası
Bu sınıflandırma iki temel kriteri karşılayacaktır:
- Ödemelerin davranışı. Finansal durum.
Kriterlerden ilki için aşağıdaki sınıflandırma modelleri kullanılacaktır:
Çok İyi: Faiz veya anapara ödemeleri, 7 günlük ödemesiz dönemle cari ise ve cari kredi bakiyesinin önceki kredi yeniden kredilerinden aktifleştirilen tutarları içerdiğine dair hiçbir kanıt yoksa. Kambiyo senetlerinde indirim ve diğer etkiler nedeniyle kredi geri ödemeleri söz konusu olduğunda, söz konusu ödemeler söz konusu etkilerin süresi boyunca güncel kabul edilecektir.
İyi: Evet, faiz veya anapara ödemeleri 30 günden fazla gecikmemiş veya faiz kapitalizasyonu olduğuna dair bazı kanıtların olduğu durumlarda. 30 günü aşan ancak sınıflandırma tarihini takip eden 90 günden önce geri kazanılabileceğinin kesinliği olan finansman ödemelerindeki gecikmeler, kaynaklardan alınan tazminatlardan da bu kavramda sınıflandırılacaktır. çok güvenli, örneğin: «Devletin yabancı para biriminde Eşsiz Gelir Hesabı, Sigorta, Tazminat Fonu veya istisnai olarak olağanüstü bir teminatın müşterileri.
Normal: Anapara ve faizlerin 60 günden fazla gecikme sunmadığı veya faiz kapitalizasyonuna dair bazı kanıtların bulunduğu finansman.
Yetersiz: Faiz veya anapara ödemelerindeki gecikme 60 takvim gününü aşarsa veya önceki kredilerin faiz kapitalizasyonu veya yeniden finanse edildiğine dair bazı kanıtlar varsa.
Aşağıda, kuruluşun nicel derecelendirmesini oluşturmak için yukarıda belirtilen iki noktada elde edilen sonuçların kombinasyonundan elde edilen sınıflandırma matrisi yer almaktadır. Ayrıca, işletmeye hizmet veren yöneticinin deneyimine dayanan, nicel olandan farklı olabilecek niteliksel bir derecelendirme de vardır. Bu durumda doğru bir şekilde tartışılmalıdır.
Tablo 2 Çapraz sınıflandırma matrisi
| Ödemelerin davranışı
Finansal durum |
Çok iyi | Tamam | Düzenli | yetersiz |
| Çok iyi | minimum | Düşük | Orta | Orta-yüksek |
| tatmin edici | Düşük | Orta | Orta | Orta-yüksek |
| İyi | Orta | Orta | Orta-yüksek | Uzun boylu |
| Düzenli | Orta | Orta-yüksek | Uzun boylu | düzeltilemez |
| yetersiz | Orta-yüksek | Uzun boylu | düzeltilemez | düzeltilemez |
Kaynak: Kredi ve Ticaret Bankası
Bu matris aşağıdaki olasılık yüzdesini verir:
Tablo 3: olasılık yüzdesi
| sınıflandırma | Olasılık% |
| minimum | 5 |
| Düşük | 10 |
| Orta | 30 |
| Orta-yüksek | 25 |
| Uzun boylu | onbeş |
| düzeltilemez | onbeş |
Kaynak: self made
Kredi varlıklarının sınıflandırmasına varmak için kullanılan metodoloji, aşağıda örneklendirilecek olan metodolojiye dayanmaktadır:
Tablo 4: Ölçme ve puanlama parametreleri. Kredi varlık sınıflandırması
| Parametreler | Noktalama |
| Borçlunun mali durumu | 0-50 |
| İşletmenin idaresi | 0-15 |
| Piyasa koşulları | 0-13 |
| Garantilerin durumu | 0-10 |
| Diğer ilgili faktörler | 0-12 |
Kaynak: Kredi ve Ticaret Bankası
Tablo 5: Kredi varlıklarının sınıflandırılması ve puanlanması için analiz faktörleri
| Analiz edilecek faktörler | Noktalama |
|
elli |
| 1) Tüm nedenlerle olumlu davranış | 0 |
| 2)% 50'den fazla olumlu davranış | yirmi |
| 3)% 50'den fazla istenmeyen davranış | 35 |
| 4) Tüm nedenlerden dolayı olumsuz davranış | elli |
|
onbeş |
| 1) İyi | 0 |
| 2) Düzenli | 7 |
| 3) Kötü | onbeş |
|
13 |
| 1) Tüm üretimin sözleşme ile kabulü | 0 |
| 2) Tek bir müşteri veya tedarikçiye bağlı olarak tüm üretimin sözleşme ile kabulü | 3 |
| 3) Üretimin sözleşmeyle kısmi kabulü, tek bir müşteri veya tedarikçiye bağlı değildir | 5 |
| 4) Üretimin sözleşmeyle kısmi kabulü, tek bir müşteri veya tedarikçiye bağlıdır | 10 |
| 5) Üretimin kiralanmaması | 13 |
|
10 |
| 1) Yeter | 0 |
| 2) Yetersiz | 5 |
| 3) Eski | 10 |
|
12 |
| 1) Yok | 0 |
| 2) Doğal olayların ve sigorta kapsamındaki yangınların etkileri | 6 |
| 3) Sigorta kapsamı için değer düşüklüğü | 12 |
Kaynak: Kredi ve Ticaret Bankası
Borçlunun mali durumunu belirlemek için hesaplanması gereken mali oranlar bu çalışmanın Ek I kısmında bulunabilir.
Bölüm II: BANDEC Las Tunas'ta karşılıkların ve faiz oranlarının analizi
II.1 İşletmenin karakterizasyonu
Banco de Crédito y Comercio (BANDEC), Bakanlar Kurulu'nun İcra Komitesi'nin 173 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname kapsamında 12 Kasım 1997 tarih ve 3215 sayılı Anlaşmasına göre kurulmuş bir bankacılık finans kuruluşudur. banka dışı ”. BANDEC, Küba Merkez Bankası tarafından verilen Genel Lisans ile çalışır.
Küba Merkez Bankası tarafından verilen Genel Lisans, BANDEC'e ulusal ve yabancı para biriminde her türlü finansal aracılık işini ulusal bölgede ve yurt dışında yürütme yetkisi verir; bu nedenle evrensel veya çok hizmetli bankacılığa özgü işlevleri yerine getirme yetkisine sahiptir.
Banco de Crédito y Comercio'nun (BANDEC) kurumsal amacı, Küba Merkez Bankası tarafından 5 Ağustos 1997 tarihli 1 sayılı Karar ile verilen Genel Lisans'da tanımlanmış ve Banco de Crédito y Comercio İç Tüzüğünde onaylanmıştır. Küba Merkez Bankası Yönetim Kurulu'nun 5 Aralık 1998 tarihli 254 sayılı anlaşması ile onaylanmış ve BANDEC Başkanı'nın 9 Aralık 1998 tarih ve 36 sayılı Kararı ile yürürlüğe girmiştir.
Önceki paragrafta belirtilen yasal düzenlemelere göre, Banco de Crédito y Comercio, her türlü finansal aracılık işini yürütme yetkisine sahiptir.
Misyon:
BANDEC, şirketlere, kooperatiflere, kurumlara ve bireylere finansal kaynaklarının yönetiminde güvenlik, tavsiye ve karlılık sağlamayı amaçlayan, müşterilerinin kalkınma ihtiyaçlarını fayda için karşılamaya katkıda bulunan evrensel bankacılık işlevlerine sahip bir finans kuruluşudur. İç ve dış tasarrufları harekete geçiren ve kanalize eden çeşitli hizmetler ve finansal araçlar aracılığıyla Ulusal Ekonominin; çalışanlarının nitelikleri ve teknolojik gelişmelerin uygulanması ile desteklenmektedir.
Görünüm:
Yönetiminde uluslararası verimlilik standartları, yüksek güvenilirliği, hizmetlerinin mükemmelliği ve çalışanlarının profesyonelliği ile öne çıkan, basit ve çevik yapılara sahip, finansal yenilikçiliğin destekçisi ve finansal yenilikçiliği teşvik eden ilin en iyi ticari bankasıyız müşteri ihtiyaçlarına kapsamlı bir dikkat göstermeye dayalı bir iş yaklaşımı uygulayan teknoloji, gelişmiş otomasyon.
II.2 Karşılıkların yüzdesindeki ve tsaa / risk bağlantısındaki değişim önerisi.
Daha sonra, Portföy seviyesi, provizyonlar ve vadesi geçen çeyreklik karşılaştırılacaktır.
Tablo 6: Portföy, karşılıklar ve vadesi geçen süre karşılaştırması
Ölçü birimi: ondalık basamaklı binlerce peso.
| trimesterinde | Toplam portföy | karşılık | tedarik yüzdesi | vadesi geçmiş | Temerrüt Yüzdesi |
| 05 Eylül | 362,870.2 | 44,005.5 | 12.1 | 1,386.2 | 0,38 |
| 05 Aralık | 390,780.8 | 47,131.1 | 12.1 | 1,198.2 | 0.31 |
| 06 Mart | 389,952.3 | 30,280.2 | 7.8 | 2,248.6 | 0.58 |
| 06 Haziran | 419,872.9 | 36,281.1 | 8.6 | 4,573.2 | 1.09 |
| 06 Eylül | 427,596.1 | 40,691.2 | 9.5 | 7,470.1 | 1.75 |
| Ortalama | 398,214.5 | 39,677.8 | 10.0 | 3,375.3 | 0.85 |
Kaynak: self made
Görüldüğü gibi, Banka'nın çalıştığı vadesi geçmiş seviyeler için, yukarıda daha önce de belirtildiği gibi, kredi, likidite ve acizlik risklerinin gerçekleşmesinin bir ifadesi olarak, karşılıklar uygulanan seviyelerin çok üzerindedir. bu riskler. Bu nedenle, karşılıkların seviyesi bu risklerin fiili maruziyetine daha fazla uyarlanmalıdır, ancak farklı varlık sınıflandırmaları için oluşturulan cari karşılık yüzdeleri ve çoğunlukla Orta Risk olarak sınıflandırılan bir Portföyün teyidi ile bu imkansız hale gelir ve Araştırmanın yazarının görüşüne göre, gözlem ve üç yıllık deneyime dayalı bu muhafazakâr konum, kurum düzeyinde katkıda bulunulacak kar düzeyini etkilemektedir.
Aynı şekilde, soruşturma sonucunda, kredilerin orijinal risk sınıflandırmalarına göre, yeniden müzakere edilmesi, yeniden yapılandırılması veya vadesi geçmiş olması gerektiği için bunlardan kaç tanesinin meyve verdiğini bilmeye izin veren bir kontrol mekanizmasının mevcut olmadığı ortaya çıktı. Düşük Riskli olarak sınıflandırılan krediler söz konusu olabileceğinden, bu varlığın% 1'inin provizyona tabi tutulması ve vadesi geçmiş olarak gerçekleşmesi veya başka bir şekilde Müşteri ile kararlaştırılan şartlar ve tarihlerde tahsil edilebilecek% 50'lik bir karşılık gerektiren Yüksek Risk olarak sınıflandırılan bir kredi durumu.Kurum böyle bir kontrol mekanizmasından muzdarip olduğu için, risk sınıflandırması ile bunun ortaya çıkması arasında gerçekten bir ilişki kurulamaz ki bu da provizyon ve risk politikasının başlı başına amacıdır.
Araştırmada bulunan bir diğer unsur ise, sınıflandırma hükümlerinin kısa, orta ve uzun vadede verilecek krediler arasında fark yaratmaması, dolayısıyla riske ilişkin belirsizlik vizyonunun olmaması, çünkü fark yaratmamasıdır. kısa vadede verilen krediye eşit olarak sınıflandırılır ki bu bir yıla kadar, örneğin Orta Risk olarak sınıflandırmak için belirlenen parametreleri karşılıyorsa, uzun vadeli olarak sınıflandırılacak beş yıl için verilen diğerine ve Kendini Orta Risk olarak nitelendiren parametrelerle aynı davranır.
Bu nedenle, yukarıda yapılan yaklaşımlara dayanarak dört temel soru önerilmiştir:
- Portföyün ağırlıklı ortalama faiz oranını belirlemek, bu Portföy seviyesi ile beklenebilecek faiz geliri seviyesini belirlemek için bir matris oluşturun.Halihazırda tesis edilen karşılıkların yüzdelerinin, bunların gerçekleşmesine göre değiştirilerek İfadesi, analiz edilen belirli durum için kredi, iflas ve likidite risklerine cevap veren ve ortalama olarak ağırlıklı ortalama faiz oranı yüzdesini aşmamalıdır, çünkü bu ortalama faiz oranı Portföyün beklenen getirisini sunar, Geliri, karşılık seviyelerinin karşılanıp karşılanamayacağına bağlı olacak olan banka gelirinin ana kaynağı, tahsil edilene kadar verilen kredinin yörüngesinin bilinmesini sağlayan bir kontrol mekanizması uygulamak,Risk sınıflandırmaları açısından bakıldığında Risk sınıflandırma unsurlarını, zaman içinde riskle bağlantılı belirsizlik ilkesini ayırt edecek ve akılda tutacak şekilde değiştirin. Bu sınıflandırma unsuru, vadeye yaklaştıkça ve kısa vadeli hale geldikçe risk analizinin zaman içinde değiştirilmesine izin vermelidir.
Bu ortalama faiz oranı matrisi şu şekilde hesaplanacaktır:
Tablo 7: Ağırlıklı ortalama faiz oranı
| Kredi Portföyünün Ortalama Faiz Oranı | |||
| Faiz oranı | Borç bakiyesi | Toplam payı | Ağırlıklı oran |
| 0.13 | 0.0 | 0.0000 | 0.00000 |
| 0.12 | 0.0 | 0.0000 | 0.00000 |
| 0.11 | 256.4 | 0,0012 | 0.00013 |
| 0.10 | 118.9 | 0.0005 | 0.00005 |
| 0.09 | 3,786.2 | 0.0172 | 0.00155 |
| 0.08 | 0.0 | 0.0000 | 0.00000 |
| 0.07 | 65,484.4 | 0,2981 | 0,02087 |
| 0,06 | 147.7 | 0,0007 | 0.00004 |
| 0.05 | 53,504.5 | 0,2436 | 0,01218 |
| 0.04 | 147.8 | 0,0007 | 0.00003 |
| 0.03 | 96,220.7 | 0,4380 | 0,01314 |
| Karlı Portföy | 219,666.6 | 1.0000 | 0,04799 |
Kaynak: Kredi ve Ticaret Bankası
Bu matris, bu oranların maksimum ve minimum ufku dikkate alınarak verilebilecek tüm olası faiz oranlarını içerir. İkinci sütunda, oran aralıklarına karşılık gelen kredi bakiyeleri kaydedilir, kredi bakiyesini kârlı toplama bölmek, faiz oranı aralığı ile çarpılan ve bana sunulan toplamdaki katılımı verir. ağırlıklı ortalama oran. Bu bilginin elde edilmesini otomatikleştirmek için bir prosedür oluşturulmalıdır, çünkü manuel olarak gerçekleştirmek son derece zahmetlidir, çünkü bu matriste ¼ yüzde puanlarını temsil eden oranlar da göz önünde bulundurulmalı ve önceki belirleme için varsayılan olarak yuvarlanmalıdır. yanlışlıklara neden olur.
Dolayısıyla, bu ortalama oran incelendiğinde, Banka Portföyünün% 5 olarak belirlenen asgari baz orana bile ulaşamadığı, bunun Portföyün faiz yaratma kabiliyetini sunduğu görülmekte ve şu şekilde gözlemlenmektedir: Kuraklıktan etkilenmiş olarak sınıflandırılan kuruluşlara verilen tüm yeni krediler için% 3'lük tek bir oran belirleyen Bakanlar Kurulu Yürütme Kurulu'nun yönlendirdiği önlemler, performansını etkilemektedir. Ayrıca, miktarlarından veya risk sınıflandırmasından bağımsız olarak, genellikle% 3 olan bir sabit oranla merkezi olarak gelen belirli kuruluşlar için onaylanmış tutarlardan da etkilenir.
Yazar tarafından hükümlerin yüzdesi için yapılan öneri şu şekildedir:
Tablo 8: Karşılıkların önerilen değişiklik yüzdesi
| sınıflandırma | Provizyon fonu (%) |
| minimum | 0 |
| Düşük | bir |
| Orta | 5 |
| Orta-yüksek | 7 |
| Uzun boylu | 10 |
| düzeltilemez | 100 |
Kaynak: self made
Bu öneri, kapsanan son çeyrek için aşağıdaki miktarda hükümle sonuçlanacaktır:
Tablo 9: Önerilen değişikliğe göre provizyon yüzdesi
Ölçü birimi: ondalık basamaklı binlerce peso.
| sektörleri | Toplam | minimum
0% |
Düşük
bir % |
Orta
% 5 |
M-Yüksek
% 7 |
Uzun boylu
% 10 |
Irrecp.
100% |
| iş | 7,192.4 | 0.0 | 553,8 | 6,096.8 | 0.0 | 541,8 | 0.0 |
| EBM | 269,8 | 0.0 | 49.7 | 220.1 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| CCS ve Ag | 245.9 | 0.0 | 27.7 | 216.5 | 0.0 | 1.7 | 0.0 |
| çiftlikleri | 261,8 | 0.0 | 26.3 | 206.6 | 0.0 | 28.9 | 0.0 |
| Ubpc | 2,961.9 | 0.0 | 545,4 | 2,416.5 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| Alıkoyma | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| PMA * | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| Toplam | 10,931.8 | 0.0 | 1,202.9 | 9,156.5 | 0.0 | 572,4 | 0.0 |
Kaynak: self made
Tablo 8'de sunulan değişiklik önerisi, verilen krediler yoluyla faiz oranını riske bağlayan bir metodoloji önerisiyle yakından bağlantılı olacaktır. Bu öneri Tablo 11'de gösterilmektedir. Bu şekilde garanti altına alınacaktır. Gerçekleştirilen analizlerde çoğunluk olan Orta Risk sınıflandırması altında kullandırılan kredilerin, Minimum ve Düşük olarak sınıflandırılanların yanı sıra, bu sınıflandırma için gereken karşılıkların üzerinde getiri sağlayacağı belirtilmiştir. Orta-Yüksek, Yüksek ve Kurtarılamaz olanlar kısmen kendi hükümlerini ve diğer sınıflandırmaların getirdiği fazlalığın geri kalanını kapsayacaktır.
Vadesi geçmiş krediler durumunda, sınıflandırmaları Orta-Yüksek'ten düşükse, vadesi geçen tutarlara karşılık gelen tutarlar bu kategoride sınıflandırılmalı, 6 aya kadar bir süre kalmalı, sonrasında ise Bu fonlar geri alındıktan sonra, hemen bir üst kategoriye aktarılmalıdır, bu durumda Yüksek, 6 ayı geçmeyen bir süre için de kalacaktır, ardından bu tutarlar tahsil edilmemişse ve Bireysel Çiftçiler sektörüne aitse, bu tutarların% 100'ünün Kurtarılamaz provizyonuna yol açacaktır. Diğer sektörler söz konusu olduğunda, toplanıncaya kadar Yüksek sınıflandırmada kalacaklardır. Minimum veya Düşük olarak sınıflandırılan krediler için vade, yeniden müzakere veya yeniden yapılandırma durumunda, bunlar bir sonraki yüksek kategoriye gider.
Başlangıçta Yüksek risk sınıflandırması kapsamında verilmiş ve vadesi geçmiş bir kredi 6 ayı geçmemek üzere aynı kategoride kalacak, bu tutarlar tahsil edilmezse kategoriye aktarılacaktır. Söz konusu sektör türü ile ilgili olarak önceki paragrafta atıfta bulunulan koşulların aynısı ile kurtarılamaz.
İl zaten kendi karından kendi karşılığını yapacak durumda olduğundan, bu miktarın her yıl Aralık ayı sonunda hesaplanan karşılıktan% 20'sini alarak 5 yıllık bir süre boyunca bu düzeyde karşılık oluşturması önerilmektedir. kar hesabından Özkaynak Yedeklerine ve bunun içinde Diğer Yedeklere aktarılması, son bir yılda% 20 alınmayacak, ancak bugüne kadar birikmiş olan ile o geçen yıl için hesaplanan karşılık seviyesi arasındaki fark. O andan itibaren, bu Rezervler hesabı, hesaplanan provizyon düzeyine göre büyür veya azalır.
Daha sonra araştırmanın kapsadığı dönemde temel oranlarla onaylanan krediler incelenecektir.
Tablo 10: Onaylanan krediler
Ölçü birimi: ondalık basamaklı binlerce peso.
| Şube | Tutar onaylandı | Orta risk | Yüksek risk |
| deniz ineği | 9,469.9 | 0.0 | 0.0 |
| Puerto Padre | 37,459.9 | 9,757.6 | 0.0 |
| Menendez | 14,543.7 | 1,780.2 | 0.0 |
| Majibacoa | 3,427.1 | 1,305.8 | 0.0 |
| Tunas ben | 14,182.4 | 2,537.5 | 0.0 |
| Tunas II | 8,929.0 | 0.0 | 0.0 |
| Jobabo | 5,278.9 | 0.0 | 0.0 |
| Kolombiya | 15,418.8 | 1,990.5 | 2,310.3 |
| Amancio | 14,770.1 | 1,200.5 | 0.0 |
| Adres Sağ. | 91,624.3 | 11,004.7 | 0.0 |
| Toplam | 215,104.2 | 29,576.9 | 2,310.3 |
Kaynak: Kredi ve Ticaret Bankası
Farklı risk seviyelerine sahip temel oranlarda verilen kredilerin toplam tutarının Tablo 10'daki analizinden görülebileceği gibi, sermaye için temel oran olarak% 5 veya% 7 olarak onaylanan 31.887,2 ABD Doları MP vardır. Görülebileceği gibi, kredi sınıflandırmaları orta veya yüksek riskli, çoğunlukla orta risk gösteren uygun iş veya yatırım. Bu nedenle, bu tutarlar, sınıflandırmaları minimum veya düşük risk taşıyan kredi tutarları ile aynı oranda onaylanmış olup, risk ve karlılığa atıfta bulunulan finansal ilkenin yeterli bir ilişkisinin olmadığını, daha yüksek riskin olduğunu varsayan daha yüksek karlılık ve bunun tersi.
Faiz oranı ile risk arasındaki bağlantıyı kuran 59/99 sayılı karar, oranı bir puanın ¼ kadar artırabilmesi için ±% 2'lik bir marj sunuyor, ancak bunu yöneticinin takdirine bırakıyor, yani zorunlu değil uyumluluk, dolayısıyla bu oranların aşağıda açıklandığı gibi riske göre belirlenmesi önerilmektedir:
Tablo 11: Faiz oranını riske göre değiştirme önerisi
| sınıflandırma | İşletme sermayesi oranı | Yatırım | Varsayılan oran |
| minimum | % 5 | % 7 | iki % |
| Düşük | % 5 | % 7 | iki % |
| Orta | 5,25-7% | 7,25-9% | 2,25-4% |
| Orta-yüksek | 6,25-7% | 8,25-9% | % 3-4 |
| Uzun boylu | % 7 | % 9 | % 4 |
| düzeltilemez | % 7 | % 9 | % 4 |
Kaynak: self made
Bu oranlar, yukarıda belirtilen kararla belirlenen parametreler içindedir, ancak bunları, alınan her yeni talebe İşletme Müdürü tarafından yapılan kredi riski sınıflandırmasına göre sınırlandırır. Esnekliği, sınıflandırmanın kendisi içinde bile, daha iyi bir finansal duruma sahip olan müşterileri, nicel olanı tamamlayan nitel analize göre ayırt etmeye izin verecektir. Telafi Edilemez durumunda, onun sınıflandırması zaman içinde gerçekleştirilecektir, çünkü geri ödeme olasılığı düşük olan bir kredi vermek mümkün olmayacaktır.
Risk sınıflandırmaları minimum veya düşük gösteren müşterilerde, Yönetici, müşterinin koşulları, kredi türü veya diğer hususlar nedeniyle uygun gördüğü takdirde, bu temel oranı, minimum% 3'e indirerek indirebilir. İşletme Sermayesi veya yatırım durumunda% 5'e kadar olan bu, müşteriler için kredi geçmişleri aracılığıyla avantajlı bir finansal durumu gösterme anlamında bir teşvik olacak ve finansman maliyetlerini en aza indirmelerine olanak tanıyor.
Banka için, bu teklifin uygulanması şüphesiz mali durumunda bir iyileşme getirecektir, çünkü faiz geliri artacak ve müşterilerin Banka ile ödeme taahhütlerini üstlenirken daha ciddi olmaları beklenebilir. aksi takdirde finansman maliyetinin artacağı perspektifi altında.
Orta ve yüksek risk koşulları altında onaylanan bu parasal kitlenin 0,5 yüzde puan artması gerçeği, bir yılda 159,4 MP'ye eşdeğer faiz geliri sunacaktır.
Sonuç:
- Metodolojik öneri, risk düzeyine uygun olarak halihazırda vurgulanan karşılık yüzdelerini değiştirerek faiz oranını riske etkili bir şekilde bağlamayı yönetir.Kredi Varlıklarının sınıflandırma yüzdeleri, karşılaştırmada fazla değerli bir karşılık verir. Varlık sınıflandırma matrisi riske bağlı belirsizlik ilkesini hesaba katmaz, kısa ve uzun vadeli kredilerin sınıflandırılması arasında bir ayrım yapmaz.
öneriler:
- Araştırmada açıklanan riskle ilgili faiz oranları metodolojisini uygulayın Araştırmada belirtilen karşılık yüzdelerini değiştirmek için öneriyi uygulayın Farklılaştırmak için gerekli unsurları risk sınıflandırma matrisine dahil edin. kısa ve uzun vadeli kredi riski, bu uzun vadeli kredinin geçişini hesaba katmalıdır.
Kaynakça:
- Alvarado G. Javier: Kırsal kredilerde garantiler, Alide / FAO. Lima, Peru, 1996 Latin Amerika'da Kalkınma Bankası: Yaklaşımlar ve Perspektifler, ALIDE-IDB / MIF, Lima, Peru, 2006 Banco Bilbao Vizcaya Argentaria: Talimatlar ve Prosedürler El Kitabı. Madrid, 2000 Küba Merkez Bankası: Yönerge 39/2006, Grafik izlenimler, 2006 Montevideo Bankası: Talimatlar ve Prosedürler El Kitabı. Montevideo, 2002 Kredi ve Ticaret Bankası, Talimatlar ve Prosedürler El Kitabı Bayos, Manuel ve Benites Miranda. Ekonomik terimler sözlüğü. Havana: Editoryal Pueblo y Educación, 1980 Bittel. L ve Ramsey. Yönetim Ansiklopedisi / 06. Centrum, 1. YılBorrás Atiénzar, Francisco ve diğerleri: KÜBA: BANKACILIK VE SİGORTA, İş dünyasına bir yaklaşım. Alicante, 1998 Buide Ll López, Manuel ve Flores Pérez Rodolfo:Küba Cumhuriyeti'nde bankacılığın evrimi. Ulusal Banka Geliştirme Merkezi. Havana, 1988 Basel Bankacılık Denetimi Komitesi tarafından üretilen belgelerin özeti, Cilt III, Bank for International Settlements, Basel, İsviçre, 1997 Estévez Iliana, Garayburu de la Fuente, Nelson: Banka kredisi ile ilgili materyallerin derlenmesi. Kullanıcı bilgisi. La Habana, 1996 Garayburu de la Fuente, Nelson: Finansal Tabloların Analizi ve Yorumlanması. Bankacılık Sektöründeki Özellikler, Impresiones Gráficas, Havana, 2006Gerlach, Stefan: Para politikası ve faiz oranlarının davranışı, BIS - Basle, 1996La Torre Llorens, Luis: Risk Teorisi ve Sigorta Şirketine uygulamaları. Editör Mapfre, 1992 Myers, Stewarte, Brealey, Richard A.: Kurumsal finansın ilkeleri, 5th, ed. McGraw-Hill, Madrid,1998 Devlet sektörüne banka kredisinin verilmesi, kontrolü ve geri kazanımı için genel kurallar. Küba Ulusal Bankası. Havana, 1983 Economic Resolution V Congress of the PCC. La Habana, PCC Merkez Bankası Siyasi Editörlüğü, Eylül 1997 Küba Merkez Bankası Dergisi, üç aylık yayın. Temmuz-Eylül 1998 No. 2. Ed. Pontón Caribe SA 1998Santandreu, Eliseo: Krediler, tahsilatlar ve ödenmeyenlerin yönetimi, Ediciones Gestión 2000, Barselona, 1994 Soberón Valdés, Francisco: Parliamentary Hearing, Palace of Conventions, 18 Nisan 1996, Soberón Valdés, Francisco: Uluslararası Kongrede Konferans Muhasebe ve Finans, CONTAHABANA'97. Palacio de las Convenciones, 27 Şubat 1997 Soberón Valdés, Francisco: Finansal Yönetim ve İş Sözleşmesinde Riskler.Ulusal bankacılık sisteminin yeniden yapılandırılması. Havana, 1995 Tunus Blanco, Dunia; Galgeras Gil, Daysi; García Lorenzo, Dunia; del Toro Ríos, José Carlos; Caballero Pulido, Margarita; Borrás Atiénzar, Francisco: Institutions and Financial Markets, Selection of Topics, Editorial Félix Varela, La Habana, 2005Vázquez C. Banking operations. Ed. EDERSA. Madrid, 1985 Villaante, Pedro Pablo: Bankacılık Denetiminde İyi Hükümler Uygulamaları, III Bölgesel Konferans Kamu Sektörü-Özel Sektör, Finansal Sektörün Düzenlenmesi ve Geliştirilmesi: Pratik Uygulamalar, Washington, DC, 2005Havana, 2005Vázquez C. Bankacılık işlemleri. Ed. EDERSA. Madrid, 1985 Villaante, Pedro Pablo: Bankacılık Denetiminde İyi Hükümler Uygulamaları, III Bölgesel Konferans Kamu Sektörü-Özel Sektör, Finansal Sektörün Düzenlenmesi ve Geliştirilmesi: Pratik Uygulamalar, Washington, DC, 2005Havana, 2005Vázquez C. Bankacılık işlemleri. Ed. EDERSA. Madrid, 1985 Villaante, Pedro Pablo: Bankacılık Denetiminde İyi Hükümler Uygulamaları, III Bölgesel Konferans Kamu Sektörü-Özel Sektör, Finansal Sektörün Düzenlenmesi ve Geliştirilmesi: Pratik Uygulamalar, Washington, DC, 2005
Ekler:
| Finansal oran | Kabul edilebilir değişken |
| § Gerekli İşletme Sermayesi | Pozitif değer |
| § Etkin Çalışma Sermayesi | Yukarıdaki ile yaklaşık olarak aynı |
| § Ödeme Gücü | 1'den büyük ve aynı önceki dönem |
| § Likidite | 0,5'ten büyük ve aynı önceki dönem |
| § Kaldıraç | 1'den büyük ve önceki dönemden daha az |
| § Kararlılık oranı | 0,5'ten büyük ve aynı önceki dönem |
| § Genel borçluluk | 0,5'ten az ve aynı önceki dönem |
| § Banka ile Borçlanma | 0,3'ten az ve aynı önceki dönem |
| § Genel karlılık | Olumlu ve daha büyük önceki dönem |
| § Mali kar | Olumlu ve daha büyük önceki dönem |
| § Çıkarların rotasyonu | 1'den büyük ve aynı önceki dönem |
| § İşletme Sermayesi Rotasyonu | 1'den büyük ve aynı önceki dönem |
| Envanter rotasyon döngüsü | 90 günden az ve aynı önceki dönem |
| § Toplama döngüsü | Sözleşmelere göre 30 günden az |
| § Ödeme döngüsü | Sözleşmelere göre 30 günden az |
| § Nakit dönüştürme döngüsü | Küçük önceki dönem |
| § Nakit ciro | 1'den büyük ve aynı önceki dönem |
| § Satış dinamikleri | En uzun önceki dönem |
Karar 5. Küba Komünist Partisi Kongresi, PCC CC'nin Siyasi Başyazı, Eylül 1997.
Basel Bankacılık Denetimi Komitesi tarafından üretilen belgelerin özeti, Cilt III, Uluslararası Ödemeler Bankası, Basel, İsviçre, 1997
Standartlar, Bankalar ve Finans Derlemesi, Bankalar ve Finansal Kurumlar Denetimi, Şili, 2003
Pérez Ramírez, Fredy Ocaris, Fernández Castaño, Horacio: Lojistik model: kredi riskini değerlendirmek için istatistiksel bir araç, Medellín, Kolombiya
Microsoft ® Encarta ®2006 (DVD) Sözlüğü
"Risk analizi." Microsoft® Encarta® 2006. Microsoft Corporation, 2005.
"Faiz." Microsoft® Encarta® 2006. Microsoft Corporation, 2005.
Orijinal dosyayı indirin
