Kamu yönetiminde iç kontrol

İç Kontrol, bir kuruluşun Üst Yönetimi tarafından yürütülen bir süreçtir ve daha önce aşağıdaki temel yönlerde belirlenen hedeflere ulaşılması ile ilgili olarak makul bir güvenlik sağlayacak şekilde tasarlanmalıdır: Operasyonların etkinliği ve verimliliği; mali raporların güvenilirliği ve idari eylemi çerçeveleyen yasa, kural ve düzenlemelere uyum.

İç Kontrolün Rolü

Standartlar (1997 tarihli İç Denetim Mesleki Uygulama Standartları) olarak bilinen belgeden alınan bir tanım:

“İç Kontrol, belirlenen amaç ve hedeflere ulaşılma olasılığını artırmak için Yönetim tarafından gerçekleştirilen herhangi bir eylem olarak tanımlanmaktadır. Yönetim, amaç ve hedeflere ulaşılacağına dair makul güvence veren görev ve eylemlerin planlanması, organizasyonu, yönlendirilmesi ve yürütülmesi yoluyla İç Kontrol tesis eder. ”

Standartlar ayrıca İç Kontrol'ün öncelikli hedeflerine ulaşması gerektiğine de karar verir:

Bilginin güvenilirliği ve bütünlüğü Politikalara, planlara, prosedürlere, yasalara ve yönetmeliklere uyum Varlıkların korunması Kaynakların verimli ve ekonomik kullanımı Operasyonel programların ve programların belirlenmiş amaç ve hedeflerine uyum.

Görüldüğü gibi, İç Kontrol tüm şirketlerde ve özellikle yüksek yönetimsel gelişime sahip ülkelerde birbirinin yerine kullanılan evrensel bir kavramdır.

Karşılaştırmalı İç Kontrol durumuysa, Kolombiya'da tüm kamu kuruluşları Direktörleri, kontrolün geliştirilmesinde ve özellikle potansiyel sorunların tespitinde daha iyi ve proaktif bir güvence gerektirir. İç Kontrol, risklerin önlenmesi ve idari işlemlerde şansın önlenmesi için kuruluştaki tüm bireylere sorumluluk yayılmasını ima eder. Bu, üyeler arasında yüksek ve net bir iletişim ve yeterli koordinasyonun güvence altına alınması ve en önemlisi de herkesin sorumluluğu ve taahhüdünü gerektirir.

İç Kontrol'ün ne kadar iyi tasarlanmış ve işletilmiş olursa olsun, Üst Yönetime sadece hedeflerine ulaşılması konusunda makul güvence verebileceğini vurgulamak büyük önem taşımaktadır. Sistemin başarı ve etkinlik olasılığı, İç Kontrol Sisteminde bulunan sınırlamalardan birçok durumda etkilenir.

Bu sınırlamalar, işletmenin politikası ile ilgili olarak alınan kararlardaki başarısızlıkları, maliyetlerin faydalara karşı faydalarının tasarımındaki başarısızlıkları, Yönetimin aşırılıklarını, kontrolleri atlatmaya katılan kişilerin neden olduğu kontrol hatalarını veya sadece hataları içerebilir. kuruluşun farklı üyeleri.

İç Kontrol Sisteminde sunulan bu metodoloji dogmatize etmek için değil, Palmira Belediyesi içinde şu veya bu şekilde yetiştirilen kavramsal temelleri zenginleştirmeyi amaçlamaktadır.

KAMU YÖNETİMİNDE DEĞERLENDİRME VE ÖNEMİ

İspanyol Dili Kraliyet Akademisi Sözlüğü'ne göre, "değerlendirmek bir şeye değer vermektir". Toplumsal süreçler açısından: değerlendirme, belirli bir zamanda, bir eylemle elde edilenleri, önceki programlamaya göre başarılması gerekenlerle karşılaştırmaktır.

Kamu yönetiminde değerlendirme ve kontrol, insanların ve kuruluşların her boyutta büyümelerine yardımcı olmada temel role sahiptir.

Yukarıdakilere uygun olarak değerlendirme, bir durumun, onun gelişimini ölçmeyi kolaylaştıracak şekilde önceden bilgisi gerektirir. Bilginin iki anı farklıysa, değerlendirmenin amacı, bir programın veya projenin etkilerini, planlanan ve yürütülen ve başarıların ve başarısızlıkların derecesini (indekslerini) belirleyen neyin yürütüldüğü arasındaki analitik ve teknik bir süreç aracılığıyla ölçmektir. sonuçlarına göre.

Kalıcı değerlendirme sürekli iyileştirmeyi kolaylaştırır, bu nedenle aşağıdaki soruları cevaplamak uygundur:

Ne değerlendirmeli Nerede değerlendirmeli Ne zaman değerlendirmeli? Hangi kaynaklarla değerlendirilecek?

Değerlendirilebilecek faaliyetler

Kuruluşta yürütülen her işlemde ve her işlemde aşağıdaki hususlar yeterince garanti edilmelidir.

İç Kontrolün değerlendirilmesinde tanınacak hususlar

Temel satın alma işlemleri

Satınalma planlamasıTeknik bilgi formlarıPazar araştırmasıFiyat kontrolüSonraki satın alma takibiTedarikçi yeterliliğiKalite ve fırsatKalite talebi

Temel depo işlemleri

Malların alınması Uygun depolama Kayıt ve kardex Günlük, aylık ve yıllık raporlar Dahili kontroller Malların sevkiyatı

Hazine, Bütçe ve Muhasebede Temel İşlemler

Günlük Raporlar Gelir kanıtı Harcama kanıtı Mutabakatlar Ön kontrol Kullanılabilirlik Finansal tablolar İşletme Sermayesi Yönetimi (Cajas Mayores y Menores; Bankalar, Kısa Vadeli Yatırımlar)

İnsan Kaynaklarında Temel İşlemler

Kayıt ve bordro raporu Eğitim İndüksiyon Fazla mesai incelemesi Performans değerlendirme Personel seçimi

Genel İşlemler

İşlev El Kitabına Uyum Süreç ve prosedürlerin uygulanması Kalite karar verme Bilgi sistemleri

İç kontrol ile değerlendirmek için TEMEL NOKTALAR

İç Kontrol'ün kilit noktaları aşağıdaki tabloda açıklanmıştır.

Tablo 1. İç Kontrolün Temel Noktaları

İstekler	Makbuz belgeleri
Makbuz dakikaları	Fiziksel stoklar
Koruma koşulları	Güvenlik
Düzen ve temizlik	Takımlar
Raporlar	Sistematikleştiren
Operasyonel planlar	Depo raporları
Satın Alma Notları	Bütçe hedefleri
Sağlayıcıları	Satın alma yöntemi
Satın alma emri	Fiyat:% s
Sipariş belgeleri	Fatura ve destek
Bütçe kullanılabilirliği

İÇ KONTROL UYARILARI

Depo Kontrol Uyarıları

Varlıkların mevcudiyeti Varlıkların bakımı Varlıkların kalitesi Fiyatlar Stok durumu Tüketim İlgili süreçler

Hazine, Muhasebe ve Bütçeden Uyarılar

KullanılabilirlikHizmetlerKatılımlarİşlemlerEtkinlikler ve kayıtlarDesteklerKurumsalFinansal kontrolKayıtlarFaultlar

Personel uyarıları

Giriş ve çıkış saatleri Ekstra saatler Komisyonlar Tatil İzinleri İndirim İndirimleri (Parafiskal, ambargolar, vb.)

Alımlardan Uyarılar

TechnologyBudgetSpecificationsPricesSuppliersQuotationsLicitations

Genel işlemlerden uyarılar

Kullanıcı şikayetleri Disiplin suçlarının kanıtı Arıza ve hata oranlarının yükselmesi Yavaş servis

DEĞERLENDİRME BAĞIMLILIĞI

İdarenin tüm bağımlılıkları yukarıda belirtilen kriterler yoluyla değerlendirmeye açıktır.

DEĞERLENDİRME NE ZAMAN

Değerlendirme, önceden tanımlanmış öngörme ölçütlerine uymalıdır; bu, aşağıdakileri içermesi gereken bütün bir Planlama sürecinin olması gerektiği anlamına gelir:

Yıllık Denetim Planları Aylık Denetim Planları

En çok kullanılan yöntem projelerdir, bu da önceden kurulması gerektiği anlamına gelir:

Denetim projesinin adı Denetlenecek idarenin sektörü Başlangıç tarihi Bitiş tarihi

Aşağıda bir program örneği verilmiştir:

Kontrol Takvimi Örneği

Program, İç Kontrol Danışma Ofisi yetkililerini, yıl boyunca nasıl çalışacaklarını ve denetimlerin tarihlerini, hazırlıklarını ve koordinasyonlarını olumlu yönde etkileyen bir durumu bilmelerini sağlar.

Benzer şekilde, her sürecin değerlendirilmesinin temel yönlerini detaylandıran özel denetimler yapılır. Plan aşağıdaki noktaları içerecektir:

Denetim projesinin adı (Değerlendirilecek süreç) Önerilen Genel Amaç Özel Amaçlar Geliştirilecek faaliyetler Başlangıç tarihi Bitiş tarihi Rapor teslim tarihi Sorumlu Denetçi Kullanılacak kaynaklar