Otel dışı bir zincirde malların iç kontrolü

Bu çalışma, iç kontrol sorununu hedefleyen Otel Dışı Zincir X'te geliştirildi, Birçoğunun gerçekleştirildiği birimlerde ve satış noktalarında, şirkete ekonomik zarar veren ve kötüleşen malların tanıtımı Şirket imajı ve çalışanların morali, denetimleri ve iç kontrolü gerçekleştirmeye adamış personele, tanıtımı için kullanılan alt bölümleri doğrudan ve hızlı bir şekilde tanımlamalarını sağlayan uygun bir araç sağlar. emtia.

Giriş

Ülkemiz, ekonominin gelişimine ulaşmak ve bunu başarmak için verilen mücadeleye dalmıştır; kendi çabaları, ekonomik politikanın tüm tasarımında ve yürütülmesinde mihenk taşıdır; ve bu, işletmelerdeki ekonomik ve idari kontrol güçlendirilmeden gerçekleştirilemez, ayrıca idari ekonomik bilgilerin maksimum dönüşümü ve kalitesi sağlanmalıdır.

İç kontrol sisteminin tasarlanması ve uygulanması sürecinde şirketler, faaliyetlerini yeterli bir şekilde yürütmek, tüm alanlardan sorumlu kişiler için sorumluluklar oluşturmak, yararlı ve gerekli bilgiler üretmek için sütunu oluşturan kapsamlı prosedürler hazırlamak zorundadır., işletme işlevine uyumu teşvik eden güvenlik önlemleri, kontrol, öz denetim ve hedefler oluşturmak.

İç kontrol sistemi, bir yönetim politikası olmasının yanı sıra, kalite ve verimlilikle en iyi sonuçları modernleştirme, değiştirme ve üretme yolunda herhangi bir şirketin direktifleri için bir destek aracı oluşturmaktadır.

İç Kontrol'ün yükselişi eski ve ilginç bir tarihe sahiptir. Bazı akademisyenler, kontrol ihtiyacının Muhasebenin doğuşuyla bağlantılı olduğunu teyit etmektedir, bu nedenle muhasebe fonksiyonunun da bir kontrol fonksiyonu olduğunu iddia edebiliriz. Kontrol kanıtı Çin, Babil, Yunanistan ve Mısır kadar eski medeniyetlerde bulunur. Bu medeniyetlerin liderleri muazzam piramitlerin yapılarının inşasında kullanılan emek ve malzemelerin maliyetini bilmek için muhasebeyi kullandılar.

İç kontrol sistemlerinin gelişme hızı, gelişmiş ülke ekonomilerinin orta ve büyük ölçekli mal üretimine başladığı Sanayi Devrimi sırasında artmıştır. O zamana kadar malın fiyatı, yöneticinin maliyeti olduğunu düşündüğü şeye dayanarak ayarlanmıştı, ancak artan rekabet, tüccarların sahiplerinin çıkarlarına cevap veren daha sofistike ve kapsamlı kontrol sistemleri benimsemelerini gerektiriyordu.

Uzun bir süre İç Kontrol sisteminin kapsamı ekonomik alanlarla sınırlıydı, İç Kontrolden bahsediliyordu ve bunun muhasebe ve finans faaliyetlerine içkin olduğu bir kültür vardı; operasyonel alanların geri kalanı ve aslında işçileri dahil olmadı. Kuruluşların tüm yöneticileri, İç Kontrol sisteminde önerilen operasyonların verimliliğini ve etkililiğini sağlamak için kullanılabilecek bir yönetim aracı görmemiştir.

İç kontrol fonksiyonları, 1990'ların başından beri ortaya çıktığı gibi, yaklaşık yüz yıl önce neredeyse bilinmiyordu. Bununla birlikte, eski işadamları tarafından bir noktada uygulanan bazı kontrol önlemlerinin insanlık tarihinde tanımlandığı açıktır. Collin ve Valín'in iç kontrol kavramının muhasebe kadar eski olduğunu belirten ifadesi doğrudur. 1280'de Papa II. Nicholas'ın noter tarafından yapılan tüm tahsilat ve ödemelerin bir kopyasına sahip olduğu bilgisi var. Kendi yöneticilerinin çalışmalarının doğruluğunu ve titizliğini doğrulamak için.

Romalılar bu eski zamanda sorumlulukların bölünmesi gibi herhangi bir iç kontrol sisteminin doğasında bulunan gereksinimlerden birini yerine getirdiler.

Gider ve vergilerin yetkilendirilmesi Roma Senatosunun sorumluluğundayken, fonlar yasama meclisi yöneticileri tarafından tutuldu.

Birkaç yıl boyunca, farklı yazarlara iç kontrolün tanımı hakkında danışırken, çoğu durumda, aralarında (AICPA) AICPA'ya verilen kontrol tanımının her biri içinde gelişen ve derinlemesine ele geçen çeşitli incelemelerden geçtiği, her birinin gelişmesinde derinlemesine farklı iç kontrol tanımlarının altında göreceğiz. yeni yüzyıl: Fowler Newton iç kontrolü * etkili planlama ile gerçekleştirilmesi amaçlanan unsurlar, kurallar ve prosedürler kümesi olarak tanımlar,organizasyonun amaçlarına ulaşmak için yönetimin etkin bir şekilde uygulanmasının yürütülmesi ve kontrolü.

Holmes, iç kontrolünü, şirket varlıklarını korumayı ve korumayı, gereksiz ödemelerden kaçınmayı ve yükümlülüklerin yetkisiz olarak gerçekleşmeyeceğini garanti etmeyi amaçlayan bir yönetim fonksiyonu olarak görmektedir. Bu hedeflere şirketlerin iç prosedür kontrolleri ile ulaşılmalıdır. Gómez Morfin şunları tanımlar: iç kontrol, varlıklarını korumak, finansal bilgilerinin sorumluluğunu ve güvenilirliğini doğrulamak, operasyonel verimliliği teşvik etmek ve bağlılığı provoke etmek için bir işletmede benimsenen tüm koordineli raporlama yöntem ve prosedürlerinin organizasyon planını içerir. idarenin araştırdığı politikalar.

Bu tanım Meksika iç denetçi enstitüleri tarafından üstlenilmiştir. AICPA'nın klasik 1947 tanımı en yaygın kabul görenlerden biri olmuştur ve şunları söylüyor: İç kontrol, organizasyon planını ve varlıkları korumak, doğruluk ve güvenilirliği kontrol etmek için bir işte benimsenen tüm koordineli yöntemleri içerir. muhasebe girişleri, operasyonel verimlilik için çaba göstermek ve öngörülen yürütme politikalarına uyulmasını teşvik etmek a….. Sistem, muhasebe ve finans departmanlarının işlevleri ile doğrudan ilgili hususların ötesine uzanır.

1947 tanımından bu yana yazarların iç kontrolün finans ve muhasebe bölümlerinin işlevlerinin ötesine geçtiğini kabul ettikleri açıktır. Bunlar ve müteakip tanımların her biri, iç muhasebe ve idari kontrolü kapsamakta ve yönetimin diğer unsurlarının, iç kontrol ile istenen ekonomi, verimlilik ve etkililik seviyelerine ulaşma rolünü paylaşmalarına yer açmaktadır. SIAS yayınında, no. 1 (1983). İç Denetçiler tanımlanmıştır… ”, belirlenen amaç ve hedeflere ulaşılma olasılığını desteklemek için yönetim tarafından yürütülen herhangi bir eylemdir.

Yönetim, amaç ve hedeflere ulaşıldığına dair makul güvence sağlamak için yeterli eylemlerin yürütülmesini planlar, organize eder ve yönlendirir. Bu nedenle kontrol, yönetimin uygun planlama, organizasyon ve yönlendirmenin bir sonucudur. ”1963 AICPA revizyonunda, denetim beyanında AICPA no. 33 (SAP No. 33) iç kontrolü şu şekilde tanımlar: “İç kontrol, varlıklarını korumak, muhasebe kayıtlarının doğruluğunu kontrol etmek, operasyonel verimliliği artırmak ve teşvik etmek için bir şirkette benimsenen organizasyon planını ve yöntemleri içerir. kurulan iş düzenlemeleri. ”

Bu tanım, İspanyol Hesap Sayımları Enstitüsü'nün dediği gibi, yönetimin şirketi etkili bir şekilde yürütmek için gerekli olan koruma, kontrol ve bilgileri elde etmesinin bir aracı olarak düşünüldüğünde daha geniştir.

Küba'da İç Kontrol, Maliye Bakanlığı ve Fiyatlar tarafından yönetimin yürüttüğü operasyonlara entegre edilmiş bir süreç olarak tanımlanır ve personelin geri kalanı, aşağıdaki hedeflerin gerçekleştirilmesine makul bir güvenlik sağlayan bir kuruluştur:

Bilgi Verimliliğinin Güvenilirliği ve Operasyonların Etkinliği İşletmeye sunulan her türlü kaynağın kontrolü Yerleşik yasa, yönetmelik ve politikalara uygunluk.

Tüm şirketlerde kurulan iç kontrol, tam anlamıyla yerine getirildiğinde, işçilerin yerinin imajını ve moralini bozan ihlallerden ve disiplinlerden kaçınmak amacıyla temel bir rol oynar.

Bölgeye dağılmış olan Otel Dışı Şirket X'in birimlerinde, yasadışı ticarileştirilmesi için malların tanıtımı teşvik edilmektedir, bu nedenle, bu faaliyeti gerçekleştirmek için işçilerin eylemlerini veya eksikliklerini kontrol etmek önemlidir..

gelişme

Yazar Kasa ile Olası İhlaller

X Şirketi'nin birimlerinde ve satış noktalarında satış işlemlerinin daha iyi iç kontrol sağlamaya katkıda bulunan kasalarda gerçekleştirildiği düzenlenmiştir. Bununla birlikte, aralarında öne çıktıkları bu sistemi ihlal etmek amacıyla bir dizi ihlal gerçekleştirilebilir.

Yazar kasada müşteriye kaydedilen kanıtları bırakmamak için kasayı müşteriye teslim edilen denetim kaseti makbuzunun çıkmayacağı bir yere yerleştirin. Katip hızlı bir şekilde yazarkasa gider ve bir müşteri olmadan bir işlem yapar, bu da o anda ürünleri yazarkasadaki yazarkasaya kaydettiğini gösterir. Denetleyici hemen kutuya gitmeli ve yansıyan ürünleri kontrol etmek için şerit makbuzunu görmelidir. Kupon çıkmazsa, iç denetim bandına gitmeli ve kayıtlı işlemin ne olduğunu ve ne zaman yapıldığını kontrol etmelisiniz Daha sonra girmek için kasaya satılan ürünleri girmeyin.Ürünü o anda satmadan kayıt defterinde iade edin Herhangi bir ürün satmadan kayıt defterinde işlem yapın. Yazar kasada yapılan tüm işlemlerin, sipariş numarası ve zamanı ile birlikte denetim bandına kaydedildiği unutulmamalıdır. Bu denetim bandı, vardiya sonunda muhasebeciler veya yöneticiler tarafından gözden geçirilmesi gereken banttır.

Yazar Kasa Olmadığında Olası İhlaller

Tesislerde yazarkasa olmadığında, şirket müdürü, muhasebeciler tarafından katiplere veya yöneticilere teslim edilmesi gereken bir çek defterinin etkinleştirilmesi gereken satışları yetkilendiren bir belge hazırlar. iç kontrol tarafından toplanan yasal veriler.

Bu çek defterlerinde, aşağıdaki gibi ürünlerin tanıtımını kolaylaştırmak amacıyla bir dizi eylem veya eksiklik meydana gelebilir:

Ardışık folio numarasını modele koymayın. Satılan malları herhangi bir kontrol olmaksızın gevşek levhalara kaydedin.Ürünlerin satışlarını yansıtırken sürpriz kontrol gelmesi durumunda modellerde boş çizgiler bırakın. Satış sırasında listelemedikleri mallar, sattıklarında sattıkları ürünleri, unuttukları bahaneye yansıtmayın. Herhangi bir kontrolün gelmesi durumunda, bazı ürünlerin satışlarını bir alt hatta eşit olarak yansıtmayın, hızlı bir şekilde artık satılmayan ürünü ekleyin, örnek: 4 Bucanero bira 4.00 cuc, 40 bira satışını yazmayı durdurduysanız, her yere sadece 4 numara eklemeniz yeterlidir, yani 44 bira, 44.00 cuc Bittiğinde notun toplamının toplamını yansıtmaz.Yeni ürünler eklemek için, istenilen zamanda, genellikle üniteler birimler içinde büyük miktarlarda satılmazlar.Zaten satılmış ve nota yansıtılan ürünler kayıt dışı bırakılmıştır.Kayıt defterlerinin sahip olduğu ardışık sayıları atlayın. Uygun mal satışlarını ortadan kaldırır ve ardından ardışıkın bir sayıdan diğerine atlandığını iddia eder.Kontrol numarasının ardışık sayısına, bir numarası olmayan bir numaraya yerleştirilir ve içine istenen satışları yansıtır ve numaralandırma olmadan bir bahane olarak koyarlar. Satılan ürünlerin topuğu üzerinde düşünmeyin ve kontrolörler tarafından şaşırırlarsa, unutulma bahanesini yükseltirler.Tatım bittiğinde namluyu değiştirmek amacıyla, varil yerine konan biraların satışını yansıtmayın.Genellikle, üniteler büyük miktarlarda ürün satmazlar.Zaten zaten satılan ve nota yansıyan ürünlerden aboneliklerini iptal ederler.Kontrol kitaplarının atladığı ardışık sayılar, uygun olan mal satışlarını ortadan kaldırmak ve ardışık olduğunu iddia etmek Bir sayıdan diğerine atlanır.Kontrol numarasının ardışık sayısına, bir numaraya sahip olmayan bir numaraya eklenir ve aynı şekilde istenen satışları yansıtır ve numaralandırma olmadan bir bahane olarak koyarlar.Satılan ürünlerin topuklarına ve eğer Kontrolörler tarafından şaşırtmak, satış bittiğinde namluyu değiştirmek amacıyla dağıtılan biraların satışını çek defterine yansıtmayan unutulma bahanesini yükseltiyorlar.Genellikle, üniteler büyük miktarlarda ürün satmazlar.Zaten zaten satılan ve nota yansıyan ürünlerden aboneliklerini iptal ederler.Kontrol kitaplarının atladığı ardışık sayılar, uygun olan mal satışlarını ortadan kaldırmak ve ardışık olduğunu iddia etmek Bir sayıdan diğerine atlanır.Kontrol numarasının ardışık sayısına, bir numaraya sahip olmayan bir numaraya eklenir ve aynı şekilde istenen satışları yansıtır ve numaralandırma olmadan bir bahane olarak koyarlar.Satılan ürünlerin topuklarına ve eğer Kontrolörler tarafından şaşırtmak, satış bittiğinde namluyu değiştirmek amacıyla dağıtılan biraların satışını çek defterine yansıtmayan unutulma bahanesini yükseltiyorlar.Zaten satılan ve nota yansıtılan ürünleri abonelikten çıkarırlar Uygun olan malların satışını ortadan kaldırmak için çek defterlerinin ardışık sayılarını atlarlar ve daha sonra ardışık olanın bir sayıdan diğerine atlandığını iddia ederler. numaralandırması olmayan ve içinde istenen satışları yansıtan ve numaralandırma olmadan olduğu gibi bir bahane olarak koydum. Satılan ürünlerin topuklarına yansıtma ve kontrolörler tarafından şaşırırlarsa, unutulma bahanesini yükseltirler. satış bittiğinde fıçının değiştirilmesi amacıyla dağıtılan biraların çek defteri.Zaten satılan ve nota yansıtılan ürünleri abonelikten çıkarırlar Uygun olan malların satışını ortadan kaldırmak için çek defterlerinin ardışık sayılarını atlarlar ve daha sonra ardışık olanın bir sayıdan diğerine atlandığını iddia ederler. numaralandırması olmayan ve içinde istenen satışları yansıtan ve numaralandırma olmadan olduğu gibi bir bahane olarak koydum. Satılan ürünlerin topuklarına yansıtma ve kontrolörler tarafından şaşırırlarsa, unutulma bahanesini yükseltirler. satış bittiğinde fıçının değiştirilmesi amacıyla dağıtılan biraların çek defteri.uygun olan mal satışlarını ortadan kaldırmak için ardışık olanın bir sayıdan diğerine atlandığını iddia ediyorlar. onaylama numarasının ardışık sayısına yerleştiriliyorlar, numaralandırılmamışlar ve içine istenilen satışları yansıtıyorlar ve olmadan bir bahane olarak koyuyorlar. Satılan ürünlerin topuğu üzerinde düşünmeyin ve kontrolörler tarafından şaşırırlarsa, unutulma bahanesini yükseltirler.İşlem bittiğinde namluyu değiştirmek amacıyla, varilin yerine konan biraların satışını yansıtmayın..uygun olan mal satışlarını ortadan kaldırmak için ardışık olanın bir sayıdan diğerine atlandığını iddia ediyorlar. onaylama numarasının ardışık sayısına yerleştiriliyorlar, numaralandırılmamışlar ve içine istenilen satışları yansıtıyorlar ve olmadan bir bahane olarak koyuyorlar. Satılan ürünlerin topuğu üzerinde düşünmeyin ve kontrolörler tarafından şaşırırlarsa, unutulma bahanesini yükseltirler.İşlem bittiğinde namluyu değiştirmek amacıyla, varilin yerine konan biraların satışını yansıtmayın..Satış bittiğinde, namluyu değiştirmek amacıyla dağıtılan biraların çek defterine satışı yansıtmamakla birlikte unutulma bahanesini yükseltiyorlar.Satış bittiğinde, namluyu değiştirmek amacıyla dağıtılan biraların çek defterine satışı yansıtmamakla birlikte unutulma bahanesini yükseltiyorlar.

Üniteyi Kontrol Etme Yönleri

Kontrolörün beklenmedik bir şekilde tesise ulaşması ve olası iç kontrol ihlallerini tespit etmek için çalışanlar tarafından gerçekleştirilen eylemleri ve hareketleri hızlı bir şekilde gözlemlemesi önemlidir. Tonajı yapmak ve satış makbuzunu devralmak için kaseti hemen kasadan çıkarmanız gerekir. Bu eylem, bağımlıların yapmak istediği değişikliği etkisiz hale getiriyor.

Toplam satışların ve her ürünün göründüğü kasetten kaseti çıkarın. Sonra satılan toplam ile karşılaştırın. İkinci bir sayım yapacaksanız, dengesizlik nedeniyle nakit çekebileceklerini veya çevik bir şekilde katip tarafından para çekebileceklerini aklınızda bulundurmalısınız.Satış Envanteri'nin (IPV) ardışıksa bir folio olup olmadığını kontrol etmelisiniz. Satılan malları, stokta olanı ve IPV'ye yansıyan ürünü saymak gerekir. İçecek kutularının eksik olabileceği ve bira kutularının bazı iç kısımlarının eksik olabileceği akılda tutulmalıdır.Toplu malların parti numarasının olup olmadığını kontrol etmek gerekir.kontrolde toplanan ile eşleşir. Kontrollü olmayan bir mal olduğunda, tanıtımının kanıtıdır. Katipin, tanıttığı toplu mal sayısını olduğu gibi önlemek için mal, yönetici tarafından parti numarası ile kontrol edilmelidir. Bu ürün tanıtımı yalnızca birimde alınan ürünün faturaları kontrol edildiğinde ve miktar parti kontrolüne yansıtıldığında algılanır.üniteye alınan ürünün faturaları kontrol edildiğinde, miktar parti kontrolüne yansıtılır.üniteye alınan ürünün faturaları kontrol edildiğinde, miktar parti kontrolüne yansıtılır.

Yenilebilir Ürünlerle İşlenen İhlaller.

Satış yapmak için yerleşik modelleri kullanmayın Sipariş Ardışık folyosu olmayan A modelleri Müşteriye hizmet verirken A siparişini doldurmayın A siparişine, orijinaline ve kopyaya yansıtılan hiçbir ürün eşleşmesi A modeline ürün satıldıktan sonra ekleyin.

Kurulum kontrol edildiğinde, A siparişine derhal el konulmalı ve daha önce yansıtılan bazı unsurların ihlal edildiği doğrulanmalıdır.

Stoktaki ürünlerin tartımını kontrol ederken, buz çözme nedeniyle meydana gelen azalmayı ve denetleyici fark etmeden bir miktar ürünün yerden kaldırılabileceğini akılda tutmak gerekir.

Bazı malların gizlenebileceği olası yerleri dikkatli bir şekilde gözlemlemek ve gözden geçirmek gerekir.

IPV'de olmayan müşteriler tarafından herhangi bir ürünün tüketilip tüketilmediğini ve sunulan ürünün gramının doğrulandığını gözlemlemek gerekir.

Dikkate alınması gereken diğer hususlar

Birimlere mal girişi birkaç şekilde gerçekleşir.

Bağımlı kendisi, vardiyayı alacağı sırt çantasındaki birime götürür.Ürün, birime yakın bir yerde tutulur ve satışların nasıl geliştiğine bağlı olarak, ortak çalışanlarından belirli bir miktar almasını ister Katip, bazen, bazı bahane ile, üniteyi, daha sonra tanıttığı belirli bir ürünü satın almaya gitmek için terk eder.Bazen birime gidip bağımlı olanı sunan insanlar vardır. ürün miktarı.

Bu disiplinle yüzleşme, şirketin tüm faktörleri, derin kontroller yürütmesi ve bunları gerçekleştirecek personeli hazırlaması nedeniyle sistematik ve enerjik olmalıdır, böylece olumlu sonuçlar elde edilir.

Şirketin tüm faktörleri ve erkeğe çalışma ile profilaktik önleyici çalışmanın gerçekleştirilmesine, mümkün olduğu kötülüklerden kaçınmak için şirket yönetimi tarafından öncelik verilmelidir. Malların tanıtılmasına karşı verilen savaşta, birimlerde yöneticilerin varlığı, mümkün olduğu kadar çok ve en uygun zamanda, satış, nakit sayımı ve birçok durumda yapılmayan ürünler.

Yansıtılan endikasyonlar, birkaç yıl boyunca ünitelerde yapılan doğrudan işin ve gündüz ve gece farklı saatlerinde yapılan, malların tanıtıldığı ve daha birçok şeyin doğrudan eylemle hayal kırıklığına uğradığı çeşitli kontrollerin ürünüdür..

Sonuçlar

Kontrolörün çalışması bu disiplinlerle yüzleşmek ve şirkete verilen zararı önlemek için gereklidir.

kaynakça

1- İç kontrol broşürü. Yazar Dr. Mayra Carmona.

2- Ulusal Muhasebe Sistemi El Kitabı. (günlük mali).

3- Muhasebeci ve denetçi için elektronik danışman. (Disaic).

4- Kell, w, ziegler, r, modern denetim. İkinci baskı. 1995, editoryal kıta, sa de cv México, orijinal başlık modern denetim.

5- Holmes, a, w., 1970. Denetim (ilke ve prosedürler), UTEHA, Meksika

6- Gomes Morfin, 1, 1968 işletmelerde iç kontrol

7- Canibano calvo ve diğerleri, 1983, muhasebe denetim kursu (omo y) Madrid, ICE

8- Meig, w, b, 1971, Denetim ilkeleri, editöryal, dinna, Meksika.

9- Almela, b, 1983, iç denetim kontrolü, İspanya iktisatçıları koleji.